財務會計與電算化管理基礎知識考試分析(已修改)

　

【正文】 2015年寧夏會計電算化考試大綱（已修訂）目 錄　　第一章 會計電算化概述　　【基本要求】　　【考試內容】　　第一節 會計電算化的概念及其特征　　一、會計電算化的相關概念　　二、會計電算化的特征　　第二節 會計軟件的配備方式及其功能模塊　　一、會計軟件的配備方式　　二、會計軟件的功能模塊　　第三節 企業會計信息化工作規范　　一、會計軟件和服務的規范　　二、企業會計信息化的工作規范　　三、會計信息化的監督管理　　第二章 會計軟件的運行環境　　【基本要求】　　【考試內容】　　第一節 會計軟件的硬件環境　　一、硬件設備　　二、硬件結構　　第二節 會計軟件的軟件環境　　一、軟件的類型　　二、安裝會計軟件的前期準備　　第三節 會計軟件的網絡環境　　一、計算機網絡基本知識　　二、會計信息系統的網絡組成部分　　第四節 會計軟件的安全　　一、安全使用會計軟件的基本要求　　二、計算機病毒的防范　　三、計算機黑客的防范　　第三章 會計軟件的應用　　【基本要求】　　【考試內容】　　第一節 會計軟件的應用流程　　一、系統初始化　　二、日常處理　　三、期末處理　　四、數據管理　　第二節 系統級初始化　　一、創建賬套并設置相關信息　　二、管理用戶并設置權限　　三、設置系統公用基礎信息　　第三節 賬務處理模塊的應用　　一、賬務處理模塊初始化工作　　二、賬務處理模塊日常處理　　三、賬務處理模塊期末處理　　第四節 固定資產管理模塊的應用　　一、固定資產管理模塊初始化工作　　二、固定資產管理模塊日常處理　　三、固定資產管理模塊期末處理　　第五節 工資管理模塊的應用　　一、工資管理模塊初始化工作　　二、工資管理模塊日常處理　　三、工資管理模塊期末處理　　第六節 應收管理模塊的應用　　一、應收管理模塊初始化工作　　二、應收管理模塊日常處理　　三、應收管理模塊期末處理　　第七節 應付管理模塊的應用　　一、應付管理模塊初始化工作　　二、應付管理模塊日常處理　　三、應付管理模塊期末處理　　第八節 報表管理模塊的應用　　一、報表數據來源　　二、報表管理模塊應用基本流程　　三、利用報表模板生成報表　　第四章 電子表格軟件在會計中的應用　　【基本要求】　　【考試內容】　　第一節 電子表格軟件概述　　一、常用的電子表格軟件　　二、電子表格軟件的主要功能　　三、Excel 軟件的啟動與退出　　四、Excel 軟件的用戶界面　　Excel 文件的管理　　第二節 數據的輸入與編輯　　一、數據的輸入　　二、數據的編輯　　三、數據的保護　　第三節 公式與函數的應用　　一、公式的應用　　二、單元格的引用　　三、函數的應用　　第四節 數據清單及其管理分析　　一、數據清單的構建　　二、記錄單的使用　　三、數據的管理與分析　　第一章 會計電算化概述　　【基本要求】　　1. 了解會計電算化和會計信息化的概念　　2. 了解會計電算化的特征　　3. 了解ERP及ERP系統與會計信息系統的關系　　4. 了解XBRL發展歷程、作用和優勢　　5. 了解企業會計信息化工作規范　　6. 熟悉會計軟件的配備方式　　7. 熟悉會計軟件的功能模塊　　【考試內容】　　第一節 會計電算化的概念及其特征　　一、會計電算化的相關概念　　(一)會計電算化　　會計電算化有狹義和廣義之分。狹義的會計電算化是指以電子計算機為主體的電子信息技術在會計工作中的應用。廣義的會計電算化是指與實現電算化有關的所有工作，包括會計軟件的開發應用及其軟件市場的培育、會計電算化人才的培訓、會計電算化的宏觀規劃和管理、會計電算化制度建設等。　　(二)會計信息化　　會計信息化是指企業利用計算機、網絡通信等現代信息技術手段開展會計核算，以及利用上述技術手段將會計核算與其他經營管理活動有機結合的過程。　　相對于會計電算化而言,會計信息化是一次質的飛躍。現代信息技術手段能夠實時便捷地獲取、加工、傳遞、存儲和應用會計信息，為企業經營管理、控制決策和經濟運行提供充足、實時、全方位的信息。　　(三)會計軟件　　會計軟件是指專門用于會計核算、財務管理的計算機軟件、軟件系統或者其功能模塊，包括一組指揮計算機進行會計核算與管理工作的程序、存儲數據以及有關資料。　　會計軟件具有以下功能：　　、財務管理直接提供數據輸入。　　、賬簿、報表等會計資料。　　、輸出、分析、利用。　　(四)會計信息系統　　會計信息系統(Accounting Information System,簡稱AIS)，是指利用信息技術對會計數據進行采集、存儲和處理，完成會計核算任務，并提供會計管理、分析與決策相關會計信息的系統，其實質是將會計數據轉化為會計信息的系統，是企業管理信息系統的一個重要子系統。　　會計信息系統根據信息技術的影響程度可劃分為手工會計信息系統、傳統自動化會計信息系統和現代會計信息系統。根據其功能和管理層次的高低，可以分為會計核算系統、會計管理系統和會計決策支持系統。　　(五)ERP和ERP系統　　ERP(Enterprise Resource Planning的簡稱，譯為“企業資源計劃”)，是指利用信息技術，一方面將企業內部所有資源整合在一起，對開發設計、采購、生產、成本、庫存、分銷、運輸、財務、人力資源、品質管理進行科學規劃，另一方面將企業與其外部的供應商、客戶等市場要素有機結合，實現對企業的物資資源(物流)、人力資源(人流)、財務資源(財流)和信息資源(信息流)等資源進行一體化管理(即“四流一體化”或“四流合一”)，其核心思想是供應鏈管理，強調對整個供應鏈的有效管理，提高企業配置和使用資源的效率。　　在功能層次上，ERP除了最核心的財務、分銷和生產管理等管理功能以外，還集成了人力資源、質量管理、決策支持等企業其他管理功能。會計信息系統已經成為 ERP 系統的一個子系統。　　(六)XBRL　　XBRL(eXtensible Business Reporting Language的簡稱，譯為“可擴展商業報告語言”),是一種基于可擴展標記語言(Extensible Markup Language)的開放性業務報告技術標準。　　　　XBRL 的主要作用在于將財務和商業數據電子化，促進了財務和商業信息的顯示、分析和傳遞。XBRL 通過定義統一的數據格式標準，規定了企業報告信息的表達方法。　　企業應用 XBRL 的優勢主要有：(1)提供更為精確的財務報告與更具可信度和相關性的信息。(2)降低數據采集成本，提高數據流轉及交換效率。(3)幫助數據使用者更快捷方便地調用、讀取和分析數據。(4)使財務數據具有更廣泛的可比性。(5)增加資料在未來的可讀性與可維護性。(6)適應變化的會計準則制度的要求。　　　　我國的XBRL發展始于證券領域。2003年11月上海證券交易所在全國率先實施基于XBRL的上市公司信息披露標準。2005年1月。2005年4月和2006年3月，上海證券交易所和深圳證券交易所先后分別加入了XBRL國際組織。2008年11月，XBRL中國地區組織成立。2009年4月，財政部在《關于全面推進我國會計信息化工作的指導意見》中將XBRL納入會計信息化的標準。2010 年 10月 19 日，國家標準化管理委員會和財政部頒布了可擴展商業報告語言(XBRL)技術規范系列國家標準和企業會計準則通用分類標準。　　二、會計電算化的特征　　(一)人機結合　　在會計電算化方式下，會計人員填制電子會計憑證并審核后，執行“記賬”功能，計算機將根據程序和指令在極短的時間內自動完成會計數據的分類、匯總、計算、傳遞及報告等工作。　　(二)會計核算自動化、集中化　　在會計電算化方式下，試算平衡、登記賬簿等以往依靠人工完成的工作，都由計算機自動完成，大大減輕了會計人員的工作負擔，提高了工作效率。計算機網絡在會計電算化中的廣泛應用，使得企業能將分散的數據統一匯總到會計軟件中進行集中處理，既提高了數據匯總的速度，又增強了企業集中管控的能力。　　(三)數據處理及時準確　　利用計算機處理會計數據，可以在較短的時間內完成會計數據的分類、匯總、計算、傳遞和報告等工作，使會計處理流程更為簡便，核算結果更為精確。此外，在會計電算化方式下，會計軟件運用適當的處理程序和邏輯控制，能夠避免在手工會計處理方式下出現的一些錯誤。　　(四)內部控制多樣化　　在會計電算化方式下，與會計工作相關的內部控制制度　　也將發生明顯的變化，內部控制由過去的純粹人工控制發展成為人工與計算機相結合的控制形式。內部控制的內容更加豐富，范圍更加廣泛，要求更加嚴格，實施更加有效。　　第二節 會計軟件的配備方式及其功能模塊　　一、會計軟件的配備方式　　企業配備會計軟件的方式主要有購買、定制開發、購買與開發相結合等方式。　　其中，定制開發包括企業自行開發、委托外部單位開發、企業與外部單位聯合開發三種具體開發方式。　　(一)購買通用會計軟件　　通用會計軟件是指軟件公司為會計工作而專門設計開發，并以產品形式投入市場的應用軟件。企業作為用戶,付款購買即可獲得軟件的使用、維護、升級以及人員培訓等服務。　　采用這種方式的優點主要有：(1)企業投入少，見效快，實現信息化的過程簡單。(2)軟件性能穩定，質量可靠，運行效率高，能夠滿足企業的大部分需求。(3)軟件的維護和升級由軟件公司負責。(4)軟件安全保密性強，用戶只能執行軟件功能，不能訪問和修改源程序。　　采用這種方式的缺點主要有：(1)軟件的針對性不強，通常針對一般用戶設計，難以適應企業特殊的業務或流程。(2)為保證通用性，軟件功能設置往往過于復雜，業務流　　程簡單的企業可能感到不易操作。　　(二)自行開發　　自行開發是指企業自行組織人員進行會計軟件開發。　　采用這種方式的優點主要有：(1)企業能夠在充分考慮自身生產經營特點和管理要求的基礎上，設計最有針對性和適用性的會計軟件。(2)由于企業內部員工對系統充分了解，當會計軟件出現問題或需要改進時，企業能夠及時高效地糾錯和調整，保證系統使用的流暢性。　　采用這種方式的缺點主要有：(1)系統開發要求高、周期長、成本高，系統開發完成后，還需要較長時間的試運行。(2)自行開發軟件系統需要大量的計算機專業人才，普通企業難以維持一支穩定的高素質軟件人才隊伍。　　(三)委托外部單位開發　　委托外部單位開發是指企業通過委托外部單位進行會計軟件開發。　　采用這種方式的優點主要有：(1)軟件的針對性較強，降低了用戶的使用難度。(2)對企業自身技術力量的要求不高。　　采用這種方式的缺點主要有：(1)委托開發費用較高。(2)開發人員需要花大量的時間了解業務流程和客戶需求，會延長開發時間。(3)開發系統的實用性差，常常不適用于企業的業務處理流程。(4)外部單位的服務與維護承諾　　不易做好。因此，這種方式目前已很少使用。　　(四)企業與外部單位聯合開發　　企業與外部單位聯合開發是指企業聯合外部單位進行軟件開發，由本單位財務部門和網絡信息部門進行系統分析，外單位負責系統設計和程序開發工作，開發完成后，對系統的重大修改由網絡信息部門負責，日常維護工作由財務部門負責。　　采用這種方式的優點主要有：(1)開發工作既考慮了企業的自身需求，又利用了外單位的軟件開發力量，開發的系統質量較高。(2)企業內部人員參與開發，對系統的結構和流程較熟悉，有利于企業日后進行系統維護和升級。　　采用這種方式的缺點主要有：(1)軟件開發工作需要外部技術人員與內部技術人員、會計人員充分溝通，系統開發的周期較長。(2)企業支付給外單位的開發費用相對較高。　　二、會計軟件的功能模塊　　(一)會計軟件各模塊的功能描述　　完整的會計軟件的功能模塊包括：賬務處理模塊、固定資產管理模塊、工資管理模塊、應收管理模塊、應付管理模塊、成本管理模塊、報表管理模塊、存貨核算模塊、財務分析模塊、預算管理模塊、項目管理模塊、其他管理模塊。　　　　賬務處理模塊是以憑證為數據處理起點，通過憑證輸入和處理，完成記賬、銀行對賬、結賬、賬簿查詢及打印輸出等工作。目前許多商品化的賬務處理模塊還包括往來款管理、部門核算、項目核算和管理及現金銀行管理等一些輔助核算的功能。　　　　固定資產管理模塊主要是以固定資產卡片和固定資產明細賬為基礎，實現固定資產的會計核算、折舊計提和分配、設備管理等功能，同時提供了固定資產按類別、使用情況、所屬部門和價值結構等進行分析、統計和各種條件下的查詢、打印功能，以及該模塊與其他模塊的數據接口管理。　　　　工資管理模塊是進行工資核算和管理的模塊，該模塊以人力資源管理提供的員工及其工資的基本數據為依據，完成員工工資數據的收集、員工工資的核算、工資發放、工資費用的匯總和分攤、個人所得稅計算和按照部門、項目、個人時間等條件進行工資分析、查詢和打印輸出，以及該模塊與其他模塊的數據接口管理。　　、應付管理模塊　　應收、應付管理模塊以發票、費用單據、其他應收單據、應付單據等原始單據為依據，記錄銷售、采購業務所形成的　　往來款項，處理應收、應付款項的收回、支付和轉賬，進行賬齡分析和壞賬估計及沖銷，并對往來業務中的票據、合同進行管理，同時提供統計分析、打印和查詢輸出功能，以及與采購管理、銷售管理、賬務處理等模塊進行數據傳遞的功能。　　　　成本管理模塊主要提供成本核算、成本分析、成本預測功能，以滿足會計核算的事前預測、事后核算分析的需要。此外，成本管理模塊還具有與生產模塊、供應鏈模塊，以及賬務處理、工資管理、固定資產管理和存貨核算等模塊進行數據傳遞的功能。　　　　報表管理模塊與其他模塊相連，可以根據會計核算的數據，生成各種內部報表、外部報表、匯總報表，并根據報表數據分析報表，以及生成各種分析圖等。在網絡環境下，很多報表管理模塊同時提供了遠程報表的匯總、