齊創電子股份有限公司財務制度-全文預覽

　　

【正文】 的條款并及時入賬。 第 88 條 采購部門指派專人審批核準購貨價格。 第 85 條 出納人員應妥善保管好收到的 “ 銀行承兌匯票 ” ，并時刻保證銀行承兌匯票的安全，必要時可以委托銀行代保管 “ 銀行承兌匯票 ” 。 第 82 條 出納人員需要使用 “ 銀行轉帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請書 ” 等銀行票據付款時，應嚴格遵照公司內部關于采購、預付款、費用報銷等管理制度的規定，審核付款的審批手續是否齊全、相關單據是否完整合法、金額計算是否正確，經過審核無誤后方能對外付款。由出納人員辦理領用手續后，全部移交給 出納人員，并保存于公司的“ 保險箱 ” 中。 第 76 條 出納人員不得私自從開戶銀行索取 “ 銀行對帳單 ” ，公司應安排其他會計人員定期到各開戶銀行領取 “ 銀行對帳單 ” ，并由其與出納人員登記的 “ 銀行存款日記帳 ” 進行核對，查找差異并找出原因后，編制 “ 銀行余額調節表 ” 并簽署姓名和出納人員簽名后交 財務經理備案，上述核對工作原則上一月不得少于一次。 第 72 條 公司應嚴格控制 “ 開戶銀行 ” 和 “ 開戶帳戶 ” 的管理，凡是涉及到新增銀行帳戶或注銷銀行帳戶的，均需要由出納人員填寫書面的 “ 申請書 ” ，交公司財務經理審核簽字后報公司總經理審批，待取得總經理批準后方能執行。且庫存現金必需全部保存在公司的 “ 保險箱 ” 內 第 67 條 對于涉及到現金支付的采購、工資發放、借款暫支等業務時，出納人員應嚴格遵照公司內部的各項管理制度的規定，審核報銷的各原始憑證是否齊全、是否合法、有無白條現象，審核數據的計算是否正確、審核報銷的審批程序是否符合公司管理制度規定、各級審批人 員的簽字是否齊備，在確認上述事項無誤的情況方可以付款，并應取得收款方的收款收據（報銷業務除外）。 第 63 條 根據《內部會計控制規范 基本規范》的要求，出納人員嚴格禁止辦理會計稽核、會計檔案保管以及涉及收入、支出、費用、債權債務帳目的登記工作。 基本建設、專項工程、大宗物資采購、固定資產處置和差旅費等項目的審批，按相應的管理辦法執行。如遇部門財務負責人無法審批的情況，可委托其他負責人代批，并通知 財務部 。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明文件的批準機關名稱、日期和文號，以便確認經濟業務的審批情況和查閱。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。 第 58 條 財務收支審批程序 ： （一）要求審批的原始憑證 ,應當符合以下條件： 從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制 人員的簽名或者蓋章。對所審批業務的真實性、合理 性、合法性、效益性、經濟性負責。定期清查是指根據管理制度的規定或預先計劃安排的時間，對財產所進行的清查。局部清查是指根據需要對一部分財產進行的清查，其清查的主要對象是流動性較大的財產，如 現金、材料、在產品和產成品等。 第 56 條 財產清查范圍： （一）按照財產清查的對象和范圍劃分，有全面清查和局部清查兩種。 第 53 條 原始記錄經會計人員審核無誤后，簽上經辦人員名字，根據審核無誤后的原始憑證填制記帳憑證，據以登記帳簿，編制會計報表 。 第 51 條 原始憑證不得涂改、挖補，發現原始憑證有錯誤，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。 第 48 條 原始憑證必須具備的內容是：憑證的名稱、填制憑證的日期，填制憑證單位名稱或填制人姓名，經辦人員的簽名或者蓋章，接 第 49 條 原始憑證有外來原始憑證和自制原始憑證。如遇有意見不一致時，須單獨提出，與書面報告，一并呈核。 第 42 條 本公司稽核業務范圍，定為帳務、業務、財務、總務、監驗五項，除另有規定外，悉以本辦法規定辦理。 第 39 條 各會計崗位嚴格履行其崗位責任制，嚴守工作紀律，按照會計法規制度和工作秩序辦理會計業務，不得超越崗位 職責權限，一人多崗或一崗多人的情況下，必須符合上列各項原則。 （二）保管、領用、核算、財產清查、報廢各環節獨立進行，專人負責，使各環節之間相互監督與牽 制。 第 33 條 凡涉及現金、銀行存款的收支及轉帳業務，在會計處理的手續上必須做到： （一）上級審批、下級經辦，使上下級之間相互監督與牽制 。 （四）錢與物分管 。本公司的季度以及年度財務報表應當向投資方、銀行、主管稅務機關、本公司的主管機關以及同級的財務機關提交。 第 29條 財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。需要發生變更的時候，必須經過董事會的同意，向主管稅務機關報批，并在各類財務報表中加以說明。 第 25條 本公司原則上明確區分資本支出和收益支出。 第 21條 本公司的會計憑證、會計賬簿、各類財務報表等的各種會計記錄都根據實際發生的經濟業務進行記錄，必須保證手續的完備性、內容的完整性、正確性、及時性。會計主管進行業務交接的時候，要在總經理的監督下進行。 第四章 會計人員配備與職責 第 14 條 本公司財務部門配備由財務總監、會計主管、出納和審計人員組成，負責公司的財務會計 事務，會計主管兼任會計崗位工作職責。 妥善保管出納備用金，根據批準審核無誤的現金報銷單付款。 做好外匯 核銷和年度財務聯合年檢工作。 審核日常報銷憑證，防止出現不合格的會計憑證。 5. 組織公司有關部門開展經濟活動分析，組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節支、提高效益。 第三章 會計人員崗位責任制 第 10 條 財務總監 崗位職責 ： 1. 在董事會和總經理領導下，總管公司會計、報表、預算工作。 第 7條 會計人員必須獲得會計證等必備的會計從業證書，對 于暫時未獲得的，必須經財務部門考核獲取相關的證書后，才能正式上崗。 第 3 條 本制度應當提交給 B 區相關的財政、稅務部門，以及企業的主管部門。 第 2 條 本制度僅適用于本公司。 第 6條 會計部門崗位包括財務總監，會計主管，審計主管，出納。 第 9條 會計人員應按照國家有關規定參加會計業務培訓和會計證年審。 4. 建立健全公司內部核算的組織、指導和數據管理體系，以及核算和財務管理的規章制 度。 組織會計人員按照國家會計制度的要求進行會計核算。 立足稅法，統籌全盤，及時申報納稅。 第 13 條 出納崗位 責任制： 嚴格履行內部控制制度，把好出納付款最后一關，任何不合法單證和未經批準單證都不得隨意付款。 接受會計主任監控和指導。 第 18 條 財務會計人員離職時必須進行業務交接手續，會計人員在進行業務的交接的時候，由會計主管負責監督業務的交接。 第 20條 本公司采用復式記賬法。 第 24條 本公司根據權責發生制的原則進行記賬。 第 26條 本公司所采用的會計處理方法必須每期持續采用，不得任意變更。 第 28條 財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。 第 30條 本公司的財務報告至少包括資產負債表和利潤表。 （三）錢與帳分管 。 第 32 條 各會計崗位設置、職責和權限劃分應 遵守以上各原則。 第 34 條 凡涉及材料、物資設備的進出業務，在經辦手續上必須做到： （一）審批、購買、驗收各環節獨立進行，專人負責，使各環節之間相互監督與牽制 。 第 38 條 單位領導人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構負責人和會計主管人員，會計機構負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位機構中擔任出納工作。 第七章 稽核制度 第 41 條 本公司各部門的稽核工作，由管理部隨時指定適當人員執行