商業(yè)銀行貼現(xiàn)管理辦法-文庫吧

【正文】 計(jì)劃單列市冠名的以及已上市的地方性商業(yè)銀行；（五）已上市的農(nóng)村商業(yè)銀行；（六）經(jīng)省聯(lián)社確定的其他銀行。第五條 貼現(xiàn)申請人為中國境內(nèi)，經(jīng)合法注冊經(jīng)營，在銀行開立存款賬戶，與出票人或者其直接前手之間具有真實(shí)的交易關(guān)系的企業(yè)法人以及其他組織。第六條 貼現(xiàn)申請人申請辦理貼現(xiàn)時(shí)，應(yīng)提供如下資料：（一）營業(yè)執(zhí)照副本或正本復(fù)印件、企業(yè)代碼證復(fù)印件；（二）經(jīng)辦人授權(quán)申辦委托書；（三）經(jīng)辦人身份證原件及復(fù)印件、法定代表人身份證復(fù)印件、經(jīng)辦人工作證（或提供介紹信）；（四）貸款卡原件（或復(fù)印件）及其密碼；（五）申請人為最后合法持有人且背書連續(xù)的未到期銀行承兌匯票原件；（六）貼現(xiàn)申請人與其直接前手之間的交易合同原件、根據(jù)稅收制度有關(guān)規(guī)定開具的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票；（七）銀行承兌匯票貼現(xiàn)申請書；（八）縣級聯(lián)社以上機(jī)構(gòu)要求提供的其他資料。第七條 貼現(xiàn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對貼現(xiàn)申請人資格及資料進(jìn)行嚴(yán)格審查，審查重點(diǎn)如下：（一）申請人的合法性。判斷貼現(xiàn)申請人是否具有真實(shí)法人或法人授權(quán)經(jīng)營的資格、營業(yè)執(zhí)照及企業(yè)代碼證是否已過時(shí)效；注冊資本與銀行承兌匯票、合同金額及財(cái)務(wù)報(bào)表是否相適應(yīng)。（二）經(jīng)辦人合法性。經(jīng)辦人授權(quán)委托書是否加蓋公章及法定代表人私章，代理人是否已簽章。首次辦理業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)提供經(jīng)辦人工作證并復(fù)印留存（或提供介紹信）。日后再經(jīng)辦人不變的情況下，無須提供，但在檔案中應(yīng)注明工作證留存的交易批次號，在經(jīng)辦人變化的情況下仍提供。法定代表人身份證復(fù)印件姓名與申辦委托書、貼現(xiàn)申請書及貼現(xiàn)協(xié)議上的簽章是否一致；經(jīng)辦人身份證姓名與申辦委托書是否一致。（三）貸款卡審查。通過人民銀行企業(yè)征信系統(tǒng)查詢企業(yè)概況、貸款卡的狀態(tài)和貼現(xiàn)申請人的情況。貸款卡狀態(tài)必須有效。對貸款卡無效、被注銷、暫停、未通過年檢或不能提供者，不得辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。交易日及到期日收回票據(jù)后，交易文件審查人員應(yīng)及時(shí)將有關(guān)信息按規(guī)定輸入人民銀行企業(yè)征信系統(tǒng)。（四）票據(jù)是否真實(shí)，票面要素是否齊全、有效，背書是否連續(xù)，簽章是否規(guī)范。（五）貼現(xiàn)申請人與出票人或直接前手之間是否具有真實(shí)的商品、勞務(wù)等交易關(guān)系，票據(jù)、交易合同和稅務(wù)發(fā)票的日期、金額等要素是否相互對應(yīng)。第八條 貼現(xiàn)業(yè)務(wù)操作流程：市場營銷崗位進(jìn)行申請人資格的審查、票面和跟單資料的初審風(fēng)險(xiǎn)審查崗位進(jìn)行貸款卡審查和資料復(fù)審會(huì)計(jì)結(jié)算崗位進(jìn)行票據(jù)復(fù)審和審查市場營銷崗位簽署貼現(xiàn)協(xié)議送交有權(quán)審批人審批會(huì)計(jì)結(jié)算崗位根據(jù)貼現(xiàn)憑證和貼現(xiàn)票據(jù)核對利息并進(jìn)行賬務(wù)處理后將票據(jù)原件入庫保管將貼現(xiàn)數(shù)據(jù)登記臺賬、錄入人民銀行企業(yè)征信系統(tǒng)、資料歸檔。第三章 銀行承兌匯票及跟單資料審查第九條 對銀行承兌匯票及相關(guān)資料必須堅(jiān)持雙人審查。第十條 銀行承兌匯票原件及其正反面審查。（一）銀行承兌匯票正面要素審查。承兌：必須有承兌字樣和承兌人簽章，承兌記載的位置必須在票據(jù)的正面且承兌不得附加條件，必須全額承兌。出票人：必須填寫出票人全稱、賬號、開戶銀行、出票日期，且相關(guān)簽章、行名、行號必須一致，不得涂改。收款人：必須填寫全稱、賬號、開戶銀行，且不得涂改。其他：①大小寫金額必須一致，且不得涂改；出票日期必須大寫，且不得涂改。②按審票的各項(xiàng)規(guī)定，水印、暗記、大額支付號等必須符合規(guī)定。③付款行行號應(yīng)與匯票專用章上行號一致，如不一致，應(yīng)查明原因。④銀行承兌匯票期限在6個(gè)月（含）以內(nèi)。（二）銀行承兌匯票背書審查。第一背書人印章必須與票據(jù)記載的收款人名稱一 1致；背書必須清晰易認(rèn)，應(yīng)使用紅色印油加蓋背書章，原則上不能使用萬次印章；背書必須全額背書，背書不全或?qū)⑵睋?jù)金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書或者將票據(jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給二人以上的背書無效；粘單上的第一記載人應(yīng)當(dāng)在銀行承兌匯票和粘單的粘接處簽章；注明“不得轉(zhuǎn)讓”或“質(zhì)押”字樣的票據(jù)不得受理；客戶在票據(jù)上的背書必須使用單位公章或財(cái)務(wù)專用章，并加蓋發(fā)定代表人或授權(quán)委托人名章。使用財(cái)務(wù)結(jié)算專用章或結(jié)算財(cái)務(wù)專用章的，應(yīng)出具該背書人所在區(qū)域人民銀行允許使用該印章作為背書用章的有效文件，該人民銀行文件應(yīng)歸檔保存；背書章必須加蓋在背書欄內(nèi)，如不加蓋在欄內(nèi)，在取得承兌行不因此而拒付的書面承諾或貼現(xiàn)申請人由能力承擔(dān)追索責(zé)任的前提下，可以受理；最后背書人與貼現(xiàn)申請人、合同及增值稅發(fā)票中的供方應(yīng)一致，背書須連續(xù)。第十一條 銀行承擔(dān)匯票復(fù)印件審查。應(yīng)提供清晰并與原件一致的銀行承擔(dān)匯票正反面復(fù)印件。第十二條 銀行承兌匯票特殊背書規(guī)定：禁止對部分放棄追索權(quán)并加注“不得向本背書人追索”字樣的銀行承兌匯票辦理貼現(xiàn)。經(jīng)收款人回頭背書給出票人，并由出票人申請貼現(xiàn)的銀行承兌匯票不得辦理貼現(xiàn)。對貼現(xiàn)申請人位于銀行承兌匯票第三背書人（含）之后、且其名稱與出票人名稱一致的票據(jù)，市場營銷部門應(yīng)查清其回頭背書原因，并辨識其是否合理，在確保真實(shí)貿(mào)易背景的前提下方可辦理貼現(xiàn)。經(jīng)辦人員和主管負(fù)責(zé)人應(yīng)將調(diào)查情況記錄并簽字，留檔保存。國家機(jī)關(guān)、國家機(jī)關(guān)授權(quán)的事業(yè)單位或集團(tuán)企業(yè)內(nèi)設(shè)的資金管理類機(jī)構(gòu)作為貼現(xiàn)申請人申請貼現(xiàn)時(shí)，可要求其提供證明其前手與再前手之間具有真實(shí)貿(mào)易背景的商品交易合同和相關(guān)稅務(wù)發(fā)票、加蓋公章的書面情況說明，作完整背書后方可辦理貼現(xiàn)。第十三條 交易合同審查（一）交易合同的供需雙方應(yīng)是銀行承兌匯票的最后背書人與其直接前手，要與增值稅發(fā)票供需雙方關(guān)系人保持一致；（二）經(jīng)審查合格的商品交易合同，應(yīng)將原件復(fù)印，同時(shí)在復(fù)印件正面加蓋“與原件核對一致”專用章后，留檔保存；（三）供需雙方印章清晰；（四）合同必須具備合同標(biāo)的，即商品名稱，且商品名稱應(yīng)與稅務(wù)發(fā)票上的商品名稱一致；（五）合同簽訂日期一般應(yīng)早于或等于商業(yè)匯票的出票日；（六）合同無重復(fù)使用現(xiàn)象,如記載合同金額，其金額應(yīng)大于或等于銀行承兌匯票金額；（七）如合同記載履約的有效期限，則票據(jù)的出票日、稅務(wù)發(fā)票的開票日一般應(yīng)在其有效期限內(nèi)；（八）如合同記載數(shù)量、單價(jià)等要素，則相關(guān)記載一般應(yīng)與稅務(wù)發(fā)票一致。第十四條 相關(guān)稅務(wù)發(fā)票原件及其復(fù)印件審查（一）發(fā)票清晰。四聯(lián)舊版增值稅發(fā)票應(yīng)提供一到四聯(lián)中的其中一聯(lián)。增值稅發(fā)票一至四聯(lián)依次為存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)，其中在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的發(fā)票名稱上蓋有國家稅務(wù)總局監(jiān)制的《全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章》。三聯(lián)新版增值稅發(fā)票應(yīng)提供一到三聯(lián)中的其中一聯(lián)。新版增值稅發(fā)票一至三聯(lián)依此為抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)，取消存根聯(lián)，發(fā)票內(nèi)容同舊版。（二）發(fā)票原則上必須加蓋銷貨方增值稅發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章，加蓋單位公章或其他印章的增值稅發(fā)票無效；發(fā)票專用章上的號碼應(yīng)與供貨方納稅人識別號一致；（三）發(fā)票名稱上不帶“省，市,自治區(qū)”字樣，應(yīng)為“ XX 增值稅專用發(fā)票”；（四）發(fā)票的 8 位數(shù)流水號、10 位數(shù)發(fā)票代碼應(yīng)與密碼區(qū)的流水號、代碼號一致，流水號為鉛字流水打印；（五）不得重復(fù)使用發(fā)票，不同票號的發(fā)票密碼區(qū)應(yīng)不同；（六）發(fā)票購銷方與交易合同供需方及銀行承兌匯票最后背書人關(guān)系一致，購銷雙方單位名稱必須使用全稱；（七）發(fā)票載明的貨物名稱與所附合同交易的貨物名稱須一致；（八）發(fā)票的總金額必須大于或等于銀行承兌匯票金額；（九）發(fā)票金額大小寫前封頂符為增值稅發(fā)票專用封頂符；（十）應(yīng)納稅所得額在 10 萬元以內(nèi)的，可提供手寫發(fā)票；有特殊情況則需提供當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)證明文件；（十一）原則上開具發(fā)票的日期應(yīng)在交易合同日期之后；（十二）發(fā)票上的字體一般應(yīng)為五號宋體字；（十三）貨號計(jì)量單位必須是企業(yè)一貫使用的單位；（十四）發(fā)票購銷雙方地址，購銷雙方增值稅納稅人稅務(wù)登記號；銷售貨物或勞務(wù)的名稱及貨物總金額；增值稅稅率及稅額、發(fā)票開具日期等項(xiàng)目要齊全，不得有遺漏；字跡要清晰、不得涂改；印章要齊全規(guī)范；（十五）如無增值稅發(fā)票，則需提供國家稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的免增值稅發(fā)票的相關(guān)文件或有相關(guān)法規(guī)規(guī)定，同時(shí)提供普通發(fā)票；（十六）對于同一企業(yè)（銀行）當(dāng)日累計(jì)簽發(fā) 5000 萬元（含）以上的大額銀行承兌匯票貼現(xiàn)，由市場營銷部門作盡責(zé)調(diào)查，向稅務(wù)機(jī)關(guān)征詢確認(rèn)“該企業(yè)納稅情況正常，2已經(jīng)完稅（或?qū)⒁甓悾保藢?shí)情況記錄于審批表中特殊事項(xiàng)欄說明，核實(shí)人員應(yīng)簽字。（十七）經(jīng)審查合格的稅務(wù)發(fā)票，應(yīng)將原件復(fù)印，同時(shí)在復(fù)印件正面加蓋“與原件核對一致”專用章后，留檔保存。第十五條 申請人經(jīng)營真實(shí)性審查。貼現(xiàn)申請人應(yīng)提供上經(jīng)審計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和即期的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。如通過貸款卡在銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)中能查詢到該貼現(xiàn)申請人上的財(cái)務(wù)報(bào)表，視同該報(bào)表已符合規(guī)定，即貼現(xiàn)申請人只須提供即期的相關(guān)報(bào)表。審查重點(diǎn)為：（一）注意銀行承兌匯票的真實(shí)貿(mào)易背景是否能在相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表中得以反映，審查人員應(yīng)對相關(guān)報(bào)表進(jìn)行邏輯性判斷，確認(rèn)貼現(xiàn)量與企業(yè)損益表中的“產(chǎn)品銷售收入”項(xiàng)目相匹配。（二）對首次與聯(lián)社發(fā)生交易的貼現(xiàn)申請客戶，應(yīng)根據(jù)規(guī)定在會(huì)計(jì)部門預(yù)留印鑒，市場營銷部門應(yīng)安排雙人實(shí)地核實(shí)企業(yè)的經(jīng)營情況是否與其提供的報(bào)表相符，慎重做好調(diào)查和服務(wù)工作。（三）如遇特殊客戶或在審查過程中有疑問時(shí)，調(diào)查或?qū)彶槿藛T可要求客戶提供商品貨運(yùn)單復(fù)印件、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票和進(jìn)貨合同、承兌行出具的審批文件等其它可證明真實(shí)貿(mào)易背景的資料。（四）對水、電、煤、油、燃?xì)獾裙檬聵I(yè)單位持有的銀行承兌匯票，如因特殊原因不能提供其與相關(guān)企事業(yè)的商品交易合同，在其出具供應(yīng)計(jì)劃（如供電計(jì)劃）或其它能證明真實(shí)貿(mào)易背景的材料，并經(jīng)相關(guān)經(jīng)辦人員審核無誤后，可以辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。第四章 貼現(xiàn)查詢及審批第十六條 貼現(xiàn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)須向承兌銀行辦理票據(jù)查詢：匯票票面要素是否真實(shí)相符；他行是否已辦理查詢；是否掛失止付或公示催告。票據(jù)查詢應(yīng)采用人民銀行同城票據(jù)交換、人民銀行現(xiàn)代化支付系統(tǒng)、傳真、“中國票據(jù)”網(wǎng)和實(shí)地查詢方式之一或人民銀行規(guī)定的其他有效查詢方式。對于采取實(shí)地查詢的，實(shí)地查詢書應(yīng)填寫完整，經(jīng)辦人員應(yīng)到對方營業(yè)場所臨柜辦理查詢，雙人簽字及加蓋承兌行（或查詢代理行）業(yè)務(wù)章。第十七條 銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)審查無誤，由審查部門填寫《銀行承兌匯票貼現(xiàn)審批表》并提出審查意見，經(jīng)票據(jù)融資中心主任審查同意后，送有權(quán)審批人審批。第十八條 經(jīng)審查、審批同意辦理貼現(xiàn)的，應(yīng)與貼現(xiàn)申請人簽訂《銀行承擔(dān)匯票貼現(xiàn)協(xié)議》，并辦理有關(guān)手續(xù)。第十九條 銀行承兌匯票貼現(xiàn)期限從貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止。實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前一日的貼現(xiàn)利息計(jì)算。承兌人在異地的，貼現(xiàn)期限以及貼現(xiàn)利息的計(jì)算應(yīng)另加3天的劃款日期。第五章 資金劃付管理第二十條 銀行承兌匯票貼現(xiàn)必須堅(jiān)持“先審后付”原則。劃付貼現(xiàn)資金時(shí)，要認(rèn)真審查貼現(xiàn)憑證上的貼現(xiàn)申請人名稱與銀行承兌匯票持票人名稱是否一致，審查無誤后方可劃款。第二十一條 先收妥利息資金再支付貼現(xiàn)資金。第二十二條 貼現(xiàn)資金應(yīng)通過會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)直接劃入貼現(xiàn)協(xié)議中指定的貼現(xiàn)申請人賬戶。嚴(yán)禁使用銀行匯票、本票、支票等支付工具劃付票據(jù)款項(xiàng)。第二十三條 通過貼現(xiàn)申請人一般或臨時(shí)賬戶辦理貼現(xiàn)劃款的