風險管理工作手冊(文件)

　

【正文】 ? 負責對戰(zhàn)略規(guī)劃制定流程進行優(yōu)化和完善；? 參與投資決策活動，負責從戰(zhàn)略角度對投資決策風險進行評估和監(jiān)控，提出獨立的項目風險評估意見；? 配合公司總部風險管理職能機構(gòu)組織開展的公司風險評估工作，參與跨職能部門的風險調(diào)研和研討等；? 負責對戰(zhàn)略風險、投資決策風險等信息的收集、整理工作，并為公司風險管理職能機構(gòu)提供必要數(shù)據(jù)，支持和協(xié)助風險管理數(shù)據(jù)庫中相關(guān)信息的更新工作；? 對協(xié)助管理的重大風險，執(zhí)行該風險主導管理部門制定的風險應對方案，并及時向主導管理部門報告相關(guān)風險信息；? 做好本職能部門的風險文化培育工作。人力資源部? 對人力資源風險負主導管理責任，根據(jù)公司整體風險戰(zhàn)略，制定具體應對方案，并報風險管理辦公室備案；? 負責對人力資源風險的關(guān)鍵監(jiān)控指標進行跟蹤，并將監(jiān)控結(jié)果和指標的異常變動情況及時與風險管理職能機構(gòu)溝通；? 建立健全公司人力資源管理流程中的風險管理措施和管理制度；? 配合風險管理職能機構(gòu)做好公司風險評估工作，參與跨職能部門的風險調(diào)研和研討等；? 負責對人力資源信息的收集、整理工作，并為公司風險管理職能機構(gòu)提供必要數(shù)據(jù)，支持和協(xié)助風險管理數(shù)據(jù)庫中相關(guān)信息的更新工作； ? 對協(xié)助管理的重大風險，執(zhí)行該風險主導管理部門制定的風險應對方案，并及時向主導管理部門報告相關(guān)風險信息；? 參與組織風險管理培訓和交流活動；? 做好本職能部門的風險管理文化培育工作。3行業(yè)風險公司所投資行業(yè)的外部環(huán)境發(fā)生變化導致行業(yè)吸引力下降，影響公司未來投資收益。7匯率風險人民幣對美元、歐元等貨幣的匯率波動導致公司匯兌損失。11技術(shù)風險新技術(shù)、新工藝的產(chǎn)生使得公司投資的部分企業(yè)在成本、效率等方面落后于競爭對手，直接影響其生存與發(fā)展。15投資決策風險投資決策不當或失誤，使得投資偏離戰(zhàn)略目標或投資收益不能達到預期目標；或投資決策程序繁瑣導致投資決策效率低，貽誤投資機會。19戰(zhàn)略定位風險公司戰(zhàn)略定位及業(yè)務模式不能根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化進行及時調(diào)整，影響公司整體發(fā)展。23人力資源風險人力資源不能滿足企業(yè)未來發(fā)展的需要，公司的投資、經(jīng)營因此受到制約。27融資風險公司融資困難或融資成本增加。31對外合作風險公司與律師事務所、會計事務所等中介機構(gòu)和工程承包方、戰(zhàn)略合作伙伴、其他股東之間在合作過程中發(fā)生沖突，對方的不合作行為導致公司不能達到預期目標。35道德風險內(nèi)外部人員采取欺詐等不道德行為，損害公司的利益。39生產(chǎn)風險投資企業(yè)生產(chǎn)效率低或生產(chǎn)成本高，影響企業(yè)的競爭能力。43產(chǎn)品風險由于產(chǎn)品設計、制作、生產(chǎn)等環(huán)節(jié)的問題導致產(chǎn)品不能滿足客戶要求。47資產(chǎn)定價風險資產(chǎn)處置業(yè)務中，資產(chǎn)處置的定價不合理致使資產(chǎn)難以處置或國有資產(chǎn)流失。政策法規(guī)風險? 發(fā)改委改變還本付息的電價定價模式，統(tǒng)一執(zhí)行社會平均成本定價；? 國家和地方政府對XXX公司投資企業(yè)稅收優(yōu)惠政策發(fā)生變化，如取消增值稅返還和所得稅減免；? 央行采取緊縮銀根的貨幣政策；? 新環(huán)保政策出臺，環(huán)保標準提高，執(zhí)法力度加大；? 地方政府出臺帶有濃厚地方保護主義色彩的政策和法規(guī)；? 國家引導煤炭企業(yè)向規(guī)模化發(fā)展，煤炭項目可能被劃歸其他央企。投資管理風險? 投資企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)失效，內(nèi)部人行為損害XXX公司利益；? 對投資項目的管理、監(jiān)控不到位；? 不能及時、全額收回投資分紅和債權(quán)本息，投資權(quán)益未能及時確認。擔保風險? 被擔保企業(yè)不能償還其債務本息，XXX公司承擔連帶責任。報送人　部門負責人　。附件 3； 風險戰(zhàn)略制定與回顧流程附件風險監(jiān)控與改進流程風險監(jiān)控信息報告部門　風險類別　報告時間范圍 風險監(jiān)控指標當前值 報告期的重大風險事件風險監(jiān)控指標變化趨勢結(jié)論和應對建議報送人　部門負責人　 附件風險監(jiān)控信息報告模版附件風險監(jiān)控預警報告模版風險監(jiān)控預警報告各類風險監(jiān)控預警狀況風險分析包括風險監(jiān)控指標的變化情況，原因分析，相關(guān)性分析，對公司目標的影響路徑、影響程度等。人力資源風險? 人才緊缺，難以滿足企業(yè)發(fā)展的需要；? 關(guān)鍵人才流失率上升；? 投資企業(yè)經(jīng)營管理層能力和水平不能滿足企業(yè)發(fā)展需求。競爭風險? 新的競爭對手進入，致使企業(yè)市場份額減??；? 競爭者在技術(shù)、生產(chǎn)能力、營銷、自然資源的控制能力等方面有新的發(fā)展，對企業(yè)原有的競爭地位構(gòu)成重大威脅。49稅收風險公司稅務籌劃不合理或現(xiàn)行稅收制度不完善致使稅收增加。45資產(chǎn)轉(zhuǎn)入風險資產(chǎn)處置業(yè)務中，轉(zhuǎn)入或購入法律關(guān)系、產(chǎn)權(quán)關(guān)系過于復雜的資產(chǎn)而不能正常確權(quán)和處置。41物流風險投資企業(yè)采購、生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)受交通、存儲的制約，貨物不能及時運抵目的地，或在運輸、存儲過程中出現(xiàn)變質(zhì)、受損的情況。37研發(fā)風險投資企業(yè)研發(fā)工作存在嚴重問題，如對研發(fā)投入不足、研發(fā)戰(zhàn)略不當?shù)?，導致產(chǎn)品技術(shù)水平落后。33訴訟風險由于對法律風險管理不善，導致公司涉訟案件增加。29信息風險公司在投資決策、投資管理和退出等活動中缺乏信息支持，或機密信息泄露。25現(xiàn)金流風險現(xiàn)金流中斷，導致企業(yè)經(jīng)營中斷甚至破產(chǎn)。21健康安全風險投資企業(yè)在工程建設、生產(chǎn)、運輸、存儲等過程中發(fā)生重大安全事故，導致財產(chǎn)和人員損失，或醫(yī)藥、食品不安全影響消費者身體健康甚至威脅消費者生命安全。17投資退出風險不能及時退出投資，或沒有適時退出投資，影響投資利得、現(xiàn)金流平衡甚至業(yè)務模式。13替代品風險公司投資行業(yè)其產(chǎn)品面臨替代品的競爭威脅，如煤炭面臨石油、天然氣的競爭，公司投資收益因此受到一定影響。9自然地理環(huán)境風險投資企業(yè)所在地區(qū)天氣、自然地理條件的變化對企業(yè)的正常經(jīng)營和收益產(chǎn)生影響。5資本市場風險資本市場波動影響公司的投資權(quán)益、企業(yè)形象以及投資收益，甚至引發(fā)投資企業(yè)股權(quán)爭奪。各職能部門對公司現(xiàn)階段重大風險管理分工如表四所示：表四：職能部門重大風險管理分工經(jīng)營單位子公司、控股投資企業(yè)的風險管理職責包括：? 控制經(jīng)營風險，降低企業(yè)經(jīng)營波動；? 建立健全安全生產(chǎn)制度，控制安全生產(chǎn)風險；? 對投資項目風險進行全面評估，完成項目風險評估報告；? 搜集、整理行業(yè)、政策等企業(yè)外部信息，以及經(jīng)營、財務等企業(yè)內(nèi)部信息，形成企業(yè)風險管理數(shù)據(jù)庫；同時根據(jù)總部要求，定期向總部風險管理職能機構(gòu)或其它部門報告風險管理有關(guān)信息；? 按照公司總部的統(tǒng)一部署，根據(jù)企業(yè)的實際情況，建立和完善全面風險管理體系，包括確定本單位的風險戰(zhàn)略、完善風險管理組織體系、完善流程和制度、建設風險管理信息系統(tǒng)等。財務會計部? 負責公司現(xiàn)金流風險和擔保風險的主導管理，根據(jù)公司整體風險戰(zhàn)略，制定風險具體應對方案，并報風險管理職能機構(gòu)備案；? 與公司風險管理職能機構(gòu)共同研究確定財務類風險的關(guān)鍵風險指標，對其進行持續(xù)監(jiān)控，并將監(jiān)控結(jié)果反饋給風險管理職能機構(gòu)； ? 負責對資金管理、決算管理、對外擔保等財務管理流程進行優(yōu)化和完善；? 參與投資決策和投資退出活動，負責從財務角度對投資決策或投資退出風險進行評估和監(jiān)控，提出獨立的風險評估意見；? 配合風險管理職能機構(gòu)開展公司的風險評估工作，參與跨職能部門的風險調(diào)研和研討等；? 負責對現(xiàn)金流、擔保等財務信息的收集、整理工作，并為公司風險管理職能機構(gòu)提供必要數(shù)據(jù)，支持和協(xié)助風險管理數(shù)據(jù)庫中相關(guān)信息的更新工作； ? 對協(xié)助管理的重大風險，執(zhí)行該風險主導管理部門制定的風險應對方案，并及時向主導管理部門報告相關(guān)風險信息；? 做好本職能部門的風險文化培育工作。風險管理職能機構(gòu)公司風險管理委員會下設風險管理辦公室，為公司風險管理日常辦事機構(gòu)和專職執(zhí)行機構(gòu)，主要負責公司整體層面的風險管理具體事務、組織協(xié)調(diào)、信息匯總等工作，具體職責包括：? 組織建立公司全面風險管理體系；? 擬定公司全面風險管理制度；? 組織公司全面風險管理戰(zhàn)略制定、回顧和調(diào)整；? 匯總、整理風險信息，形成風險管理數(shù)據(jù)庫并負責維護；? 組織公司全面風險管理分析和報告；? 負責公司風險監(jiān)控、預警；? 負責公司重大經(jīng)營決策的風險分析；? 指導控股投資企業(yè)風險管理體系建設并監(jiān)督檢查；? 配合人力資源部開展公司風險管理業(yè)務培訓等。圖五：公司風險管理組織體系按照風險管理職能定位的不同，公司目前的風險管理組織架構(gòu)由風險管理決策機構(gòu)、風險管理職能機構(gòu)以及相關(guān)職能部門和經(jīng)營單位的風險管理職能等三部分構(gòu)成。如按照樂觀值、悲觀值和最大可能值對各風險進行三角分布預測，并依此為基礎分析、評價項目的經(jīng)營風險等。另外，盡快建立員工素質(zhì)測評模型，加強人力資源風險評估工作。經(jīng)營計劃制定流程：公司在制定經(jīng)營計劃時，應將公司風險戰(zhàn)略作為經(jīng)營計劃制定流程的重要輸入，經(jīng)營計劃指標的制定和分解應與公司的風險偏好和承受度相一致。改進的內(nèi)容包括但不限于：風險管理各組織機構(gòu)的設置；風險管理各組織機構(gòu)的職能權(quán)限；風險監(jiān)控指標的選?。伙L險管理報告線路；風險評估工具的選取和使用；風險管理各單位之間的溝通方式、溝通效率；風險管理解決方案的形成過程；解決方案實施過程中的組織協(xié)調(diào)等內(nèi)容。涉及公司重大決策或重要組織變動等情況的報告應經(jīng)風險管理委員會評議后上報給總裁辦公會審批。風險預警的依據(jù)是：? 當風險度量指標預期觸及一級承受度但為達到二級承受度時，亮黃色預警；? 當風險度量指標預期觸及二級承受度時，亮紅色預警。總裁辦公會批準后在公司范圍內(nèi)執(zhí)行。建立量化