銷售公司財務管理制度-文庫吧

【正文】 收支兩條線”的原則。第三篇：銷售公司財務管理制度財務管理制度現金管理、現金科目設兩個子目貨款戶和費用戶，具體核算見第二章。、出納應保證庫存現金的日清日結，月末應編制銀行存款余額調整表，以保證銀行日記賬賬實相符。貨款現金必須送存銀行，不準坐支。、庫存現金定額核定為5000元，如有多余費用現金應該及時送存銀行，保證現金安全。、會計應定期、不定期對庫存現金進行監盤，每月至少監盤三次，編制“庫存現金盤點表”；審核出納編制的“銀行余額調整表”，對未達事項進行落實。銀行存款管理、銷售門店資金實行收支兩條線的原則。各銷售門店必須開設收支兩個銀行賬戶，即貨款戶和費用戶；賬戶資料交總公司財務部備案。貨款賬戶只收不支，所有貨款回籠到該賬戶；費用賬戶用于銷售門店的各項費用、稅金等支出結算。、新開賬戶。銷售門店不得隨意開設銀行賬戶，若因業務需要而必須開設新的銀行賬戶，需報告總公司財務部同意。銀行賬戶要及時進行清理，對于用途不大的銀行賬戶要及時消戶，并報總公司財務部備案。、回款。對于銷售回款要及時匯入總部銀行賬戶，銷售門店的貨款賬戶余額達到2萬元時，或貨款停留達一周以上，必須即時匯入總公司總部指定賬戶，每月25號前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。、費用賬戶。銷售門店的費用開支等所需資金由總公司財務部根據月度預算下撥至各門店的支出賬戶，具體辦法詳見《費用管理制度》。、支票管理。凡不能用現金收付款的各項業務，一律應通過銀行轉帳進行結算。（1）公司支票的購買由出納員負責，并填寫支票備查簿，支票備查簿由銷售公司財務經理保管。（2）空白支票由出納員負責保管，簽發支票所需的財務章由財務經理保管，人名章由出納保管。（3）現金支票只能由出納員從銀行提取現金時使用，公司與其他單位之間金額在結算起點以上的經濟業務往來，一律使用轉帳支票。（4）各部門或個人因工作需要領用支票時，應填制規定的借款單，由部門經理和財務部門經理審核簽字，并報門店總經理批準后，由出納人員簽發。借款人應在支票領用之日起，十日內到財務部辦理報銷手續，其程序與現金支出報銷程序一樣。支票領用人應妥善保管已簽發的支票，如有丟失應立即通知財務部門并對造成的后果承擔責任。（5）出納員不得簽發不確定的日期的支票，不得簽發任何種類的空白支票，當付款金額無法確定時，可簽發限額轉帳支票，并寫明用途和收款單位。（6）財務人員不得在支票簽發前預先加蓋簽發支票的印章，簽發支票時必須按編號序順使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。（7）應及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。銀行承兌匯票的管理規定（書面報告）才能收取，嚴禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有“不得轉讓”字樣的銀行承兌匯票。：日期大寫；金額大、小寫要一至；并必須有銀行的“匯票專用章”的鋼印或紅印（目前只有農行為鋼印，其他銀行均為紅印）。銀行承兌匯票下面左邊“承兌申請人蓋章”處必須由承兌匯票申請單位（即出票單位）蓋上預留銀行印簽，出票人的全稱與出票人簽章的財務專用章必須完全一致，一字不漏，收款人的全稱、賬號、開戶行必須核對無誤。：A、在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織；B、與承兌銀行具有真實的委托付款關系；C、資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源。，即其出票日期與到期日不得超過六個月（含六個月，但不能多出一天）。轉賬背書回總公司的銀行承兌匯票，必須取得連續背書，第一背書人必須同票面收款人全稱完全一致，一字不漏；第二背書人同第一背書人相同，依次前后銜接，最后一次背書轉讓的被背書人是票據的最后持票人。，因此信用社出具的銀行承兌匯票為無效銀行承兌匯票。各門店收取的銀行承兌匯票必須在當地向開票銀行查詢確認其為有效的銀行承兌匯票，并確信開票銀行到期有能力付款（支行級的銀行），才能發貨。，還必須帶銀行承兌匯票到門店開戶行找銀行票據的專業人士辨別銀行承兌匯票的真實性及有效性。如收到的銀行承兌匯票是同城銀行開出的，要求財務經理親自到出票行落實該票據的真實性和有效性。（或被背書人），且必須在收取銀行承兌匯票的二個工作日內將所收取的銀行承兌匯票背書寄回總公司財務審計部。在背書欄蓋門店銀行印鑒章的同時，必須注明被背書人的全稱，以免銀行承兌匯票遺失給總公司造成損失，如在背書欄內蓋章，而沒有注明被背書人的全稱，如果該銀行承兌匯票遺失，任何單位或個人即可將該銀行承兌匯票送往銀行解付或貼現。借支制度。公司人員借支應該根據需要核定額度，填寫借支單，由財務經理和銷售門店經理審批。上一筆借支未清賬，不得再次借支。公司員工出差借時需附經審批后的《出差申報單》。關于嚴禁非授權人員向經銷商（客戶）收（借）取“錢、物”的規定為防范風險，防止經濟糾紛，現就關于禁止門店員工到經銷商（客戶）處借款、借貨事宜規定如下：總公司嚴厲禁止銷售門店任何人員到公司的任何經銷商（客戶）處借款、借貨；禁止業務人員為任何經銷商（客戶）帶款、帶貨。銷售門店財務經理要負責給與門店有往來關系的每一個經銷商法人發一份書面函件（一式二份并蓋公司財務章，由門店總經理簽發，經銷商法人簽章確認后，門店財務部回收一份存檔備查，經銷商自留一份），明確總公司嚴禁業務員到經銷商（客戶）處借款、借貨及其他任何經手錢、物的事情。二、往來賬管理制度應收賬款的管理為了進一步規范銷售，減少經營風險，保證公司的財產安全，最大限度在減少呆賬、壞賬，對銷售門店應收賬款的管理作出如下的規定：：“現款現貨、款到發貨”的原則，所以原則上銷售門店月末不允許有應收貨款余額。，對確需賒銷的，應先向總公司財務部提出書面報告，報告中必須要說明出現應收賬款單位的資信狀況（包括其經營資格、資信狀況及經營能力等）并有門店總經理、財務經理簽署意見，報告經總公司財務部、銷售總監、總經理審批，且該應收賬款的期限不能超過一個月。對應收賬款超過一個月的單位，門店必須及時書面報告總公司財務部并采取措施，并指定專人負責解決。“應收賬款賬齡分析明細表”對門店的對外應收賬款作詳細的分析，不得只報余額不作賬齡分析。每月末都必須與經銷商對賬，并獲得經銷假商簽字、蓋章的確認書。“應收賬款”來調節銷售額，任何虛增虛減“應收賬款”發生額、人為提高或降低銷售業績的做法，均屬做假賬的違規行為，一經查出將按違反財經紀律從嚴處理門店總經理和財務經理，門店必須要加強對應收賬款的管理，堅決杜絕呆、壞賬的發生，特別是門店財務經理，絕不能做假賬，否則，總公司將追究當事人的經濟責任，直至免職。內部往來管理內部往來科目核算門店與總公司貨款、費用等經濟業務往來的結算，各銷售門店之間不能有任何往來掛賬。、本科目按單位設置明細科目: 當收到總公司開具的稅票時,按稅票上的價款借記“庫存商品”，按稅票上的稅額借記“應交稅金應交增值稅（進項稅額）”，按稅票總額貸記“內部往來”。當門店把貨款劃回總公司總部時，借記“內部往來”，貸記“銀行存款—貨款戶”。 總公司撥付給各銷售門店費用時，門店借記“銀行存款—費用戶”，貸記本科目。、為了保證總公司與各銷售門店的往來賬項清楚準確，有據可查，所有往來賬項均需使用有編號的一式三聯的《轉賬通知單》，《轉賬通知單》由經濟業務發生的單位填寫，并送交雙方同時入賬。內部往來業務必須每月核對，根據總公司的對賬單編制一式兩份的《內部往來調節表》，雙方各執一份存檔備查，調節項目只允許是時間差的調節，并要及時查明原因給予調整。三、固定資產及低值易耗品管理制度會計政策：固定資產的入賬原則及折舊政策詳見會計政策部分；低值易耗品的會計政策詳見會計政策部分。管理部門：銷售門店的固定資產由門店財務部統一管理。固定資產取得后，即由財務部門依其類別及會計科目予以分類編號并貼粘標簽；低值易耗品由倉庫保管。移交：對于固定資產應按所列使用部門詳細列清冊辦理移交。低值易耗品的領用按照庫存商品出庫程序審批后領用。盤點：銷售門店固定資產應由財務部門會同使用部門每年盤點一次。另外應該于每季度就固定資產的項