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財(cái)務(wù)管理專業(yè)本科畢業(yè)論文-吉油房地產(chǎn)開發(fā)公司納稅籌劃的方案設(shè)計(jì)(文件)

2026-02-25 03:12 上一頁面

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【正文】對較高的稅收問題 ,如何降低稅負(fù)、降低企業(yè)成本 ,是提高企業(yè)競爭能力 ,在市場上立于不敗之地的有效手段 ,也是眾多企業(yè)一直在探討的問題。basic methods 1 稅收作為我國取得財(cái)政收入的主要工具，實(shí)質(zhì)是參與公司分配的一種關(guān)系，它是政府為滿足社會(huì)公共需要，強(qiáng)制性地、無償性地取得財(cái)政收入的一種方式，具有無償性、強(qiáng)制性以及固定性。隨著吉油房地產(chǎn)開發(fā)公司的快速發(fā)展，營業(yè)收入不斷增加，在給公司帶來利潤的同時(shí)，又給公司帶來大量的稅負(fù)，稅負(fù)的存在必然減少公司的實(shí)際利潤。按計(jì)稅依據(jù)是否涉及成本費(fèi)用的扣除劃分，涉及成本費(fèi)用扣除的稅種有土地增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅和房產(chǎn)稅。（二）房地產(chǎn)開發(fā)公司納稅籌劃的基本方法房地產(chǎn)公司生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)比較復(fù)雜，涉及稅種種類多，這些因素也豐富了房地產(chǎn)開發(fā)公司納稅籌劃的方法。 2 選擇有利的公司組織形式公司組織形式分為三類，即公司企業(yè)，合伙公司和獨(dú)資公司，公司設(shè)立選擇組織形式時(shí)，應(yīng)考慮以下幾點(diǎn)：首先，總體稅負(fù)的高低。稅率的差異是普遍存在的客觀情況。房地產(chǎn)公司涉及的稅種中，土地增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅和房產(chǎn)稅都涉及到成本費(fèi)用的扣除。主要包括：第一，選擇稅收籌劃空間大的稅種為切入點(diǎn)。 [3]房地產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃過程中應(yīng)該充分利用用這一方法以獲取節(jié)稅利益。 7 稅收遞延法稅收遞延，也稱納稅期的遞延或延期納稅，即允許公司在規(guī)定的期限內(nèi)，分期或延遲繳納稅款。房地產(chǎn)公司應(yīng)該通過必要的方法盡量推遲繳納稅款的時(shí)間，充分利用資金的時(shí)間價(jià)值，以實(shí)現(xiàn)稅后利潤的最大化。在進(jìn)行納稅籌劃的過程中，納稅人在減輕稅負(fù)的同時(shí)，也提高了納稅意識(shí)。納稅籌劃有利于加快稅收的立法過程及相關(guān)法律、法規(guī)的互相協(xié)調(diào)與銜接，使我國法律成為一個(gè)相互協(xié)調(diào)的有機(jī)整體。三吉油房地產(chǎn)開發(fā)公司的納稅籌劃公司簡介：吉油房地產(chǎn)開發(fā)公司成立于 2021 年 7 月 28 日，是經(jīng)長春市工商局注冊的民營公司，由松原市吉油房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司和吉林石油集團(tuán)長春運(yùn)輸機(jī)械廠共同出資設(shè)立。因此，采用投資各方投資設(shè)立新的項(xiàng)目公司進(jìn)行納稅籌劃是一種有效的方法。 3 設(shè)計(jì)方案籌劃前：吉油房地產(chǎn)開發(fā)公司通過轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)而擁有了部分新建房屋的所有權(quán)，從而發(fā)生了轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)繳納營業(yè)稅的義務(wù)。這種情況下吉油房地產(chǎn)開發(fā)公司以土地使用權(quán)投資的部分可免征營業(yè)稅，直接節(jié)省 25萬元的營業(yè)稅。因此，盡量擴(kuò)大可抵扣項(xiàng)目金額，使得增值額占扣除項(xiàng)目的比例降到最低，也是納稅籌劃的一種有效方法。其中房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按 10%計(jì)算扣除，從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人按開發(fā)成本的額 20%加計(jì)扣除。 29260 100%=%，由于其增值率小于 20%，可直接免繳土地增值稅。企業(yè)所得稅本期應(yīng)納稅所得額為收入總額減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額。少預(yù)繳公司所得稅：7000 25%=1750 元。分公司一般不具有獨(dú)立的法人資格而子公司一般具有獨(dú)立的法人地位。 3 設(shè)計(jì)方案根據(jù)規(guī)定，分公司不單獨(dú)繳納企業(yè)所得稅而是和母公司一起匯總繳納企業(yè)所得稅。負(fù)債利息率小于息稅前總資產(chǎn)利潤率時(shí)，稅前和稅后權(quán)益利潤率都隨著負(fù)債利息率的增大而增大，呈正比的關(guān)系；當(dāng)負(fù)債利息率大于息稅前總資產(chǎn)利潤率時(shí)，稅前和稅后權(quán)益利潤率卻出現(xiàn)下降，甚至稅前權(quán)益利潤率低于息稅前總資產(chǎn)利潤率。 3 設(shè)計(jì)方案由表 36得，從方案一到方案三稅后權(quán)益利潤率逐漸增加，而方案四到方案五的稅后權(quán)益利潤率反而下降。此時(shí)，房地產(chǎn)公司以手續(xù)費(fèi)為稅基按 5%繳納營業(yè)稅。吉油房地產(chǎn)開發(fā)公司通過協(xié)調(diào)讓 B 公司與 C 建筑公司直接簽訂合同，合同金額是 3800 萬，吉油公司收取 200萬的服務(wù)費(fèi)。吉油房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納營業(yè)稅是 (4000－ 3800) 3%=6 萬元。納稅籌劃成本包括稅收成本、代理成本、交易成本、機(jī)會(huì)成本、組織協(xié)調(diào)成本、隱性稅收、財(cái)務(wù)報(bào)告成本、沉沒成本和違規(guī)成本等。因此，企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃時(shí)，必須密切關(guān)注并適時(shí)調(diào)整自己的籌劃方案，以使自己的行為符合法律規(guī)范。因此，如何通過納稅籌劃降低納稅成本成為房地產(chǎn)公司關(guān)心的問題。在這里學(xué)習(xí)生活的四年，見證了我的成長和蛻變。二十多年來，無論成功或是失敗，父母一直默默的在背后支持我，鼓勵(lì)我，與我分享歡樂與痛苦。最重要的是，讓我結(jié)實(shí)了這么多在知識(shí)上，在人生上給予我重大啟迪的各位老師們。感謝所有陪我走過這段時(shí)光的人們，謝謝你們一直以來的支持與幫助，這一切我都會(huì)銘記于心，而我也會(huì)更加努力，爭取在日后的學(xué)習(xí)生活中取得更大的進(jìn)步！。在今后的學(xué)習(xí)生活中，我會(huì)謹(jǐn)記趙老師的教導(dǎo)，認(rèn)真對待每一次學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，不斷完善自身，做值得您自豪的學(xué)生。我定會(huì)盡我所能報(bào)答他們多年的恩情。而這些收獲，都將成為我人生道路上的無價(jià)財(cái)富，為我之后的生活奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。整個(gè)籌劃工作的效果明顯，起到了很好的節(jié)稅作用 ,對吉油房地產(chǎn)開發(fā)公司利潤目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有著深遠(yuǎn)的意義。這也導(dǎo)致國家對房地產(chǎn)市場調(diào)控力度大大加強(qiáng)，進(jìn)而房地產(chǎn)公司面臨的競爭自然增大，壓力也就隨之增大，加上我國房地產(chǎn)公司在企業(yè)制度和企業(yè)文化上尚不完善，為了在優(yōu)勝劣汰的過程中處于優(yōu)勢，完善房地產(chǎn)公司的納稅籌劃是不可或缺的。因?yàn)樨?cái)務(wù)環(huán)境中存有不確定因素，而且納稅籌劃又發(fā)生在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之前，所以不能保證納稅籌劃具有百分之百的把握；同時(shí)，由于納稅籌劃對行為主體有較高的業(yè)務(wù)能力的要求，所以如果行為主體未能明顯地把納稅籌劃同偷、逃稅相區(qū)分，也將會(huì)給企業(yè)帶來不良后果。在另一些實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，房地產(chǎn)公司還要考慮服務(wù)業(yè)與建筑業(yè)稅基不同的因素。籌劃后：由于建筑業(yè)與服務(wù)業(yè)所征收的營業(yè)稅有不同的稅率，因此，吉油房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)先與 B公司簽訂 4000萬元的總承包合同再與 C建筑公司簽訂 3800萬元建筑分包合同。此時(shí)房地產(chǎn) 公司以總承包

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