一般企業的公司財務流程(已修改)

　

【正文】 1 公司財務流程 目 錄 一、出納崗工作流程 …………………………………………………………………… 35 二、銷售費用崗工作流程 ……………………………………………………………… 58 三、管理費用崗工作流程 …………………………………………………………… .912 四、固定資產崗工作流程 …………………………………………………………… .1215 五、材料審核崗工作流程 …………………………………………………………… .1620 六、 成本核算崗 工作流程 ……………………………………………………………. 2024 七、 銷售核算崗工作流程 …………………………………………………………… 2426 八、工資福利崗 工作流程 …………………………………………………………… 2631 九、稅務崗 工作流程 .……………………………………………………………… 3133 十、內部審計崗 工作流程 .………………………………………………………… 3438 十一、主管崗工作流程 .…………………………………………………………… 3941 2 一、出納崗工作流程 （一）現金收付 收現 根據會計崗開具的收據（銷售會計開具的發票） 收款 —— →檢查收據開具的金額正確、大小寫一致、有經手人簽名 —— →在收據（發票）上簽字并加蓋財務結算章 —— →將收據第②聯（或發票聯）給交款人—— →憑記賬聯登記現金流水賬 —— →登記票據傳遞登記本 —— →將記賬聯連同票據登記本傳相應崗位簽收制證 工資及固定資產崗（水電費、代收款項） 管理費用崗（其他應收款） 銷售核算崗（貨款） 成本核算崗（加工費、材料款 ） 注：（ 1） 原則上只有收到現金才能開具收據，在收到銀行存款或下賬時需開具收據的，核實收據上已寫有“轉賬”字樣，后加蓋“轉賬”圖章和財務結算章，并登記票據傳遞登記本后傳給相應會計崗位。 （ 2）隨工資發放時代收代扣的款項，由工資及固定資產崗開具收據，可以沒有交款人簽字。 付現 （ 1）費用報銷 審核各會計崗傳來的現金付款憑證金額與原始憑證一致 —— →檢查并督促領款人簽名 —— →據記賬憑證金額付款 —— →在原始憑證上加蓋“現金付訖”圖章 —— →登記現金流水賬 —— →將記賬憑證及時傳主管崗復核 （ 2）人工費、福利費發放 憑人力資 源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現金形式發放的兌現、獎金等款項）—— →在支出證明單上加蓋“現金付訖”圖章 —— →登記現金流水賬 —— →登記票據傳遞登記本 —— →將支出證明單連同票據傳遞登記本傳 工資福利崗 簽收制證 現金存取及保管 每天上午按用款計劃開具現金支票（或憑建行存折）提取現金 —— →安全妥善保管現金、準確支付現金 —— →及時盤點現金 —— →下午 3： 30 視庫存現金余額送存銀行 注：（ 1）下午下班后，現金庫存應在限額內。 （ 2）從銀行提取現金以及將現金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保 資金安全。 管理現金日記賬，做到日清月結，并及時與微機賬核對余額。 3 （二）銀行存款收付 銀收 （ 1）收貨款 整理銷售會計傳來支票、匯票→核查和補填進賬單→上午上班時交主管崗背書→送交司機進 賬及取回單 —— →整理從銀行拿回的回款單據 —— →將第一聯與回執粘貼在一起 —— →在微機中編制回款登記表并共享 — →打印 — →將回款登記表連同回款單傳銷售會計 （ 2）其他項目收款 收到除貨款以外項目的支票、匯票 —— →填寫進賬單 —— →進賬 —— →回單 —— →登記票據傳遞登記本 —— →相關崗位 （ 3）貸款 收到銀行貸款上賬回 單 —— →登記票據傳遞登記本 —— →傳管理費用崗位 銀付 （ 1）日常性業務款項 根據付款審批單（計劃內費用經相關崗位審核，計劃內 10 萬元以上或計劃外費用經財務部長或財務總監審核）審核調節表中無該部門前期未報賬款項 —— →開具支票（匯票、電匯） —— →登記支票使用登記本 —— →將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號及銀行名稱） —— →加蓋“轉賬”圖章 —— →登記單據傳遞登記本 —— →傳相關崗位制證 —— → 材料核算崗（材料采購） —— → 成本核算崗（外協加工、車間質保費用） —— → 管理費用崗（管理部門用款） —— → 銷售費用崗（銷售部門用款） —— → 工資福利崗（工資兌現、福利） —— → 及固定資產崗（ GMP部門費用、固定資產購建） 注：（ 1）開出的支票應填寫完整，禁止簽發空白金額、空白收款單位的支票。 （ 2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應與合同、發票一致。 （ 3）有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業務。 （ 2）打卡工資 根據工資崗位開具的付款審批單（經財務部長簽字）開具支票 —— →填寫進賬單 —— →連同工資盤交司機送南湖建行 —— →登記支票使用登記本 —— →將支票存根粘貼到付款審批單上 —— →加蓋“轉賬”圖章 —— →登記單據傳遞登記本 —— →工資福利崗 注：（ 1）每月根據工資發放時間提前 2天將工資所需款調入南湖建行，并按時從工行將工資款劃入首義招行。 （ 2）打卡工資的支票須于工資發放日前 1天連同工資盤送達銀行。 （ 3）業務員兌現 憑銷售會計傳來的付款審批單（經財務部長簽字）開具支票 —— →填寫進賬單 —— →交司機送銀行倒進賬 —— →登記支票使用登記本 —— →將支票存根粘貼到付款審批單上 —— →加蓋“轉賬”圖章 —— →登記單據傳遞登記本 —— →工資福利崗 4 （ 4）還貸及銀行結算 收到銀行貸款還款憑證及手續費結算憑證 —— →登記單據傳遞登記本 —— →傳管理費用崗 （ 5）交稅 ①完稅 收到稅務崗位傳來的稅票（附付款審批單） —— →填寫劃款行銀行賬號及進單 ② 進稅卡 憑稅務崗填寫的付款審批 —— →開具支票 —— →填寫進賬單 —— →交司機送銀行進賬 —— →憑回單及支票存根登記支票使用登記本 —— →傳稅務崗位編制憑證 ③從稅卡交稅 收到稅務崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條 —— →登記支票使用登記本 —— →傳稅務崗位編制憑證 （ 6）及時將各銀行對賬單交內審崗編制銀行調節表，對調節表上掛賬及時進行清理和查詢，責成相關崗位進行下賬處理。 根據銀行收付情況統計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。 熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。 （三）工作要求 熟悉公司各類財務管理制度。 了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。 準確收付現金，妥善保管現金及有價證券，保證資金安全。 堅持每天盤點現金，及時核對現金日記賬，做到日清月結。 隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發空頭支票。 樹立良好的窗口形象。 二、銷售費用崗工作流程 （一）部門日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 —— →審核并更正原始憑證按規范粘貼和折疊 —— →審核審批手續是否完備 —— →審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷） —— →編制記賬憑證 借：營業費用 — 相關明細科目（部門專項） 貸：現金 /銀行存款 /其他應收款 —— → 涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核 注：（ 1）非工資性費用支出原則上須取得稅務局監制的發票或收據，填寫規范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規范。 （ 2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （ 3）費用審核依據 《 2020 年費用控制辦法》 、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經理批示的報告； 市內交通費、通訊費須經總經辦登記；固定資產須經行政事務部登記；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。 （ 4）準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。 （ 5）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據。 5 （ 6）支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。 （二）辦事處費用 日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 —— →審核原始憑證粘貼規范 —— →審核審批手續是否完備 — —→編制記賬憑證 借：營業費用 —— 相關明細科目（部門專項） 貸：現金 /銀行存款 /其他應收款 —— →涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核 購置固定資產 審核是否附申請報告 —— →審核發票合法 —— →審核是否有行政事務部開具的固定資產調撥單 ——→審核審批手續是否完備 —— →編制記賬憑證 借：固定資產 —— 相關明細科目 貸：現金 —— →傳出納崗 注：（ 1）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在 1000元以上，須到行政事務部辦理固定資產登記手續。 （ 2）記賬 憑證摘要欄須注明固定資產名稱、辦事處。 房租、倉租 審核是否附租賃合同 —— →審核是否附合法收據 —— →審核簽字手續是否完備 —— →編制記賬憑證 借：營業費用 —— 房租 \倉租 \區域房租（部門專項） 貸：現金 —— →傳出納崗 運費 審核運輸發票合法，金額正確 —— →審核無抵扣聯、且運費金額超出 100 元以上運輸發票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復印） — →審核審批手續是否完備 —— →編制記賬憑證 借：營業費用 —— 運費 — 市外運費 \市內運費 （部門專項） 應交稅金 —— 應交增值稅 — 進項稅 貸：現金 —— →傳出納崗 注：（ 1）計算抵扣金額以運費金額作為基數，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。 （ 2）抵扣聯或準予抵扣進項稅的運輸發票上須標注憑證號和抵扣金額。 途損 審核途損合法依據、途損報告 —— →審核簽字手續完整 —— →編制記賬憑證 借：營業費用 —— 途損（專項） 貸：應收賬款 注：（ 1）途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。 （ 2）途損報告須經辦事處主任、銷售部長、分管領導簽字，財務部長審批。 （ 3）途損金額直接開具收據沖減對應客戶應收賬款，不允許提取現金，賬務處理上可以“現金”科目過渡。 高開沖紅 審核是否附高開沖紅表 —— →審核是否附合法收據 —— →審核是否有銷售會計審核簽名 —— 6 →審核審批手續是否完備 —— →編制記賬付款憑證 借：營業費用 —— 高開沖紅 貸：銀行存款 \現金 —— →傳出納崗 注：（ 1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應收賬款，確需以現金支付，須經分管領導批準， 并在支出證明單上注有“現金”字樣。 （ 2）以沖紅、返利抵 減客戶單位應收賬款，須由銷售核算崗開具收據，由于業務系統核算需要，應收賬款與沖紅、返利分開核算，以現金科目相聯系。 返利 審核是否附協議 —— →審核是否附合法收據 —— →審核是否有銷售會計審核簽名 —— →審核審批手續是否完備 —— →編制記賬憑證 借：營業費用 —— 宣傳費 — 現款返利 \品種返利 \年終返利（部門專項） 貸：銀行存款 \現金 —— →傳出納崗 贊助費 審核是否附申請報告 —— →審核是否附合法收據 —— →審核審批手續是否完備 —— →編制記賬憑證 借：營業費用 —— 宣傳費 — 贊助費（部門專項 ） 貸：銀行存款 \現金 —— →傳出納崗 注：（ 1）辦事處費用報銷，原始憑證須分類規范粘貼。 （ 2）各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按 20%代扣個人所得稅。 （ 3）審核具體依據《 2020 年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》、《 2020 年銷售政策》等。 （ 4）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據。 （ 5）以貨款沖抵返利款時，以 銷售會計審核金額記