湖南省20xx年內審師內部審計基礎：公司治理方式考試試卷-wenkub

　

【正文】 的非財務數據間的關系。B：客戶向客戶服務部查詢。B：展示其有足夠的能力來滿足審計計劃的要求。B：各方分別編寫他們自己的電子數據交換相關的軟件。C：對已完成工作的報告進行檢查。一位記者就此事采訪了他，這位審計師最適當的反映是 A：和盤托出，因為審計師講的是與總經理個人有關的是，而與該組織無關 B：將這一要求交由審計委員會或董事會C：以匿名方式提供有關資料，使文章不能明確指出信息的來源 D：以調查不全面而推托第二篇：2015年安徽省內審師《內部審計基礎》：公司治理方式考試試卷2015年安徽省內審師《內部審計基礎》：公司治理方式考試試卷本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。與總部集中啟動價格更新的做法相比較，上述價格更新方法最有可能A：降低持續低價向顧客銷售某些商品的風險； B：增加持續低價向顧客銷售某些商品的風險； C：降低商品價格有時不太準確的風險； D：增加商品價格有時不太準確的風險。對所發現不同之處進行抽樣測試，以核對恰當授權問題；D：獲取信息系統管理員在過去6個月時間中實施的編程項目清單，從清單中選取樣本，追蹤至程序修改授權表格。B：正比關系。，但確實發現被審計機構沒有建立相關制度來確保對適用法律法規的遵守。，例如排序和合并。實現獨立性的最好方法是通過 A：。C：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對的。D：由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規范》，也不違反組織的行為規范。在簽訂合同后不久，該供應商向這一CIA贈送了一份貴重禮物。，公司為財務報表列報之目的而選擇的最佳折舊方法應該是 A：最方便簿籍并能滿足成本——效益要求的方法B：使公司得以報告相關結果的方法，這些結果能力最低成本吸引最高投資 C：將應稅收入講到最低的方法D：將資產的使用期限與其所產生的收入都匹配的方法，因為相對大型主機系統而言微機更具有 A：可靠性 B：經濟性 C：可控性D：有助于數據有完整性，同時處理虛擬和實際數據A：整合測試設施(ITF)； B：輸入控制矩陣； C：平行模擬；D：數據輸入監控。B：對計算機程序的變動實施詳細審計。D：人們會把內部審計部門視為控制措施的負責部門。，要求管理人員對已發現的每種風險的嚴重程度及其相關控制措施的力度進行評級。C：將潛在的利益沖突通知供應商。D：說到底應該由首席審計執行官為公司治理承擔責任。為了改進系統的反應時間，應該把順序的磁帶文件改變成下列哪一項?。C：。 A：便于第三方的復核；B：在審計的計劃、執行和復核中提供幫助； C：為審計報告提供主要的證據支持； D：有助于業務助理人員的專業發展。C：管理人員可能會漏報嚴重的控制薄弱環節。D：送交貸款委員會批準的貸款申請，并確定委員會的行為是否符合銀行政策。并將那些認為適合為其提供資金的申請交給貸款委員會審批。C：ABC分析。C：它為評估內部審計部門提供依據。C：在審計委員會和管理層面前建立可信度。內部審計師想要確定進一步的調查是否正當，最恰當的業務程序是A：審核過去10年間退休金支出趨勢。？A：資源分配、風險管理度量制、有效溝通、事后分析、風險評價； B：風險管理度量制、有效溝通、資源分配、風險評價；C：風險評價、資源分配、風險治理和報告、事后分析、反饋； D：資源分配、風險評價、風險監督、反饋、事后分析。捐贈授權委員會的主席(也是董事會成員)提議在審計報告提交前，委員會可同意并追溯批準所有的對外捐贈。《專業實務框架》，評估機構風險管理程序的充分性。以下哪項說明了該項計劃的主要缺陷？ A：沒有考慮到管理層對特別項目進行審計的要求。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意），其中有些目標直接有利于內部審計活動。B：實現營業利益的機會被忽略了。該內部審計師應該A：尋求有關方面關于風險管理程序的關鍵目標正在得到實現的保證 B：承認所有機構為管理風險而應用的技術是大同小異的 C：確定并接受機構所面臨的風險程序D：在處理風險管理程序的評估工作時采用與計劃審計業務時應用的風險分析完全相同的方式方法。如果委員會在審計報告提交前同意并批準了對外捐贈，內部審計師應該A：將這些事項寫進審計報告，視其為對組織的控制的一種超越。 A：廢料處理過程的效果和效率，以及改進建議 B：廢料存貨是否列為當前的資產 C：廢料存貨是否賬實相符D：廢料存貨計價是否采取成本與市價孰低法，會出現瓶頸現象。如果費用支出增加，就需要進一步的調查；B：運用通用審計軟件對退休金進行貨幣單位抽樣，并確定每位已退休員工是否得到了準確的支付；C：以每個人為依據，審核退休金與醫療費用的合理性，以確保退休福利計劃在每位員工退休時都還有效；D：運用通用審計軟件對退休金進行屬性抽樣，并進行詳細測試，以確定所抽取的每個人是否得到了恰當的福利。D：滿足制定有效接班計劃的需要。D：它應得到高級管理層和董事會的批準。D：枝節法（BRANCHANDBOUND）。在確定是否按照與銀行政策一致的標準來拒絕給某些申請提供貸款時，最有效的審計程序是對以下哪項進行屬性抽樣？A：沒有提供資金的項目，并審查貸款申請和拒絕的原因。要求管理人員對已發現的每種風險的嚴重程度及其相關控制措施的力度進行評級。D：人們會把內部審計部門視為控制措施的負責部門。，保存訂單檔案。D：。Ⅱ.順序的磁盤文件。在決定是否對購銷部還是人力資源部實施審計時，不應考慮哪類因素？ A：某部門出現運作過程中的重大變動；B：內部審計部門剛剛招聘了一名某領域內的專家； C：某部門審計將獲取更大的利潤效益；D：某部門審計產生重大損失的可能性更大。D：將潛在的利益沖突通知首席審計執行官。這種做法最大的缺點是什么？ A：花費的預算時間將超過任何有形的好處。？ A：置信水平從95%提高到99% B：置信水平從95%下降到90% C：誤受的可容許風險下降 D：精確度增加，那么內部審計師應 A：在評估該功能或程序時考慮其他部門所做的工作 B：將評估該功能或程序的責任轉移給其他部門 C：忽略其他部門所做的工作，進行獨立的審計D：縮小審計范圍，因為其他部門已進行過審查工作，所有的付款都被匯入同一地址。C：使用通用審計軟件比較多個文檔中的地址，并打印出地址重復的以備調查。以下哪項對接受這份禮物的陳述正確？A：由于該CIA并未擔任該公司的內部審計師，因此接受禮物與否只受該組織行為規范的約束。，造成這種情況的一個原因是沒有遵守以下哪項內容？Ⅰ、公司的內部隱私政策；Ⅱ、財務會計準則；Ⅲ、有關隱私的法律和法規；Ⅳ、《標準》。D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都對。B：。這些程序可以由計算機公司提供，也被稱為 A：組件；B：審計專家程序； C：工具軟件； D：用戶程序。審計師的責任是Ⅰ、在報告中反映沒有發現任何嚴重不合規問題Ⅱ、在報告中反映被審計機構存在嚴重控制缺陷，因為管理層沒有建立確保合規制度Ⅲ、與管理層會面，確定應采取何種糾正措施Ⅳ、開展監測，以確定是否已采取糾正措施 A：只有Ⅰ和Ⅲ是對的 B：只有Ⅰ是對的 C：只有Ⅱ和Ⅲ是對的 D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都對。C：反向關系。，因此最應該進行審計 A：預付款資金的合并； B：采購職能的合并； C：法律職能的合并； D：營銷職能的合并。一、單項選擇題（共50題，每題2分。D：將生產程序與獨立控制的拷貝進行比較。C：從同一軟件供應商處取得軟件。C：在審計委員會和管理層面前建立可信度。C：定期由內部審計部門隨機抽取客戶帳戶進行函證，并進一步追查所有差異。 A：保證報告程序的遵循性；B：審查費用開支項目，并將各項與實際開支相核對； C：確定是否有雇員未經授權而進行開支；D：確認會增大未授權費用支出發生可能性的不充分的控制。以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調查？A：分析記入維修費用的替換零件，檢查替換項目數量的合理性。最有可能實施該項訪問控制政策的是A：直接訪問存儲設備 B：數據庫管理系統 C：操作系統D：傳送控制協議《職業道德規范》？A：在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內部審計師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機密審計信息。應用以下哪種方法最好？ A：性能監視B：程序編碼比較軟件 C：平行測試D：綜合測試設施，操縱，強制，職工培訓，增加的溝通都是管理者可以使用的途徑來 A：提高員工士氣B：向上下級顯示自己的權力 C：維護對信息的控制 D：克服對于變革的抵制 ，內部審計管理人員發現內部審計師的業務觀察不能與輔助性文件恰當的相互對照。決策需要評估一系列可選方案，從而產生不同的結果。D：告知舞弊者他們的權利，將他們的供認制成磁帶并向執法機關報告犯罪。以下哪項是內部審計目標的特征 A：可考評并能實現； B：有預算并經批準； C：已計劃并能實現； D：被要求并經批準。C：由于近期出售某分部，資金運營部門所管理的現金和可出售的有價證券增加了350%。每名產品經理的采購預算由市場營銷經理制定。許多產品屬于季節性產品，每個店鋪的經理可以要求撤換上一季的產品，以便為下一季的產品提供銷售空間。III．不必要，因為是根據所產生的利潤來對每名產品經理進行評價。D：I、Ⅱ和Ⅲ都正確。D：IS09000認證會使消費者對供應商的產品和服務更滿意。約翰是個很能干的雇員，隨著約翰才能的不斷發揮，瓊逐漸對他委以重任。決定擴展業務，開設一些新的商店。最初約翰盜竊的金額很少，他甚至不必擔心需要使帳戶平衡。他認為需要兩個或三個人才能替代他的工作。然而，家中也? A：文件征兆。，以下哪項內容以最佳方式描述了此方面最重要的標準？A：應該將任務分配給最有資格完成任務的審計小組成員。，對這些證券計價問題的最可靠的檢驗是A：比較成本數據和當前市價B：函證(confirmation)，經紀人持有的證券。審計師認為可接受的最大誤差是$900，并希望抽樣結果有95%的可信賴程度。從以上抽樣信息中，內部審計師可以得出什么結論？A：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額在$900和$1170之間； B：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額超過$1170； C：他在95%的程度上確信憑證總體高估的金額少于$1170； D：根據以上信息不足以得出誤報金額。II．審計人員應對在審計業務中注意到的所有紅旗標志進行記錄。B：b．為局域網的用戶存儲程序和數據文件的設備。問卷體現了對以下哪項內容的應用 A：趨勢分析。 A：機會成本 B：會計成本 C：顯性成本 D：隱形成本，應用軟件的用處最小的是下列哪一項? A：。，公司能最大限度的運用現金方面最為有效A：確定收到供應商發票到相應的支付日期之間的處理時間間隔； B：與應付賬款經理交談，確定處理供應商發票的程序和標準； C：將供應商發票應付日與注銷支票注明的支付日進行比較； D：將收到供應商發票的印戳日期與相應的支付日期進行比較。C：查詢例外情況，確定執行的控制邏輯。Ⅱ.為運行新的計算機應用程序編寫程序初稿，確保建立了恰當的控制。管理當局希望該項審計能盡早完成，并要求內部審計部門投入一切可能的資源。Ⅱ、預算金額高的被審事項的風險總是高于預算金額低的被審計事項。該公司每天以10美元的單位價格售出1000單位。，正在編制審計報告。這些信息的來源和充分性是 A：內部的，不充分； B：外部的，很充分；C：既是外部的，又是內部的，且充分； D：既是外部的，又是內部的，但不充分。假如選定你參與這個過程，你也看了過去的廣告詞和舊的標志，以及廣告部給出的建議。B：b．起草內部控制系統的流程。，要對一個極端復雜而首席審計執行官和內部審計部門沒有該方面專業技術的領域實施審計。B：與管理層討論向外部采購該復雜領域審計服務的可能性。A：要求管理層對每名采購員所編制的月度開支總額報告進行審查； B：要求采購員遵守詳細的材料規格要求； C：定期輪換采購員任務；D：監測每名采購員的訂單數量。D：檢查能夠支持應付賬款項目清單中所選項目的供貨商發票。C：只有當被審者或行政管理當局要求時才發現。? A：函證應收賬款。，需要對兩個項目進行風險評估．關于這兩個項目的風險評估，以下表述正確的是I．審計委員會要求進行的被審計事項，其風險總高于高級管理層要求進行的被審計事項；II．預算金額高的被審計事項的風險總是高于預算金額低的被審計事項；III．風險高低應根據對組織的潛在價值的估算或不利因素的暴露來衡量。B：對于多付款的款項存在沒有記錄相應負債的可能性。，審計師認為所有的支付均有恰當的核準支持證據，并強調所有的支付均發生在有效期內。C：為內部審計師提供獨立的真知灼見。C：明確審計范圍或需要審計的可審計業務。內部審計師是通過檢查盤點表、存貨的打印輸出情況表和有關最近存貨的記錄發現這一問題的。C：D：。特別地，管理當局擔心有可能新執照申請被積壓，申請費的收取和處理方面的控制薄弱。C：按原日程安排結束審計工作，并保證不存在其他在調查階段沒有注意到的問題。C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。按照公司的獎勵計劃，內部審計師得到了一份昂貴的禮物。D：拒絕該禮物并向，人事部門職員打電話向申請者的上一任雇主詢問其任職情況，并填寫工作申請表。D：通過檢查人事部門職員打電話情況的電腦記錄來確定是否給每位申請者的上任雇主打過電話。A：、時限以及范圍； B：；C：；D：。D：完成審計業務所需要的時間。審計人員調查發現有兩家新維修公司正在被使用。這項建議的風險是下列哪一項?。A：、Ⅱ和Ⅲ B：、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有 C：、Ⅱ和Ⅳ D：Ⅱ，審計師下一步應該測試A：應用軟件控制(application control)B：組織控制(organizational control)C：環境控制(environmental control)D：系統控制(system control)40.“紅旗”標準指出舞弊行為發生的可能性極高。每個保險柜處于 鑰匙和密碼都有才能打開的雙重控制下。財務經理的簽字權不受限制。根據所提供的信息，財務經理的職責是可以接受的；C：不恰當的。，而且沒