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農村商業銀行非信貸資產風險分類操作流程-文庫吧

2026-04-09 23:03 本頁面

【正文】資產風險程度可劃分為安全性非信貸資產和風險性非信貸資產兩大類。安全性非信貸資產主要包括：現金及周轉金、存放中央銀行款項、存放聯行款項等項目。風險性非信貸資產主要包括：同業債權、待處理抵債資產、應收賬款、其他應收款、投資類資產、委托及代理資產、固定資產、在建工程、無形資產、遞延資產、待處理財產損溢、固定資產清理、歷年虧損掛賬等項目。各類資產的風險分類的具體標準為：一、安全性非信貸資產按照賬面價值法一般可直接認定為正常類。二、風險性非信貸資產（一）同業債權按照風險分類法，其分類標準：拆放同業款項（ 1）正常類。交易對手能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑拆借資金本息不能按時足額償還。一般具有以下特征：①交易對手經營正常，主要經營指標合理，現金流量充足，能正常足額償還債務。②拆借未到期。③本筆拆借能按期支付利息。④如有擔保，擔保合法、有效、足值。（ 2）關注類。盡管交易對手目前有能力償還拆借款項本息，但存在影響債務償還的不利因素。一般具有以下特征：①宏觀經濟、行業、市場、交易對手內部經營管理或財務狀況發生變化，對正常經營產生不利影響，但其償還債務的能力尚未出現明顯問題。②交易對手改制（如合并、分立等）對債務可能產生不利影響。③交易對手還款意愿差，不與本行積極合作。④交易對手完全依靠其正常營業收入無法足額償還債務，但擔保合法、有效、足值，完全有能力通過追償擔保足額收回債務。⑤擔保有效性有瑕疵，可能影響債務歸還。（ 3）次級類。交易對手的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業收入無法足額償還債務，即使執行擔保，也可能造成一定損失。一般具有以下特征：①交易對手支付出現困難。②交易對手正常營業收入和所提供的擔保都無法保證本行足額收回債權。③因交易對手財務狀況惡化，或無力還款而需要對該筆拆借合同的還款條款作出較大調整。④拆借款項本息逾期 30 天（含）以內。（ 4）可疑類。交易對手無法足額償還拆借款項本息，即使執行擔保，也會造成較大損失。一般具有以下特征：①因交易對手財務狀況惡化或無力還款，在拆借合同還款條款作出調整后，仍然逾期或仍然無力歸還。②交易對手資金來源不穩定，即使執行擔保，也肯定會造成較大損失。③交易對手資產負債率超過100%，且當年繼續虧損。④已訴訟，執行程序尚未終結，債權不能足額清償且損失較大。⑤拆借款項本息逾期 30天以上。（ 5）損失類。在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，債權仍然無法收回，或只能收回極少部分。下列拆借款項應認定為損失類：①交易對手和擔保人依法宣告破產、關閉、解散，并終止法人資格，經對交易對手和擔保人進行追償后，未能收回的。②交易對手遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，或以保險賠償后，確實無力償還部分或全部拆借款項，經對其財產進行清償和對擔保人進行追償后，未能收回的。③交易對手雖未依法宣告破產、關閉、解散，但已完全停止經營活動，并被縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業執照，終止法人資格，經對交易對手和擔保人進行清償后，未能收回的。④因交易對手和擔保人不能償還到期債務，本行訴諸法律，經法院對交易對手和擔保人強制執行，交易對手和擔保人均無財產可執行，法院裁定終結執行后，仍無法收回債權。⑤因上述①至④項原因，交易對手不能償還到期債務，對依法取得的抵債資產，按評估確認的市場公允價值入賬后，扣除相關費用，小于拆借款項本息的差額，經追償后仍無法收回的。⑥由于上述①至⑤項以外原因，交易對手不能償還到期債務且拆借款項逾期2 年（不含）以上，確認無法收回的。存放同業款項根據存放金融機構的信用風險狀況，約定期限到期情況以及對款項的所有權是否受到限制，確定風險類別。存在以下情況之一，應視風險程度進行分類：（ 1）存放款項到期不能正常支取逾期 1天至 30天的，至少應分為次級類；逾期 30天至 90天的，至少應分為可疑類；逾期180天的，應分為損失類；（ 2）款項的所有權存在爭議的，至少應分為關注類。（ 3）已采取法律手段，但可以預計即使執行法律程序仍將發生較大損失和經多次談判或追索交易對手明顯沒有還款意愿，至少應分為可疑類。（ 4）對交易對手的訴訟（仲裁）程序已經完結，但資產本息仍只能收回很少部分或完全損失，或因各種原因決定不

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