企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及管理知識(shí)分析模擬案例-wenkub

　

【正文】 批辦公桌椅以6折銷(xiāo)售：借：應(yīng)收賬款南亞家俱城 1053000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入辦公桌椅 900000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅） 153000銷(xiāo)售折讓?zhuān)合蠕N(xiāo)售后折扣，先以正常價(jià)格銷(xiāo)售，當(dāng)商品出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題時(shí)再降價(jià)以減少損失。合計(jì)金額：人民幣（大寫(xiě)）：壹萬(wàn)捌仟元正經(jīng)濟(jì)類(lèi)型：工業(yè)企業(yè)費(fèi)款所屬時(shí)間：費(fèi)款限繳日期：征收機(jī)關(guān)(簽章)高新區(qū)稅務(wù)局經(jīng)辦人（簽章）付款人開(kāi)戶(hù)銀行蓋章備注：正常摘要：繳納上月相關(guān)稅費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交） 85000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 5000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建費(fèi) 6300應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加 2700貸：銀行存款—工行 9900041銀行存款支款憑證 2008年 12月 1日計(jì)劃項(xiàng)目請(qǐng)（借）款理由廠領(lǐng)導(dǎo)批示：按規(guī)定辦理 李明 2008年12月1日繳增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育附加大寫(xiě)金額：玖萬(wàn)玖仟元正 小寫(xiě)金額：￥99 轉(zhuǎn)(現(xiàn))支票號(hào)碼：0468603財(cái)務(wù)意見(jiàn)：轉(zhuǎn)支結(jié)算 王紅英 2008年12月1日單位主管： 會(huì)計(jì)： 出納：陳沖 收款人：42中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根VIV 00468603科 目：______________對(duì)方科目：______________出票日期 2008年12月1日收款人：高新區(qū)稅務(wù)局金 額：￥99 用 途：稅款單位主管 會(huì)計(jì)43中華人民共和國(guó)稅收通用繳款書(shū)隸屬關(guān)系：市屬企業(yè)注冊(cè)類(lèi)型：生產(chǎn)企業(yè) 2008 年12月1日 征收機(jī)關(guān)：重慶市稅務(wù)局直屬征收繳款單位代 碼5108920237343082預(yù)算科目編 碼全 稱(chēng)重慶新渝家俱廠名 稱(chēng)賬 號(hào)262205級(jí) 次開(kāi)戶(hù)銀行工行高新支行收款國(guó)庫(kù)高新區(qū)支金庫(kù)稅款所屬時(shí)期:稅目名稱(chēng)計(jì)稅總額稅率已納稅額入庫(kù)金額城市維護(hù)工行稅7%6 教育附加3%2 金額合計(jì)（大寫(xiě)）玖仟元正9 繳款單位(簽章)經(jīng)辦人（簽章）稅務(wù)機(jī)關(guān)專(zhuān)管員開(kāi)單員上列款項(xiàng)已收妥并劃轉(zhuǎn)收款單位賬戶(hù)國(guó)庫(kù)（銀行）蓋章年 月 日備注：逾期不繳納按稅法規(guī)定加收滯納金44 中華人民共和國(guó)稅收通用繳款書(shū)隸屬關(guān)系：市屬企業(yè)注冊(cè)類(lèi)型：生產(chǎn)企業(yè) 2008 年12月1日 征收機(jī)關(guān)：重慶市稅務(wù)局直屬征收繳款單位代 碼5108920237343082預(yù)算科目編 碼全 稱(chēng)重慶新渝家俱廠名 稱(chēng)賬 號(hào)262205級(jí) 次開(kāi)戶(hù)銀行工行高新支行收款國(guó)庫(kù)高新區(qū)支金庫(kù)稅款所屬時(shí)期:稅目名稱(chēng)計(jì)稅總額稅率已納稅額入庫(kù)金額增值稅17%85 金額合計(jì)（大寫(xiě)）捌萬(wàn)伍仟元正85 繳款單位(簽章)經(jīng)辦人（簽章）稅務(wù)機(jī)關(guān)專(zhuān)管員開(kāi)單員上列款項(xiàng)已收妥并劃轉(zhuǎn)收款單位賬戶(hù)國(guó)庫(kù)（銀行）蓋章年 月 日備注：逾期不繳納按稅法規(guī)定加收滯納金45中華人民共和國(guó)稅收通用繳款書(shū)隸屬關(guān)系：市屬企業(yè)注冊(cè)類(lèi)型：生產(chǎn)企業(yè) 2008 年12月1日 征收機(jī)關(guān)：重慶市稅務(wù)局直屬征收繳款單位代 碼5108920237343082預(yù)算科目編 碼全 稱(chēng)重慶新渝家俱廠名 稱(chēng)賬 號(hào)262205級(jí) 次開(kāi)戶(hù)銀行工行高新支行收款國(guó)庫(kù)高新區(qū)支金庫(kù)稅款所屬時(shí)期:稅目名稱(chēng)計(jì)稅總額稅率已納稅額入庫(kù)金額營(yíng)業(yè)稅5%5 金額合計(jì)（大寫(xiě)）伍仟元正5 繳款單位(簽章)經(jīng)辦人（簽章）稅務(wù)機(jī)關(guān)專(zhuān)管員開(kāi)單員上列款項(xiàng)已收妥并劃轉(zhuǎn)收款單位賬戶(hù)國(guó)庫(kù)（銀行）蓋章年 月 日備注：逾期不繳納按稅法規(guī)定加收滯納金摘要：銷(xiāo)售商品，款未收借：應(yīng)收賬款華福商場(chǎng) 1053000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入布藝沙發(fā) 900000 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅） 15300051重慶市增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)票日期：2008 年12月1日 NO:購(gòu)貨單位名 稱(chēng)華福商場(chǎng)納稅人登記號(hào)510214634135082 地址、電話(huà)江北觀音橋15號(hào) 67001234開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)工行江北分行256058商品或勞務(wù)名稱(chēng)計(jì)算單位數(shù)量單價(jià)金 額稅率（%）稅 額百十萬(wàn)千百十元角分百十萬(wàn)千百十元角分布藝沙發(fā)套3003000900000001715300000合 計(jì)￥90000000￥15300000價(jià)稅合計(jì)（大寫(xiě)）壹佰零拾伍萬(wàn)叁仟零佰零拾零元零角零分 ￥1 053 備 注款未收銷(xiāo)貨單位名 稱(chēng)重慶新渝家俱廠納稅人登記號(hào)510314689245128地址電話(huà)石新路88號(hào)68600000開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)工行高新支行262205銷(xiāo)貨單位（章）收款人：復(fù)核：開(kāi)票人：52發(fā) 貨 票購(gòu)貨單位：華福商場(chǎng) 2008年12月1日編號(hào)品名數(shù)量計(jì)量單位單價(jià)金額百十萬(wàn)千百十元角分布藝沙發(fā)300套90000000金額合計(jì)（大寫(xiě)）玖拾萬(wàn)元正￥90000000主管： 經(jīng)手人：（此為一式三聯(lián)，一聯(lián)存根，二聯(lián)交購(gòu)貨單位，三聯(lián)財(cái)務(wù)記賬聯(lián)。摘要：提現(xiàn)備用借：庫(kù)存現(xiàn)金 40000 貸：銀行存款—工行 4000011銀行存款支款憑證 2008年 12月 1日計(jì)劃項(xiàng)目請(qǐng)（借）款理由廠領(lǐng)導(dǎo)批示：同意提取 李明 2008年12月1日提取現(xiàn)金備用大寫(xiě)金額：肆萬(wàn)元正 小寫(xiě)金額：￥40 轉(zhuǎn)(現(xiàn))支票號(hào)碼：00680325財(cái)務(wù)意見(jiàn)：補(bǔ)充庫(kù)存 王紅英 2008年12月1日單位主管： 會(huì)計(jì)： 出納：陳沖　 收款人：中國(guó)工商銀行現(xiàn)金支票存根VIV 00680325科 目：______________對(duì)方科目：______________出票日期 2008年12月1日收款人：重慶新渝家俱廠金 額：￥40 用 途：備用金單位主管 會(huì)計(jì)12 1日，購(gòu)現(xiàn)金支票，支付工本費(fèi)20元。賬務(wù)處理，工本費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用。）摘要：采購(gòu)木料，款已付，未入庫(kù)借：在途物資—木料 27000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 4590貸：銀行存款—工行 3159061銀行存款支款憑證 2008年 12月 1日計(jì)劃項(xiàng)目請(qǐng)（借）款理由廠領(lǐng)導(dǎo)批示：按規(guī)定辦理 李明 2008年12月1日購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)用木料大寫(xiě)金額：叁萬(wàn)壹仟伍佰玖拾元正 小寫(xiě)金額：￥31 轉(zhuǎn)(現(xiàn))支票號(hào)碼：0468604財(cái)務(wù)意見(jiàn)：轉(zhuǎn)支結(jié)算 王紅英 2008年12月1日單位主管： 會(huì)計(jì)： 出納：陳沖 收款人：中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根VIV 00468604科 目：______________對(duì)方科目：______________出票日期 2008年12月1日收款人：馬家?guī)r木材市場(chǎng)金 額：￥31 用 途：木料款單位主管 會(huì)計(jì)6263 重慶市增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)票日期：2008 年12月1日 NO:購(gòu)貨單位名 稱(chēng)重慶新渝家俱廠納稅人登記號(hào)510314689245128地址、電話(huà)石新路88號(hào)68600000開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)工行高新支行262205商品或勞務(wù)名稱(chēng)計(jì)算單位數(shù)量單價(jià)金 額稅率（%）稅 額百十萬(wàn)千百十元角分百十萬(wàn)千百十元角分木料方30900270000017459000合 計(jì)￥2700000￥459000價(jià)稅合計(jì)（大寫(xiě)）叁萬(wàn)壹仟伍佰玖拾元正 ￥31 備 注轉(zhuǎn)賬銷(xiāo)貨單位名 稱(chēng)馬家?guī)r木材市場(chǎng)納稅人登記號(hào)510222456223455地址電話(huà)沙坪壩區(qū)天馬路1號(hào) 68800321開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)工行沙區(qū)分行340000銷(xiāo)貨單位（章）收款人：復(fù)核：開(kāi)票人：摘要：采購(gòu)布料已入庫(kù)，款已付借：原材料—布料 80000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 13600貸：銀行存款—工行 9360071 銀行存款支款憑證 2008年 12月 2日計(jì)劃項(xiàng)目請(qǐng)（借）款理由廠領(lǐng)導(dǎo)批示：按規(guī)定辦理 李明 2008年12月2日購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)用布料大寫(xiě)金額：玖萬(wàn)叁仟陸佰元正 小寫(xiě)金額：￥93 轉(zhuǎn)(現(xiàn))支票號(hào)碼：0468605財(cái)務(wù)意見(jiàn)：轉(zhuǎn)支結(jié)算 王紅英 2008年12月2日單位主管： 會(huì)計(jì)： 出納：陳沖 收款人：中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根VIV 00468605科 目：______________對(duì)方科目：______________出票日期 2008年12月2日收款人：重棉二廠金 額：￥93 用 途：布料款單位主管 會(huì)計(jì)7273重慶市增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)票日期：2008 年12月2日 NO:購(gòu)貨單位名 稱(chēng)重慶新渝家俱廠納稅人登記號(hào)510314689245128地址、電話(huà)石新路88號(hào)68600000開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)工行高新支行262205商品或勞務(wù)名稱(chēng)