正文內(nèi)容

關(guān)聯(lián)交易的法律規(guī)制與投資案例分析(已修改)

2026-05-18 23:47 本頁面

　

【正文】關(guān)聯(lián)交易的法律規(guī)制與投資案例分析目錄一、法律法規(guī)對關(guān)聯(lián)方的認定 2（一）《公司法》、《企業(yè)會計準則》對關(guān)聯(lián)方的認定 2（二）證監(jiān)會、證券交易所對關(guān)聯(lián)方的認定 2（三）會計準則與證監(jiān)會、交易所規(guī)則的簡要對比 5二、法律法規(guī)對關(guān)聯(lián)交易的限制性規(guī)定 6（一）總體要求 6（二）程序合法 7（三）定價公允 8（四）信息披露真實、準確、完整 8（五）不影響獨立性及持續(xù)盈利能力 8（六）募投項目不會導致關(guān)聯(lián)交易增加 9三、關(guān)聯(lián)交易獲得認可案例的實證分析 10（一）總體分析 10（二）案例分析 11四、關(guān)聯(lián)交易被否案例的實證分析 13（一）總體分析 13（二）案例分析 14五、關(guān)聯(lián)交易的解決措施 16一、法律法規(guī)對關(guān)聯(lián)方的認定（一）《公司法》、《企業(yè)會計準則》對關(guān)聯(lián)方的認定根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第1號―招股說明書》（以下簡稱《準則第1號》）第五十三條的規(guī)定，在IPO時，擬上市公司應根據(jù)《公司法》、《企業(yè)會計準則》的相關(guān)規(guī)定披露關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易?！豆痉ā返诙僖皇邨l（四）規(guī)定：“關(guān)聯(lián)關(guān)系，是指公司控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員與其直接或者間接控制的企業(yè)之間的關(guān)系，以及可能導致公司利益轉(zhuǎn)移的其他關(guān)系。但是，國家控股的企業(yè)之間不僅因為同受國家控股而具有關(guān)聯(lián)關(guān)系” ?！豆痉ā穼﹃P(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)關(guān)系的規(guī)定較為原則。在企業(yè)申請公開發(fā)行時，具體判斷關(guān)聯(lián)方的標準是《企業(yè)會計準則第36號——關(guān)聯(lián)方披露》（以下簡稱《企業(yè)會計準則》）?！镀髽I(yè)會計準則》第二章對關(guān)聯(lián)方進行了詳細的界定。其中，第三條按照控制、共同控制和重大影響三種類型對關(guān)聯(lián)方進行劃分，第四條列舉了常見的十種關(guān)聯(lián)方，第五條和第六條規(guī)定了不構(gòu)成關(guān)聯(lián)方的四種情形。（二）證監(jiān)會、證券交易所對關(guān)聯(lián)方的認定投資業(yè)務中，還需要參考證監(jiān)會《上市公司信息披露管理辦法》以及上交所、深交所的《股票上市規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定來具體判斷關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)關(guān)系。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》以及上交所、深交所《股票上市規(guī)則》，關(guān)聯(lián)人包括關(guān)聯(lián)法人和關(guān)聯(lián)自然人。具有以下情形之一的法人，為上市公司的關(guān)聯(lián)法人：1．直接或者間接地控制上市公司的法人； 2．由前項所述法人直接或者間接控制的除上市公司及其控股子公司以外的法人。上交所、深交所《股票上市規(guī)則》進一步明確，如果是受同一國有資產(chǎn)管理機構(gòu)控制而形成該情形的，不構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系，但該法人的董事長、總經(jīng)理或者半數(shù)以上的董事同時也是上市公司董事、監(jiān)事及高級管理人員情形者除外。3．關(guān)聯(lián)自然人直接或者間接控制的、或者擔任董事、高級管理人員的，除上市公司及其控股子公司以外的法人；4．持有上市公司5%以上股份的法人或者一致行動人；5．在過去12個月內(nèi)或者根據(jù)相關(guān)協(xié)議安排在未來12月內(nèi)，存在上述情形之一的；6．中國證監(jiān)會、證券交易所或者上市公司根據(jù)實質(zhì)重于形式的原則認定的其他與上市公司有特殊關(guān)系，可能或者已經(jīng)造成上市公司對其利益傾斜的法人。關(guān)聯(lián)法人示意圖深交所中小板管理部陳朝暉：《股票上市規(guī)則解讀》。具有以下情形之一的自然人，為上市公司的關(guān)聯(lián)自然人：1．直接或者間接持有上市公司5%以上股份的自然人；2．上市公司董事、監(jiān)事及高級管理人員；3．直接或者間接地控制上市公司的法人的董事、監(jiān)事及高級管理人員；4．上述第2項所述人士的關(guān)系密切的家庭成員，包括配偶、父母、年滿18周歲的子女及其配偶、兄弟姐妹及其配偶，配偶的父母、兄弟姐妹，子女配偶的父母；5．在過去12個月內(nèi)或者根據(jù)相關(guān)協(xié)議

點擊復制文檔內(nèi)容

教學教案相關(guān)推薦

關(guān)聯(lián)交易的法律規(guī)制與投資案例分析(已修改)

論文上市公司關(guān)聯(lián)交易分析終稿-資料下載頁

有關(guān)關(guān)聯(lián)有關(guān)關(guān)聯(lián)交易和銀行信貸風險控制的分析的應用-資料下載頁

交易磋商案例分析-資料下載頁

關(guān)聯(lián)交易報告與披露及其控制-資料下載頁

商標圈地運動的法律規(guī)制-資料下載頁

淺談虛假訴訟的法律規(guī)制-資料下載頁

“漂綠營銷”的法律規(guī)制-資料下載頁

網(wǎng)絡謠言的法律規(guī)制(1)-資料下載頁

4農(nóng)村普惠金融法律規(guī)制分析-資料下載頁

論格式合同的法律規(guī)制-資料下載頁

論虛假廣告的法律規(guī)制-資料下載頁

證券投資論文-祁連山投資價值與交易策略分析-資料下載頁

我國上市公司管理層收購的法律規(guī)制分析-資料下載頁

008-關(guān)聯(lián)交易制度-資料下載頁

企業(yè)關(guān)聯(lián)交易申報-資料下載頁

關(guān)聯(lián)交易的法律規(guī)制與投資案例分析-閱讀頁

關(guān)聯(lián)交易的法律規(guī)制與投資案例分析(文件)

關(guān)聯(lián)交易的法律規(guī)制與投資案例分析-全文預覽

關(guān)聯(lián)交易的法律規(guī)制與投資案例分析-預覽頁

關(guān)聯(lián)交易的法律規(guī)制與投資案例分析-免費閱讀