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商業銀行貸款風險分類及呆賬準備計提講座(文件)

2026-02-01 20:37 上一頁面

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【正文】按市場價格定價；沒有市場的按同類抵（質）押物最低價格計算。主要是指經濟方面的法律責任。（第七條）如何分類－－主要依據《貸款風險分類指引》 ? （六）貸款分類應注意的幾項內容類，信用評級只能作為貸款分類的參考因素。如何分類－－主要依據《貸款風險分類指引》小企業貸款逾期天數風險分類矩陣逾期時間未逾期逾期1—30天逾期31—90天逾期91—180天逾期181—360天逾期361天以上擔保方式信用正常關注次級可疑可疑損失保證正常正常關注次級可疑損失抵押正常正常關注關注次級可疑質押正常正常正常關注次級可疑如何分類－－主要依據《貸款風險分類指引》《商業銀行小企業授信工作盡職指引（試行）》第十八條：發生影響客戶履約能力的重大事項時，商業銀行應實地調查核實，并在檔案中予以記載。如何分類－－主要依據《貸款風險分類指引》 4．對關注類貸款的認定的相關規定標準第十條下列貸款應至少歸為關注類：（ 1）本金和利息雖尚未逾期，但借款人有利用兼并、重組、分立等形式惡意逃廢銀行債務的嫌疑。（ 5）同一借款人對本行或其他銀行的部分債務已經不良。如何分類－－主要依據《貸款風險分類指引》（ 2）借款人利用合并、分立等形式惡意逃廢銀行債務，本金或者利息已經逾期。逾期（含展期后）超過一定期限、其應收利息不再計入當期損益的貸款，至少歸為次級類。重組貸款的分類檔次在至少 6 個月的觀察期內不得調高，觀察期結束后，應嚴格按照本指引規定進行分類。務素質。（與《指導原則》提出的基本要求相比，要求更加明確、針對性更強）（《指導原則》提出的基本要求：（一）建立健全內部控制制度，完善信貸規章、制度和辦法；（二）建立有效的信貸組織管理體制；（三）實行審貸分離；（四）完善信貸檔案管理制度，保證貸款檔案的連續和完整；（五）改進管理信息系統，保證管理層能夠及時獲得有關貸款狀況的重要信息；（六）督促借款人提供真實準確的財務信息。如何分類－－主要依據《貸款風險分類指引》 ? （七）貸款分類的管理：商業銀行內部審計部門應對信貸資產分類政策、程序和執行情況進行檢查和評估，將結果向上級行或董事會作出書面匯報，并報送中國銀行業監督管理委員會或其派出機構。如何分類－－主要依據《貸款風險分類指引》對貸款以外的各類資產，包括表外項目中的直接信用替代項目，也應根據資產的凈值、債務人的償還能力、債務人的信用評級情況和擔保情況劃分為正常、關注、次級、可疑、損失五類，其中后三類合稱為不良資產。 3．商業銀行應依據有關信息披露的規定，披露貸款分類方法、程序、結果及貸款損失計提、貸款損失核銷等信息。分類以后措施 —— 貸款呆賬準備金計提 ? （一）呆賬準備的定義《金融企業呆賬準備提取管理辦法》規定：呆賬準備，是指金融企業對承擔風險和損失的債權和股權資產計提的呆賬準備金，包括一般準備和相關資產減值準備。《貸款損失準備計提指引》中的“一般準備” 根據全部貸款余額的一定比例計提的、用于彌補尚未識別的可能性損失的準備；《金融企業呆賬準備提取管理辦法》中的“一般準備”：根據承擔風險和損失的資產余額的一定比例提取一般準備。《貸款損失準備計提指引》中的“一般準備” 納入成本進行核算，在計算銀行的資本充足率時，按《巴塞爾協議》的有關原則，納入銀行附屬資本；《金融企業呆賬準備提取管理辦法》中的“一般準備” 金融企業按規定提取的一般準備作為利潤分配處理，是所有者權益的組成部分。《金融企業呆賬準備提取管理辦法》中的計提范圍：金融企業承擔風險和損失的資產應提取呆賬準備，具體包括貸款（含抵押、質押、擔保等貸款）、銀行卡透支、貼現、信用墊款（含銀行承兌匯票墊款、信用證墊款、擔保墊款等）、進出口押匯、股權投資和債權投資（不含采用成本與市價孰低法或公允價值法確定期末價值的證券投資和購買的國債本息部分的投資）、拆借（拆出）、存放同業款項、應收利息（不含貸款、拆放同業應收利息）、應收股利、應收租賃款、其他應收款等資產。主要根據銀行業機構的盈利情況計提，計提的順序：依據《金融企業財務規則》（財政部 2023年42號令） 42條規定，金融企業本年實現凈利潤 (減彌補虧損 )，應當按照提取法定盈余公積金、提取一般 (風險 )準備金、向投資者分配利潤的順序進行分配。 100%＝ % ＝貸款實際計提準備 /（次級類貸款 +可疑類貸款 +損失類貸款） 100%＝5374247。分類以后措施 —— 貸款呆賬準備金計提 ? （七）貸款損失準備的計提方法以我市 10月底某信用社數據為例：截至 10月底，我市某信用社貸款余額 184482萬元，其中：關注類貸款 36775萬元，次級類貸款5680萬元，可疑類貸款 3382萬元，而實際計提貸款損失準備 5374萬元。其中，次級和可疑類貸款的損失準備，計提比例可以上下浮動 20%。《金融企業呆賬準備提取管理辦法》中呆賬準備的計提各類：一般準備、相關資產減值準備（貸款損失準備（貸款損失準備包括專項準備和特種準備兩種）、壞賬準備、長期投資減值準備。《貸款損失準備計提指引》中的“一般準備”計提時間是：銀行應按季計提一般準備，一般準備年末余額應不低于年末貸款余額的 1%；《金融企業呆賬準備提取管理辦法》中的“一般準備”：金融企業應當于每年年度終了根據承擔風險和損失的資產余額的一定比例提取一般準。貸款損失準備包括一般準備、專項準備和特種準備。會批準經營貸款業務的其他金融機構可參照本指引建立各自

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