7月國開（中央電大）專科《中級財務會計（二）》期末考試試題及答案（范文大全）-文庫吧

【正文】 答案 (馬全力整理的電大期末紙質考試必備資料、盜傳必究！ )說明：試卷號碼： 2608； 適用專業及層次：會計學 (財務會計方向 )和會計學 (會計統計 核算方向 )?？?； 資料整理于 2020 年 10 月 31日。 一、單項選擇題 50 萬元，票面利率 4%，期限 3個月的商業匯票一張。該應付票據到期時，公司一共應償付 (C)。 ，能同時引起資產和負債項目金額發生變化的是 (A)。 投入貨幣資金 ，不屬于職工薪酬內容的是(B)。 4.下列各項中，不屬于會計差錯內容的是 (D)。 末未作調整 付息的長期借款，其應付利息的核算賬戶是 (B)。 A.“應付利息” B.“長期借款” C.“其他應付款” D.“長期應付款” ，能引起企業現金流量總額變動的是 (B)。 行 售商品，收入的入賬金額為 (C)。 的售價總額 售，如果銷貨方不能合理估計退貨的可能性，則確認收入實現的時間是 (D)。 各項應作為財務費用核算的是 (D)。 公司以一臺自用設備抵償 B 公司債務 202100 元，設備賬面凈值120210 元、公允價值 140000 元，適用增值稅稅率為 17%。本項債務重組業務中， K 公司應確認的債務重組收益是 (A)。 元 元 元 元二、多項選擇題 11.下列各項屬于會計政策內容的有 (ABCE)。 用壽命 中，應作為營業外支出核算的有 (ABDE)。 款滯納金 付的增值稅 (均有專用發票 )，按規定可予抵扣的有 (BC)。 機器設備 14.下列各項屬于職工薪酬內容的有 (ABCD)。 建議獎 ，不能直接根據總分類賬戶的期末余額填列的項目有 (ACD)。 本三、簡答題 有負債，會計上應如何進行披露？答：會計上對符合某些條件的或有負債應予披露，具體做法是： (1)極小可能導致經濟利益流出企業的或有負債一般不予披露。 (2)對經常發生或對企業的財務狀況和經營成果有較大影響的或有負債，即使其導致經濟利益流出企業的可能性極小，也應予披露。披露的內容包括形成的原因、預計產生的財務影響 (如無法預計，應說明理由 )、獲得補償的可能性。 (3)例外的情況是，在涉及未決訴訟、仲裁的情況下，如果披露全部或部分信息預期會對企業造成重大不利影響，則企業無需披露這些信息，但應 披露未決訴訟、仲裁形成的原因。 “現金”與“現金等價物”的涵義，并各舉一例說明。 答：現金流量表中，現金是指企業的庫存現金以及可以隨時用來支付的存款。 例如：銀行活期存款?。 (限舉一例，正確即可， 1 分 )現金等價物是指企業持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險小的投資。 例如：從證券市場購入持有期不超過 3 個月的債券投資。 四、單項業務題 E 公司 (一般納稅人，經營存貨適用 17%的增值稅 )12 月發生部分業務如下： 8 萬元，明年 6 月初支付。該筆借款用于企業的日常經營與周轉。 ：財務費用 80000 貸：應付利息 值稅 20 萬元。 ：應交稅費 202100 貸：銀行存款 ，售價 25 萬元、成本 10 萬元，合同規定購貨方在明年 3 月 31 日之前有權退貨。 E 公司無法估計退貨率，已開出銷貨發票并發出產品，貨款尚未收到。 ：應收賬款 42500 貸：應交稅費 42500 同時：借：發出商品100000 貸：庫存商品 ，按每股 12 元的價格回購本公司發行在外的普通股股票 10000 股。 ：庫存股 1202100 貸：銀行存款 退一批員工，估計補償金額 30 萬元。 ：管理費用 300000 貸：應付職工薪酬 款支付公司因對污染環境整治不力被判的罰款 50000 元。 ：營業外支出 50000 貸：銀行存款 6 月初購入并由行政管理部門領用的一臺設備，公司一直未計提折舊。該設備原價 50000 元，預計使用 5 年，無殘 值，直線法折舊。經確認，屬于非重大會計差錯。 ：管理費用 15000 貸：累計折舊 品，本期確認融資收益 20210 元。 ：未實現融資收益 20210 貨：財務費用 所得稅 300000 元，同時確認遞延所得稅資產本年增加 42021 元。 ：所得稅費用 258000 遞延所得稅資產 42021 貸：應交稅費，結轉本發生的虧損 80 萬元。 ：利潤分配 800000 貸：本年利潤 盈余公積 40 萬元彌補虧損。 ：盈余公積 400000 貸：利潤分配 400000 要求：對上述業務編制會計分錄 (每小題 3 分，不要求寫明細賬戶 )。 五、計算題 公司實現稅前利潤 100 萬元，經查，本年確認國債利息收入 8000 元，支付罰金 4000 元。另外，公司于 2021 年底購入一臺環保設備并立即投入使用，原價 36 萬元，無殘值，公司采用直線法計提折舊， 2021 年折舊額為 45000 元； 稅法規定按年數總和法計提折舊，本年折舊額為 57000 元。 E 公司的所得稅采用資產負債表債務法核算 ，所得稅稅率為 25%，年初遞延所得稅余額為 O，無其他納稅調整事項。 要求計算 2021E 公司的下列指標： (1)環保設備年末的賬面價值、計稅基礎； (2)納稅所得額； (3)全年應交所得稅額； (4)年末的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。 (1)環保設備 2021 年年末的賬面價值＝原價 360000－累計折舊45000＝ 315000元環保設備 2021 年年末的計稅基礎＝原價 360000－稅法規定的累計折舊 57000＝ 303000 元 (2)2021 年 E 公司納稅所得額＝1000000－ 8000＋ 4000－ 12021＝ 984000 元 (3)2021 年 E 公司應交所得稅＝ 984000 25%＝ 246000 元 (4)2021 年末 E 公司環保設備賬面價值315000 元、計稅基礎 303000 元，產生應納稅暫時性差異 12021 元，由此確認遞延所得稅負債＝ 12021 25%＝ 3000 元六、綜合題 (本題 12分 ) 公司 2021 年 1～ 12 月 20 日有關損益類賬戶累計發生額如下： 主營業務收入 (貸方 )2100 萬元其他業務收入 (貸方 )350 萬元主營業務成本 (借方 )1000 萬元其他業務成本 (借方 )100 萬元營業稅金及附加 (借方 )20萬元銷售費用 (借方 )200萬元管理費用 (借方 )570萬元財務費用 (借方 )350萬元資產減值損失 (借方 )30萬元投資收益 (貸方 )480萬元營業外收入 (貸方 )50 萬元營業外支出 (借方 )9 萬元所得稅費用 (借方 )150 萬元 12 月 21— 31 日發生業務如下： ①將暫時閑置的機器出租，本月租金收入 1 萬元已收妥并存入銀行； 該機器本月，應計提折舊 6000 元。 ②銷售商品一批，價款 300000 元、增值稅 51000 元，款項已全部收妥并存入銀行。該批商品成本為 202100 元。 ③支付本季短期借款利息 8萬元，經查，前 2個月已合計預提 56000元。 ④本月應交所得稅 98000 元。 上述業務的其他相關稅費略。 要求： (1)對 Y 公司 12 月發生的上述業務編制會計分錄； (1)12月 21～ 31日發生業務的會計分錄如下： ①借：銀行存款 10000 貸：其他業務收入 10000 同時，借：其他業務成本 6000 貸：累計折舊 6000②借：銀行存款 351000 貸：主營業務收入 300000 應交稅費 51000 同時，借：主營業務成本 202100 貸：庫存商品 202100③借：應付利息 56000 財務費用 24000 貸：銀行存款80000④借：所得稅費用 98000 貸：應交稅費 98000(2)計算 Y 公司 2021的營業收入，營業成本及凈利潤 (列示計算過程 )。 (2)Y 公司