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國家開放大學電大專科稅收基礎期末試題及答案試卷號：2727大全(已修改)

2026-03-30 21:13 本頁面

　

【正文】國家開放大學電大專科《稅收基礎》期末試題及答案（試卷號： 2727）（大全）第一篇：國家開放大學電大專科《稅收基礎》期末試題及答案（試卷號： 2727）（大全） 20212022 國家開放大學電大專科《稅收基礎》期末試題及答案（試卷號： 2727）盜傳必究一、單項選擇題（將每題四個選項中的惟一正確答案的字母序號填入括號。每小題 3 分，共 15 分） 1．下列稅收文件中屬于全國人民代表大會常務委員會通過的稅收法律的是 ()。 A．《稅收征收管理法》 B．《外商投資企業和外國企業所得稅法實施細則》 C．《企業所得稅暫行條例實施細則》 D．《稅收征收管理法實施細則》 2．出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機征收的管理費用，按照增值稅的 ()項目計稅。 A．有形動產租賃服務 B．物流輔助服務 C．陸路運輸服務 D．管道運輸服務 3．自 2021 年 1 月 1 日起，年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅；非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業 ()。 A．不繳納增值稅 B．可選擇按小規模納稅人納稅 C．律按小規模納稅人納稅 D．參照一般納稅人納稅 4．依據消費稅的有關規定，下列消費品中屬于消費稅征稅范圍的是 ()。 B．竹制筷子 C．護膚護發品 D．電動汽車 5．按照企業所得稅法的規定，下列企業不繳納企業所得稅的是 ()。 B．私營企業 C．合伙企業 D．外商投資企業二、多項選擇題（將每題四個選項中的至少兩個正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。每小題 5 分，共 20 分） 6．稅法從廣義上講是各種稅收法律規范的總和，由 ()等構成的綜合法律體系。 A．稅收實體法 B．稅收程序法 C．稅收行政法 D．稅收爭訟法 7．單位將自產、委托加工和購進的貨物用于下列項目的，均屬于增值稅視同銷售貨物行為，應征收增值稅的是 ()。 A．繼續生產增值稅應稅貨物 B．集體福利 C．個人消費 D．無償贈送給其他單位 8．根據現行稅法規定，下列所得可以免征個人所得稅的有 ()。 A．保險賠款 B．外籍個人從外商投資企業取得的股息紅利所得C．個人取得的教育儲蓄存款利息所得 D．福利費中列支的服裝費 9．下列項目所包含的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的有 ()。 A．外購自用的小汽車 B．因自然災害發生損失的原材料 C．生產企業用于經營管理的辦公用品 D．為生產有機肥購人的原材料三、判斷題（判斷下列說法正確與否，正確的在題后括號里劃“√”，錯誤的在題后括號里劃“”。每小題 5 分，共 15 分） 10．《中華人民共和國增值稅暫行條例》所說的貨物是指有形資產。不包括固定資產和流動資產。 ( )11．獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪等均屬于房產的一部分。 ( )。 ( )四、簡答題（每題 15 分，共 30 分）、負稅人和扣繳義務人的不同點。答：納稅人又叫納稅主體，是稅法規定的直接負有納稅義務的單位和個人。負稅人是指實際或最終承擔稅款的單位和個人。在同一稅種中納稅人與負稅人可以是一致的也可以是不一致的，如果納稅人能夠通過一定的途徑把稅款轉嫁或轉移出去，納稅人就不再是負稅人；否則，納稅人同時也是負稅人。扣繳義務人是指稅法規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人。指有義務從持有的納稅人收入中扣除或借助經濟往來關系向納稅人收取其應納稅款并代為繳納的單位和個人。 14．增值稅的優點是什么？ (1)能夠平衡稅負，促進公平競爭，有利于促進企業生產經營結構的合理化。增值稅具有不重復征稅的特點，能夠徹底解決同一種貨物由全能廠生產和由非全能廠生產所產生的稅負不平衡問題。因為增值稅稅負的高低不受貨物結構中外購協作件所占比重大小的影響，也不受該貨物所經歷的生產經營環節多少的影響，即一種貨物不受多少家企業共同完成的影響，只要最終銷售價格相同，那么該貨物所負擔的增值稅稅負相同。從此看來，增值稅可以促進專業化、協作化生產方式的發展。 (2)在組織財政收入上具有穩定性和及時性。增值稅征稅范圍具有廣闊性，具有征收的廣闊性和連續性，使增值稅具有充足的稅源和眾多的納稅人；同時，增值稅按增值額課稅，不受流轉環節多少的影響，避免了在流轉額全額課稅情況下，企業為少負擔稅款搞“大而全”的全能廠，減少納稅環節，少繳納稅款的行為，這些都有利于及時、穩定地管理財政收入。 (3)在稅收征管上可以相互制約、交叉審計。我國增值稅實行稅款抵扣的計稅方法和憑發票扣稅的征稅制度，通過發票把買賣雙方連為一體，并形成一個有機的扣稅鏈條。在這一納稅鏈條中，如有哪一環節少繳納了稅款，必然導致下一個環節多繳稅款，使買賣雙方形成了一個利益制約關系。 (4)有利于對外貿易的發展，既便于對出口商品退稅，又可避免對進口商品征稅不足。五、計算題（共 20 分） 15．某工業企業為增值稅一般納稅人， 2021年 3 月份發生以下購銷業務： (1)購進各種原材料并驗收入庫，取得的增值稅專用發票上注明的稅款為，支付運費，取得增值稅專用發票； (2)購進一項專利技術，支付價款 5萬元；． (3)用自產的元器件組裝成 10 臺音響用于本企業集體福利，該批元器件的成本為 1萬元，國家規定的成本利潤率為 5%； (4)銷售產品取得銷售收入 91*95萬元（不含稅價）。計算該企業 3 月份應納的增值稅。（此題中的增值稅率按照 2021年 5 月 1日前的稅率計算。銷售貨物按照 17%稅率計算，運費按 11%稅率計算。如果按照現行稅率計算，只要計算過程及結果正確，亦可得分。）答：增值稅銷項稅額 = 17%+10 1 (1+5%) 17%=增值稅進項稅額 = 17%+ 11%+s247。 (1+6%) 6%= 萬元應納的增值稅 =增值稅銷項稅額一增值稅進項稅額 = 萬元 = 第二篇：國家開放大學電大專科《稅收基礎》期末試題及答案（試卷號： 2727）（大全） 20212022 國家開放大學電大專科《稅收基礎》期末試題及答案（試卷號： 2727）盜傳必究一、單項選擇題（將每題四個選項中的惟一正確答案的字母序號填入括號。每小題 3 分，共 15 分） 1．

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