產品制造企業及其企業會計(文件)

　

【正文】 支出數額 月未轉入本年利潤的金額 無余額 按支出種類設置明細賬 所得稅費用（損益類、費用） 核算企業按規定從當期利潤中計提的所得稅。 發放的投資者利潤數額 計算應發的投資者利潤數 期末余額：尚未發放投資 者利潤數額 明細賬：按投資者設 （ 1）企業收到從聯營甲單位分得的投資利潤 53300元，存于銀行。該項資產按市價折合為 26450元。 借：營業外支出 30500 貸：待處理財產損溢 30500 （ 6）企業以銀行存款支付因違法經營被罰款項 1150元。 （ 1）企業獲得的某項收益，按照會計制度規定應確認為當期收益，但按照稅法規定需待以后期間確認為應納稅所得額。房地產業預售期房收入。 國庫存券利息收入 （ 2）按會計制度規定核算時不作為收益計入會計報表，在計算應納稅所得額時確認為收益。（只考慮永久性差異） 納稅影響會計法：指企業確認時間性差異對所得稅的影響金額，按照當期計算的應交所得稅和時間性差異對所得稅的影響金額確認當期為所得稅費用的方法。 借：利潤分配 —— 應付利潤 80000 貸：應付利潤 80000 作業三、 1 （ 1）借：其他應收款 3000 貸：庫存現金 3000 （ 2）借：材料采購 —— A 5000 —— B 30000 貸；銀行存款 35000 （ 3）分配率 =550/（ 500+5000） =(元 /噸 ) A分配額 = 500=50元 B分配額 = 5000=500元 借 :材料采購 —— A 50 —— B 500 貸；銀行存款 550 (4)借 :物質采購 —— C 12022 —— D 3600 貸：銀行存款 15600 (5)借：預付賬款 —— 大東工廠 20220 貸：銀行存款 20220 （ 6）借：管理費用 2600 庫存現金 400 貸：其他應收款 3000 （ 7） 借 :材料 采購 —— A （ 72022+240） 72240 —— B （ 18000+60） 18060 貸；銀行存款 90300 分配率 =300/（ 8000+2022） = (8)借 :材料采購 —— E 19200 銀行存款 800 貸：預付賬款 —— 大東工廠 20220 （ 9）借：管理費用 150 貸：庫存現金 150 材料采購成本計算表 借：原材料 —— A 77290 —— B 48560 —— C 12022 —— D 3600 —— E 19200 材料種類 買價 運雜費 合計 A 77000 290 77290 B 48000 560 48560 C 12022 12022 D 3600 3600 E 19000 200 19200 貸：材料采購 —— A 77290 —— B 48560 —— C 12022 —— D 3600 —— E 19200 作業 2： （ 1）借：庫存現金 36000 貸：銀行存款 36000 借：應付職工薪酬 36000 貸：庫存現金 36000 （ 2）借：生產成本 —— 基本生產成本 —— 甲產品 4000 —— 基本生產成本 —— 乙產品 3000 制造費用 1500 管理費用 500 貸：銀行存款 9000 （ 3）借：生產成本 —— 基本生產成本 —— 甲產品 18000 —— 基本生產成本 —— 乙產品 16000 制造費用 8000 管理費用 6000 貸：應付職工薪酬 48000 （ 4）借：生產成本 —— 基本生產成本 —— 甲產品 2520 —— 基本生產成本 —— 乙產品 2240 制造費用 1120 管理費用 840 貸：應付職工薪酬 6720 （ 5）借：制造費用 8000 管理費用 2022 貸：累計折舊 10000 （ 6）借：生產成本 —— 基本生產成本 —— 甲產品 30000 —— 基本生產成本 —— 乙產品 26000 制造費用 3000 管理費用 1000 貸：原材料 60000 （ 7）借：制造費用 3500 管理費用 500 貸：預提費用 4000 （ 8）借：制造費用 2080 管理費用 800 貸：待攤費用 2880 （ 9） 制造費用明細賬 項目 工資 福利費 機物料 折舊費 租金 電力費 保險費 合計 本月發生額 8000 1120 3000 8000 3500 1500 2080 27200 合計 8000 1120 3000 8000 3500 1500 2080 27200 本月轉出 8000 1120 3000 8000 3500 1500 2080 27200 制造費用分配表 借 :生產成本 —— 基本生產成本 —— 甲產品 14400 —— 基本生產成本 —— 乙產品 12800 貸 :制造費用 27200 分配對象 . 分配標準 分配率（ %） 分配金額 甲產品 18000 14400 乙產品 16000 12800 合計 34000 27200 產品成本明細賬 產品名稱 :甲產品 項目 產量 原材料 燃料與 動力 工資及 福利費 制造 費用 合計 月初在產品成本 0 0 0 0 0 0 本月分配材料費用 30000 本月發生工資及福利費 20520 本月分配動力費用 4000 本月分配制造費用 14400 生產費用合計 30000 40000 20520 14400 68920 結轉完工產品成本 80 30000 40000 20520 14400 68920 完工產品單位成本 375 50 180 產品成本明細賬 產品名稱 :乙產品 項目 產量 原材料 燃料與 動力 工資及 福利費 制造 費用 合計 月初在產品成本 0 0 0 0 0 0 本月分配材料費用 26000 本月發生工資及福利費 18240 本月分配動力費用 3000 本月分配制造費用 12800 生產費用合計 26000 3000 18240 12800 60040 結轉完工產品成本 50 26000 3000 18240 12800 60040 完工產品單位成本 520 60 256 1200.8 借：庫存商品 —— 甲產品 68920 —— 乙產品 60040 貸：生產成本 —— 基本生產成本 —— 甲產品 68920 —— 基本生產成本 —— 乙產品 60040 作業 3： （ 1）借：應收票據 56160 貸：主營業務收入 48000 應交稅費 —— 應交增值稅 (銷項稅額） 8160 （ 2）借：銀行存款 100000 貸：預收賬款 100000 （ 3）借：銷售費用 5000