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會(huì)計(jì)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)分錄匯總(已修改)

2026-06-23 00:38 本頁面

　

【正文】會(huì)計(jì)分錄匯總一、現(xiàn)金核算（一）現(xiàn)金收入提現(xiàn) 借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入（材料銷售為：其他業(yè)務(wù)收入）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）退回暫借多余現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金管理費(fèi)用貸：其他應(yīng)收款盤盈現(xiàn)金批準(zhǔn)前借：庫存現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢批準(zhǔn)后借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入（無主款項(xiàng)）其他應(yīng)付款（有主款項(xiàng)）（二）現(xiàn)金支出現(xiàn)金存入銀行借：銀行存款貸：庫存現(xiàn)金出差等暫借借：其他應(yīng)收款貸：庫存現(xiàn)金發(fā)工資等借：應(yīng)付職工薪酬——工資貸：庫存現(xiàn)金購買或支付零星物資辦公費(fèi)等借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（取得專票）貸：庫存現(xiàn)金盤虧批準(zhǔn)前借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：庫存現(xiàn)金批準(zhǔn)后借：其他應(yīng)收款（責(zé)任賠償部分）管理費(fèi)用（企業(yè)承擔(dān)部分）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢二、銀行存款核算（一）收入現(xiàn)金存入銀行借：銀行存款貸：庫存現(xiàn)金銷售產(chǎn)品收到貨款借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入（材料銷售為：其他業(yè)務(wù)收入）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）向銀行借款存入銀行借：銀行存款貸：短期借款/長期借款（二）支出提現(xiàn) 借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款用存款購買原材料借：原材料/在途物資應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款用存款購買固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款用存款支付相關(guān)費(fèi)用借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用/制造費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（取得專票）貸：銀行存款歸還銀行借款借：短期借款/長期借款貸：銀行存款三、其他貨幣資金核算存入借：其他貨幣資金—— 貸：銀行存款使用借：原材料/在途物資等應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（取得專票）貸：其他貨幣資金——剩余轉(zhuǎn)回借：銀行存款貸：其他貨幣資金——四、應(yīng)收賬款（應(yīng)收票據(jù)）核算銷售貨物貨款未收借：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù) 貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）收回欠款存入銀行借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)到期無法收回借：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收票據(jù)給予現(xiàn)金折扣收回欠款存入銀行借：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用（現(xiàn)金折扣）貸：應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備沖銷多提壞賬準(zhǔn)備借：壞賬準(zhǔn)備貸：資產(chǎn)減值損失發(fā)生壞賬借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款原壞賬又收回借：應(yīng)收賬款貸：壞賬準(zhǔn)備借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款商業(yè)匯票貼現(xiàn) 借：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)收票據(jù)五、預(yù)付賬款核算預(yù)付時(shí) 借：預(yù)付賬款（預(yù)付額）貸：銀行存款（預(yù)

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