資金調撥和內部往來管理流程手冊-文庫吧

【正文】 籌管理資金管理中心和投資管理中心的工作，協調部門間的業務關系；? 審批年度資金計劃；? 審批應急資金需求報告。經理 ? 審批年度資金計劃；? 審核應急資金需求報告；? 審批資金上劃方案；? 審批銀行帳戶登記表，批準帳戶設置；? 定期向管理層匯報工作，對資金管理中心成員進行業績考核。集團資金管理中心 資金管理員? 編制年度資金計劃；? 編制日常資金預測，并滾動調整；? 與各級公司和投資管理中心進行協調，調度資金頭寸；? 草擬應急資金需求報告；? 審核資金需求預測和資金審批單，開具資金調撥單；? 查詢資金明細帳和帳戶管理系統，調查異常差異。月末與集團往來會計核對會計賬和資金臺賬，如存在差異，應即時查出原因并及時調整。集團財務中心內部往來會計? 編制內部往來業務的記帳憑證，登記明細帳和總帳；? 開具內部往來報單；? 定期核對內部往來明細帳，查找差異的原因并及時調整。3 / 54職能 負責人員 職責區域財務中心內部往來會計? 編制內部往來業務的記帳憑證，登記內部往來明細帳和總帳；? 開具內部往來報單；? 復核各級公司出納編制的記帳憑證，確認過帳；? 定期核對內部往來明細帳，查找差異的原因并及時調整。財務經理 ? 編制年度資金流量預測；? 上報日常資金需求預測；? 編制資金審批表，申請特殊資金；? 審核公司出納編制的資金往來業務的記帳憑證。各級公司出納 ? 編制資金往來業務的記帳憑證，登記內資金明細帳和總帳；? 開具內部往來報單。4 / 543 資金調撥及內部往來管理運作分類資金調撥及內部往來管理的運作可分為：控制環境 運作分類 具體工作 控制程序? 年度資金計劃 ? 資料管理和接觸控制? 日常資金管理 ? 授權? 管理報告 ? 獨立復核? 職責分工? 會計系統? 賬戶開立 ? 文件設計和記錄? 授權? 系統設置 ? 資料管理和接觸控制? 職責分工? 上劃政策 ? 資料管理和接觸控制? 資金上劃 ? 授權? 賬務登記 ? 獨立復核? 職責分工? 會計系統? 資金申請 ? 獨立復核? 授權?經營管理的觀念、方法和風格?組織結構?權限和責任分配?監控方法?內部審計?人事政策和實務? 資金下撥 ? 文件設計和記錄? 資料管理和接觸控制? 賬務登記 ? 獨立復核? 職責分工? 會計系統? 科目設置 ? 文件設計和記錄? 會計系統? 內部往來通知 ? 獨立復核? 職責分工? 月末對賬 ? 獨立復核? 職責分工? 會計系統內部往來管理資金下撥資金上劃 銀行帳戶管理資金流量管理5 / 54第二部分 業務流程1 資金流量管理 流程圖各級公司 策略計劃部 資金管理中心 投資管理中心 管理層財務經理 預算員 資金管理員 經理 經理 分管副總經理資金計劃日常資金管理管理報告審批48年度資金運用計劃6匯總資金流量預測2 年度資金流量預測1編制資金管理報告15草擬年度資金計劃3發布年度資金計劃5應急資金需求報告11 審批12資金短缺或冗余10審批4資金調撥14資金運用預測8日常資金需求預測7 資金預測滾動9執行解決方案13審批12審閱17審批16業績考核18 業績考核18業績考核18 年度資金流量預測1安全存量內調整超出安全存量6 / 54 管理方法文件名稱 相關步驟 填制人 復核人 參考編號資金劃撥情況匯總表 編制資金管理報告 資金管理員 資金管理中心經理 附件 資金流轉報告 編制資金管理報告 資金管理員 資金管理中心經理 附件 資金收益分析報告 編制資金管理報告 資金管理員 資金管理中心經理 附件 管理原則 ? 資金的流量管理必須以年度資金計劃為基礎，根據實際資金需求進行滾動預測。? 設置一個合理的資金安全存量，一定程度上確保資金的日常需求。管理人員 資金管理中心7 / 54 流程描述 年度資金計劃主要步驟 描述 風險初步評級職能? 各級公司財務經理結合年度全面預算，編制年度資金需求預測，將資金安排細化到_____.? 資金流量預測可以參考以下方法：? 信息判斷法：根據實際情況以及業務發展狀況等信息判斷資金需求，由集團資金管理中心確定主要考慮因素，各級財務經理可在此基礎上加入相關因素的考慮，從而預測未來年度的資金流量；? 比率提取法：根據各分支資金需求歷史數據以及業務數據制定相關類別的資金額度的提取比例，各級財務經理根據預算業務情況計算未來年度的資金流量；? 歷史經驗法：各級財務經理根據上期或前期資金需求預測結合所轄分支實際情況確定未來年度的資金流量；? 綜合法：各級財務經理可綜合所轄分支綜合上述資金預測方式預測本期資金需求。? 資金流量預測中涉及的資金包括以下方面：? 業務費用? 賠款? 退還儲金? 退保? 給付? 稅金及附加中 各級公司財務經理策略計劃部預算員年度資金流量預測18 / 54主要步驟 描述 風險初步評級職能? 展業? 其他業務涉及? 行政費用? 辦公費? 人員關聯費? 差旅費? 其它行政涉及? 資本性支出? 房屋裝修? 購買無形資產? 購買固定資產? 其它資本性支出? 其它? 各級公司財務經理將年度資金流量預測作為年度預算的一部分，上報策略計劃部。? 策略計劃部審核年度預算和資金流量預測，批準后將年度資金流量預測交資金管理中心匯總。? 資金管理員將各級公司上報的年度資金流量預測進行匯總和整理，預測下年度各期間的資金需求額和資金余額。高 資金管理中心資金管理員? 資金管理中心資金管理員根據匯總的年度資金流量預測，草擬年度資金計劃，安排年度資金上劃、下撥、投資、收回、籌資的時間和金額。? 資金管理中心在安排資金時，應設定一個資金安全存量，當實際資金流量與計劃不符時，作為安全存量保存下來的資金就可以在一定的限度內填補資金的缺口，保證資金需求。高 資金管理中心資金管理員匯總資金流量預測2草擬年度資金計劃39 / 54主要步驟 描述 風險初步評級職能? 資金管理中心經理審核年度資金計劃草案，對其合理性進行分析和討論，如果對計劃有異議，則書面說明意見，將計劃草案退回資金管理員進行修改；如果審批通過計劃草案，則將資金計劃交分管副總經理進行審批。? 分管副總經理審核年度資金計劃草案，對其合理性進行分析和討論，如果對計劃有異議，則書面說明意見，將計劃草案退回資金管理中心進行修改；如果審批通過年度計劃草案，則在計劃上批示，同意計劃實施。高 資金管理中心資金管理員分管副總經理 3 ? 集團資金管理中心經理將年度資金計劃向投資管理中心和其他相關部門發布，就資金計劃的實施與各方面進行協調。中 集團資金管理中心經理? 投資管理中心根據年度資金計劃了解投資資金的可用金額和可用時段，搜集和選擇合適的投資項目，組織編制年度資金運用計劃。? 投資管理中心將年度資金運用計劃草案向集團資金管理中心反饋。高 集團投資管理中心審批4發布年度資金計劃5年度資金運用計劃610 / 54 日常資金管理主要步驟 描述 風險初步評級職能 ? 各級公司財務經理根據年度資金流量預測和實際的機構運營需求，以兩周為一個周期，在每月初____日預測并上報下半月的資金需求，在每月中___日預測并上報下個月上半月的資金需求。（參見資金下撥流程）中 各級公司財務經理 ? 投資管理中心根據資金計劃，以兩周為一個周期，預測兩周以后的投資資金需求和資金回籠，報送資金管理中心。（以上參見“投資管理流程”。）中 投資管理中心 ? 資金管理中心資金管理員根據批準發布的資金計劃，編制詳細的日常資金預測表，將資金安排細化到每_____.? 資金管理中心資金管理員根據匯總各級公司的日常資金預測和投資管理中心的資金運用預測，滾動調整資金管理中心的日常資金預測。中 投資管理中心 ? 資金管理中心在日常的資金管理過程中，根據滾動調整日常資金預測，提前協調資金的溢缺，及時安排資金流量。? 資金管理員可以通過資金安全存量，對資金缺口進行協調，安排資金頭寸。? 如果由于業務上的重大事件（如重大賠案），造成資金的溢缺金額較大，無法通過資金安全存量進行協調，資金管理員應向資金管理中心高 資金管理中心資金管理員資金預測滾動9日常資金需求預測7資金運用預測8資金短缺或冗余1011 / 54主要步驟 描述 風險初步評級職能經理請示，與資金管理中心經理進行溝通，擬定應急資金需求報告。 ? 資金管理員根據與資金管理中心經理溝通后形成的意見，草擬應急資金需求報告，說明資金短缺和冗余情況，提出應急資金需求申請。高 資金管理中心資金管理員 ? 資金管理中心經理審批應急資金需求報告，審核需求說明的合理性，審核通過后簽字批準，交分管副總經理審批；如果對方案有異議，則書面說明意見，將方案退回，由資金管理員對方案進行修改。? 分管副總經理審批應急資金需求報告，審核需求的合理性，審核通過后簽字批準資金需求，與投資管理中心經理和其他相關部門充分溝通，討論可行的解決方案；如果對方案有異議，則書面說明意見，將報告退回，書面說明意見。高 資金管理中心資金管理員分管副總經理 ? 投資管理中心執行分管副總經理批準的解決方案，調節資金頭寸，籌措短缺資金，充分利用冗余資金。高 投資管理中心 ? 各級公司開戶銀行每天根據資金上劃協議由銀行自動上劃資金，無上劃協議的地區由出納到銀行辦理人工轉賬。（參見“資金上劃”步驟）? 各級財務經理根據年度資金計劃和日常資金需求預測定期編制各級公司的日常資金需求預測，上報資金管理中心，由資金管理員每月兩次下撥資金。（參見“資金下撥”步驟）? 如果由于重大事件需要大筆計劃外中 資金管理中心資金管理員資金調撥14應急資金需求報告11審批12執行解決方案1312 / 54主要步驟 描述 風險初步評級職能資金，各級財務經理填制特殊資金申請書，經管理層相應授權人審批后，上報資金管理中心，由資金管理員安排下撥資金。（參見“資金下撥”步驟）。? 投資管理中心根據資金計劃和日常資金運用預測，向資金管理中心申請資金，和