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外匯業務核算練習答案(已修改)

2026-06-29 20:00 本頁面

　

【正文】 .. . . ..第五章外匯業務核算一、練習外幣業務的會計處理某公司將其所持有的2 000美元賣給銀行,當天銀行買入價為￥=$1,賣出價為￥=$1，中間價￥=$1。要求:編制會計分錄。【解答】借:銀行存款——人民幣戶 12 640財務費用——匯兌損益 20貸:銀行存款——美元戶($2 000) 12 660某公司從銀行買入美元20 000,當天銀行買入價￥=$1，賣出價為￥=$1,中間價為￥=$1。要求:編制會計分錄。【解答】借:銀行存款——美元戶($20 000) 126 200財務費用——匯兌損益 200貸:銀行存款——人民幣戶 126 400($2 000)某公司2011年7月1日從銀行借入一年期貸款10 00O美元,年利率為5%,借款當天的即期匯率為￥=$1。2011年12月31日的即期匯率為￥=$1。要求:計算貸款利息,并編制會計分錄。【解答】①2011年7月1日,將借入的外幣按當天的即期匯率折合為人民幣入賬:借:銀行存款——美元戶($10 000) 67 800貸:短期借款——美元戶($10 000) 67 800②2011年12月31日,計提2011年下半年應付利息如下:應付利息=$10 0005%6/12=1 650（元）根據以上計算結果入賬:借:財務費用——利息支出 1 650貸:應付利息 1 650③2011年12月31日,計算由于匯率變化所形成的匯兌損益時:借:短期借款——美元戶($10 000()) 1 800貸:財務費用——匯兌損益 1 800某公司收到某外商的外幣資本投資20 000美元,收到出資款當天的即期匯率為￥=$1，投資合同約定的即期匯率為￥=$1要求:編制會計分錄。【解答】借:銀行存款——美元戶($20 000) 136 000貸:實收資本——美元戶($20 000) 136 000二、練習期末外幣貨幣性項目調整的計算和會計處理根據下表中的數據計算填列表格空白處，并編制調整外幣賬戶余額的會計分錄。期末外幣貨幣性項目調整計算表外幣賬戶名稱美元余額期末即期匯率調整前人民幣余額調整后人民幣余額差額銀行存款10009000應收賬款0300應付賬款3002200短期借款200018000合計【解答】外幣賬戶名稱美元余額期末即期匯率調整前人民幣余額調整后人民幣余額差額銀行存款10009

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