平衡計分卡基本教程-文庫吧

【正文】 項目情況指標 項目周期 革新和學習方面 從新服務得到的收入（ %） 改進指標的比例 員工態度調查 員工的建議 我們在學習和革新 每位員工創造的收入 方面做得如何？ 遠景和策略 財務 目標 評價指標 為了使財務 資本報酬率 活動成功， 收入增加率 我們應該如 現金流 何向股東展 示 學習和成長 目標 評價指標 我們將如何保 員工滿意度 持我們的改革 員工穩定性 和成長的能力 員工缺勤率 員工盈利性 客戶 目標 評價指標 為了實現我 市場份額 們的遠景， 客戶滿意度 我們應該如 老客戶維持 何展示給顧 新客戶開發 客 顧客排序 內部經營過程 目標 評價指標 為了我們的股 新產品開發 東和客戶滿意， 交貨期 我們應該怎樣 投標成功 內部經營 次品率 時間 各項指標間的因果關系 指 標 方 法 革新與學習方面 內部經營方面 用戶方面 財務方面 生產技能 合同執行周期 用戶滿意調查 銷售收入增長 平衡記分卡的運作流程 說明遠景 *說明遠景：完整、具體 *達成共識：成功的因素 業務規劃 *設訂業務目標 *保證與戰略目標的一致 *資源的優化配置 *建立衡量尺度和標準 平衡記分卡 溝 通 *溝通與理解 *設定目標：部門與個人 *報酬與績效的聯結 反饋與學習 *明確對遠景的共識 *提供反饋 *促進戰略考察與學習 第二部分 平衡記分卡的設計 一、財務方面 、財務效益狀況指標 =凈利潤 /凈資產 =凈利潤 /總資產 （營業）利潤率 = 銷售利潤 /銷售凈收入 =利潤總額 /成本費用總額 成本費用 = 銷售成本 +銷售費用 +管理費用 +財務費用 一、財務方面 、衡量資產運營狀態指標 =銷售收入 /總資產 = 銷售收入 /流動資產平均余額 *12/累計月數 =銷售成本 /存貨平均值 = 賒銷凈銷售額 /應收帳款平均值 一、財務方面 、衡量償還債務的指標 =總負債 /總資產 =流動資產總值 /流動負債總值 =速動資產 /流動負債 =現金存款 /流動負債 = 固定資產 /固定負債 *自有資本 一、財務方面 、衡量發展能力的指標 （營業）增長率 = 本年度銷售額 /上年度銷售額 =（本年度銷售額 /本年度員工數） /（上年度銷售額 /上年度員工數） =（本年度利潤 /本年度員工數） / （上年度利潤 /上年度員工數） =本年度總資產 /上年度總資產 一、財務方面 、常用其他財務指標 =資本周轉率 /銷售利潤率 =期末凈資產 /期初凈資產 =工資 +利息 +福利保險 +稅收 +凈利 = （利潤 +稅金 +利息） /平均資產總額 *12/累計月數 = 工業增加值 /員工數 *12/累計月數 =銷售產值 /生產總產值 =附加價值 /總產值 財務方面指標的討論 企業處于不同的生命周期，財務目標是不同的。對于同一個企業的不同戰略單位，由于所處的階段不同，財務指標也存在很大的差異性。 成長期 維持期 收獲期 成長期財務指標特征 成長期特點： ? 開發和改進新產品和服務 ? 建設和擴大生產設施 ? 培養和發展客戶關系 ? 建設銷售網絡 ? 增強經營能力 ? 消除各方面的瓶頸 成長期的企業現金流可以是負的，投資回報率也很低。因此，處于發展期的企業，其財務指標以收入增長為主： ? 收入增長率 ? 目標市場增長率 ? 顧客群體增長率 ? 地區銷售增長率 維持期財務指標特征 處于維持期企業，一般采取與獲利能力相關的財務指標。 例如： ? 經常收入和毛利 ? 資本回報率 ? 投資回報率 ? 現金流最大化 收獲期財務指標特征 處于收獲期的企業，其財務目標是注重現金流動。一般采取： ? 投資回報率 ? 經營收入 ? 經濟附加價值 戰略性財務的重點 戰略性財務管理有三個重點： 1）收入的增長 成長期：按部門劃分的銷售增長率、從新產品、服務和客戶中得到的收入增長率 維持期：目標客戶銷售增長率、客戶與生產線利潤率、新做法增加百分比 收獲期：客戶和生產線利潤率、非盈利客戶百分比 收入增長的關注點在于：老產品的新的應用、新的客戶和市場、新的合作關系建立、新產品服務在收入中的構成、新的定價戰略等 2）降低成本，提高生產率 成長期：收入 /員工 維持期：與競爭者的成本比、成本降低率 間接開支降低率 收獲期：單位成本 降低成本，提高生產率的關注點：提高員工人均收入、降低單位成本、改善渠道效率、降低營業成本（銷售開支、一般性開支和管理開支）等。 3）資產利用和投資戰略 成長期：投資占銷售額的百分比、研發占銷售額的百分比 維持期：貨幣轉化為貨幣的周期、重要資產利用率 收獲期：回報、投入 資產利用和投資戰略的財務關注點在于：資金周轉（應收帳款、庫存、應付帳款）、提高資金利用率（重點投資和加快投資過程，盡早實現現金回報） 例：現金周轉期 采購、生管 業務 向供應商購買原 料或商品 出售產品 付款給供應商 收到顧客貨款 120天 45天 存貨天數 應收帳款天數 應付帳款天數 60天 現金周轉期 60天 采購、庫儲、財務 業務、財務 客戶核心衡量組 ? 市場份額 ? 客戶維持率 ? 客戶開發率 ? 顧客滿意度 ? 從客戶處獲得的利潤率 二、客戶方面 從絕對或相對意義上， 評估業務部門吸引或 反映了業務部門銷售市場 贏得新客戶或業務的 的業務比例（以客戶數量 比例。 、銷售額、銷售量的單位 來計量） 在扣除支持某一客戶所 從絕對或相對意義上，記 需的獨特開支外，評估 錄業務部門保留或維持客 一個客戶或一個部門的 戶現有關系的比例 凈利潤 根據價值范圍內的具體業績 標準來評價客戶的滿意程度 市場份額 客戶獲得率 客戶維持率 從客戶處所獲 得的利潤率 顧客滿意度 二、客戶方面 1. 目標顧客市場細分 有些經理人反對挑選目標顧客做為 細分，他們對顧客來者不拒，存心 取悅所有的人，最后往往得不到任 何人的歡心 2. 策略的本質不僅是選擇有所為，而 且亦是選擇有所不為 市場細分 為 企業用來 區別 自己和競爭者 亦是企業之 核心競爭優勢 企業依此 核心競爭優勢 去提升 核心競爭力 ， 進而發展產品及培養員工的 核心能力 （一）顧客核心的成果量度 . 市場占有率（市場份額） 特定產品在目標市場細分中，相對于主要競爭對手的占有率或對整體市場占有率 第一級顧客占該特定產品業務量的百分比 （ 舊顧客續約率） 挽留目標細分中的既有顧客不要流失 進一步了解顧客的忠誠度即衡量既有顧客的業務成長率 . 新客戶開發率（新顧客成長率） 招攪活動評估 轉變率＝新顧客人數 /潛在顧客人數 衡量招來一個新顧客的平均成本 招攪成本 /新顧客人數 新顧客營收 /推銷活動次數 新顧客營收 /招攪成本 . 顧客滿意度 . 顧客獲利率 二、客戶方面 . 顧客滿意度 滿足顧客需求是為了驅動 舊顧客續約率 新顧客成長率 . 企業獲利率 Q3. 在