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財務會計與財務管理知識實驗指導書(已修改)

2026-06-29 12:25 本頁面

　

【正文】財務會計（CPA)實驗指導書（ 2013—— 2014 學年第1 學期）班級：姓名：學號：編者：林東川、趙永典四川農業大學商學院實驗一貨幣資金、應收賬款和存貨　　一、實驗目的及要求　　（一）實驗目的　　1．掌握庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金、應收賬款、原材料等有關經濟業務的會計處理。　　2．掌握庫存現金日記賬、銀行存款日記賬與“應收賬款”、“材料采購”
、“原材料”、“材料成本差異”總賬和明細賬的設置與登記。　　3．掌握貨幣資金、應收賬款、存貨的確認、計量和記錄的程序和方法。　　（二）實驗要求　　1．記賬憑證編制完整、正確、規范，與所依據的原始憑證相符，制證、審
核等有關人員簽名或蓋章。　　2．各種賬簿的設置與登記完整、正確、規范。　　3．有關日記賬和明細賬戶期末余額與有關總賬賬戶期末余額相符。　　4．會計憑證和賬簿的裝訂規范，有關人員簽名或蓋章。　　二、實驗材料　　1．庫存現金日記賬。2．銀行存款日記賬。　　3．總分類賬。　4．明細分類賬。　5．記賬憑證。三、實驗內容　1．根據實驗資料有關總賬賬戶和明細賬戶的期初余額，開設“庫存現金、“銀行存款”日記賬和“其他貨幣資金”、“應收賬款”、“材料采購”、“原材料”、“材料成本差異”總賬與明細賬。　　2．根據實驗項目一的資料編制記賬憑證，并將依據的原始憑證附于記賬憑
證之后。3．依據現行企業會計制度的有關規定，對所編制的記賬憑證進行認真審核
并簽字或蓋章。4．根據審核無誤的記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。　　5．根據審核無誤的記賬憑證并參考原始憑證或原始憑證匯總表登記“其他
貨幣資金”、“應收賬款”、“材料采購”、“原材料”和“材料成本差異”明細賬。　　6．根據審核無誤的記賬憑證逐筆登記“庫存現金”、“銀行存款”、“其
他貨幣資金”、“應收賬款”、“材料采購”、“原材料”和“材料成本差異”總分類賬。　　7．全部經濟業務入賬后，結算“庫存現金”、“銀行存款”、“其他貨幣
資金”、“應收賬款”、“材料采購”、“原材料”和“材料成本差異”總賬賬戶及明細賬戶的本期發生額和期末余額。8．庫存現金日記賬、銀行存款日記賬與“其他貨幣資金”、“應收賬款”
、“材料采購”、“原材料”和“材料成本差異”明細賬分別與總分類賬核對。9．將會計憑證、賬簿加具封面，裝訂成冊，歸檔保管。　　四、實驗步驟　　1．根據原始憑證編制記賬憑證。　　2．根據記賬憑證登記庫存現金日記賬和銀行存款日記賬。　　3．根據記賬憑證登記總分類賬與明細分類賬。　　4．會計檔案歸檔保管。　　五、實驗結果　　提交記賬憑證、庫存現金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬以及明細分類賬。六、實驗資料（一）貨幣資金某企業2013年8月份發生下列與貨幣資金收付有關的經濟業務：⑴開出現金支票一張，向銀行提取現金10000元。⑵職工劉祥出差，借支差旅費2000元，以現金支付。⑶收到甲單位交來的轉賬支票一張，金額35000元，用以歸還上月所欠貨款，支票已送交銀行。⑷向乙企業采購A材料，收到的增值稅專用發票上列明價款100000元，增值稅17000元，企業采用匯兌結算方式將款項117000元付給乙企業。A材料已驗收入庫。⑸企業開出轉賬支票一張，歸還前欠丙單位貨款30000元。⑹職工劉祥出差回來報銷差旅費，原借支2000元，實報銷1650元，差額350元交回現金。⑺將現金3600元送存銀行。⑻企業在現金清查中，發現現金短缺150元，原因待查。⑼上述短款原因已查明，是出納員趙偉工作失職造成，趙偉當即交回現金150元以作賠償。⑽委托銀行開出銀行匯票50000元，交采購員王濤到上海采購材料。⑾派采購員張山到南寧采購材料，委托銀行匯款100000元到南寧開立采購專戶。⑿王濤到上海采購結束，增值稅專用發票上列明的材料價款為45000元，增值稅7650元，貨款共52650元。差額2650元即采用匯兌結算方式補付，材料已驗收入庫。⒀張山在南寧的采購結束，增值稅專用發票上列明的材料價款為80000元，稅13600元，款項共93600元，材料已驗收入庫。同時接到銀行多余款收賬通知，余款6400元。⒁委托銀行開出銀行本票20000元，有關手續已辦妥。⒂購買辦公用品1650元，用信用卡付款。收到銀行轉來的信用卡存款的付款憑證及所附賬單，經審核無誤。（2）應收賬款與存貨1．資料：甲企業A材料6月1日結存1000件，單價50元。6月份A材料發生以下收入、發出業務：⑴6月3日，購進2000件，單價48元。⑵6月5日是，發出2200件。⑶6月10日，購進1500件，單價52元。⑷6月15日，發出1000件。⑸6月20日，購進3000件，單價53.⑹6月30日，發出3500件。要求：根據以上資料，分別采用先進先出法、月末一次加權平均法、移動加權平均法計算出材料成本和期末結存材料金額。資料：乙企業為增值稅一般納稅人，采用實際成本法時行材料日常核算。運費按稅法規定可按7%作為進項稅額。2013年9月有關科目的期初余額如下：在途物資：4000元預付賬款——丁企業：8000元包裝物：5000元原材料：800000元（其中包括8月末材料已到但發票賬單未到而暫估入賬的5300元）2013年9月發生如下經濟業務：⑴1日對上月末暫估入賬的原材料進行賬務處理。⑵3日在途材料全部收到，驗收入庫。⑶8日購入材料一批，增值稅專用發票注明價款為50000元，增值稅8500元，另外供貨方還代墊運費500元。全部貨款已用轉賬支票支付，材料驗收入庫。⑷，增值稅專用發票注明價款150000元，增值稅25500，另支付運費500元，材料已經驗收入庫。乙企業收到票據余額并存入銀行。⑸18日收到上月末估價入賬的材料發票賬單，增值稅專用發票注明貨款為5000元，增值稅為850元，開出銀行承兌匯票承付。⑹22日收到丁企業發來的材料并驗收入庫。增值稅專用發票注明的貨款為8000元，增值稅為1360元，對方代墊運費640元。8月曾預付8000元，收到材料入用銀行存款補付余款。⑺31日根據“發票憑證匯總表”，9月份基本生產車間領用材料360000元，輔助生產車間領用材料200000元，車間管理部門領用材料30000元，企業行政管理部門領用材料10000元。⑻31日結轉本月隨同產品出售但不單獨計價的包裝物成本4000元。要求：編制乙企業上述經濟業務的會計分錄(“應交稅費”科目要求寫出明細科目)。資料：某企業為增值稅一般納稅人，材料按計劃成本法核算。A材料計劃單位成本為10元/kg。2013年11月A材料有關資料如下：⑴11月初余額：原材料賬戶：40000元，材料成本差異科目貸方500元，材料采購科目借方10600元。⑵2日，上月已付款的在途A材料1000kg本月到達并驗收入庫，實際成本10600元。⑶8日，購入500

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