齊創電子股份有限公司財務制度-文庫吧

【正文】 稽核。 第 32 條 各會計崗位設置、職責和權限劃分應 遵守以上各原則。 第 33 條 凡涉及現金、銀行存款的收支及轉帳業務，在會計處理的手續上必須做到： （一）上級審批、下級經辦，使上下級之間相互監督與牽制 。 （二）主管部門審批，有關部門經辦，使部門之間受到監督與牽制 。 （三）一個崗位經辦，另一個崗位復核，使崗位之間受到監督與牽制。 第 34 條 凡涉及材料、物資設備的進出業務，在經辦手續上必須做到： （一）審批、購買、驗收各環節獨立進行，專人負責，使各環節之間相互監督與牽制 。 （二）保管、領用、核算、財產清查、報廢各環節獨立進行，專人負責，使各環節之間相互監督與牽 制。 第 35 條 出納崗位人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務帳目的登記工 第 36 條 審核結算崗位不得兼任工資及助學金、公積金和各項收費的管理工作。 第 37 條 會計電算化系統的維護和開發崗位人員不得從事前臺會計帳務處理系統的操作。 第 38 條 單位領導人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構負責人和會計主管人員，會計機構負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位機構中擔任出納工作。 第 39 條 各會計崗位嚴格履行其崗位責任制，嚴守工作紀律，按照會計法規制度和工作秩序辦理會計業務，不得超越崗位 職責權限，一人多崗或一崗多人的情況下，必須符合上列各項原則。 第 40 條 會計人員依法行使財務監督權，對違反國家財經法規和紀律的行為，應當制止和糾正，對不真實不合法的原始憑證，不予辦理。對記載不準確不完整的原始憑證予以退回，要求更正補充。 第七章 稽核制度 第 41 條 本公司各部門的稽核工作，由管理部隨時指定適當人員執行稽核工作。 第 42 條 本公司稽核業務范圍，定為帳務、業務、財務、總務、監驗五項，除另有規定外，悉以本辦法規定辦理。 第 43 條 稽核人員對于所審核的事項，應負責任，必要時，并應在有關帳冊簿據上簽章 。 稽核人員前往稽核之前，應先準備及收集有關資料，擬訂計劃及進度表，事前并應將各單位已往審核及檢查報告詳予研究以作參考。 第 44 條 稽核事務如涉及其他部門時，應會同各該有關部門辦理，且應做會同報告。如遇有意見不一致時，須單獨提出，與書面報告，一并呈核。 第 45 條 稽核人員對本公司各 部門 執行稽核事務時，如有疑問，可隨時向有關 部門 詳盡查詢，并調閱帳冊、表格及有關檔案，必要時并得請其出具書面說明。 第 46 條 稽核人員于稽核事務完妥后，應據實繕寫檢查報告書呈核。 第八章 原始記錄管 理制度 第 47 條 原始憑證是證明經濟業務已經發生、明確經濟責任，并用作記帳原始依據的一種憑證，是會計核算的重要資料。 第 48 條 原始憑證必須具備的內容是：憑證的名稱、填制憑證的日期，填制憑證單位名稱或填制人姓名，經辦人員的簽名或者蓋章，接 第 49 條 原始憑證有外來原始憑證和自制原始憑證。從外單位取得的原始憑證，必須是合法的票據并蓋有填制單位的公章；自制原始憑證必須有經辦單位領導人或其他指定負責人的簽名或者蓋章，并加蓋有關單位公章。 第 50 條 凡我公司開出的原始憑證，必須使用合法票據。原始記錄填制人按會計法及有關財務規章制度要求逐項填制，由填制人簽章并加蓋單位財務公章，保證所填列的內容真實、準確、完整；不得開具無經濟業務的票據；不得擅自提高收費標準以及增加或減少金額開具票據。 第 51 條 原始憑證不得涂改、挖補，發現原始憑證有錯誤，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。原始記錄填制人不得偽造、變造原始記錄，如有違反規定的，情節嚴重者給予行政處分，構成犯罪的，依法追究刑事責任。 第 52 條 會計人員根據國家財經 法規和會計制度，對原始憑證進行審核、監督： (1)對不真實、不合法的原始憑證，不予受理，對弄虛作假，嚴重違法的原始憑證在不受理的同時，應予以扣留，并及時向單位領導人報告，請查明原因，追究當事人的責任。 (2)對記載不準確，不完整的原始憑證，予以退回，要求經辦人員更正、補充。 第 53 條 原始記錄經會計人員審核無誤后，簽上經辦人員名字，根據審核無誤后的原始憑證填制記帳憑證，據以登記帳簿，編制會計報表 。 第九 章 財產清查制度 第 54 條 財產清查 是指定期對財產物資進行清點、盤點，以保證賬實相符，賬 賬相符，賬證相符。這是保證會計核算正常進行和會計核算質量的重要措施。 第 55 條 財產清查 主要內容包括：（ 1）財產清查的意義和種類；（ 2）財產清查的限期和程序、方法和要求；（ 3）財產清查中發現問題的處理程序、報批手續；（ 4）對財產管理人員的獎懲制度等。 第 56 條 財產清查范圍： （一）按照財產清查的對象和范圍劃分，有全面清查和局部清查兩種。 全面清查。全面清查是指對全部財產進行盤點和核對。 局部清查。局部清查是指根據需要對一部分財產進行的清查，其清查的主要對象是流動性較大的財產，如 現金、材料、在產品和產成品等。 局部清查涉及的范圍小，內容少、時間短，參與的部門、人員少，但專業性強。 （二）按照財產清查的時間劃分，有定期清查和不定期清查兩種。 定期清查。定期清查是指根據管理制度的規定或預先計劃安排的時間，對財產所進行的清查。 不定期清查。不定期清查是指根據實際需要對財產所進行的臨時清查。 第十 章 財務收支審批制度 第 57 條 財務收支審批權限及責任 ： （一）、 各職能部門主管財務負責人：負責本部門各項收支業務及所分管經費指標支出的審批。對所審批業務的真實性、合理 性、合法性、效益性、經濟性負責。 （二）、財務總監 或其指定人員：負責 公司 各項收支業務的審批。要按照會計法律、法規、規章規定的程序和要求進行會計工作，對會計資料的合法性、真實性、準確性、及時性、完整性負責，為改善 公司內部管理、提高資金使用效益服務。 審批人員要認真履行審批權限和責任，出現問題按《中華人民共和國會計法 —— 法律責任》的有關規定處理。 第 58 條 財務收支審批程序 ： （一）要求審批的原始憑證 ,應當符合以下條件： 從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制 人員的簽名或者蓋章。原始憑證不能涂改、挖補，如果發現原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。 自制的原始憑證，必須有經辦部門的負責人或者由部門負責人指定的人員簽批。 原始憑證必須有經辦人員的簽名。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。需要入庫的實物，必須填寫入庫驗收單，由實物管理人員驗收后在入庫單上如實填寫實收數額，并簽名；不需要入庫的實物，除經辦人員在憑證上簽章外，必須交給實物保管人員或者使用人員進行驗收，由實物保管人員或者使用人員在憑證上簽名。 支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明，有經辦人員簽名。 經上級有關部門批準的經濟業務，應當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明文件的批準機關名稱、日期和文號，以便確認經濟業務的審批情況和查閱。 超年度預算開支的，須經 董事會 集體研究決定。 （二）、 審批程序 ： 財務部 對各部門上報的月份收支計劃要認真審查、匯總，進行綜合平衡，然后下發給各部門，并向 公司 成員匯報。 各部門要嚴格執行平衡后的月份收支計劃，各項收支由部門財務負責人審批 。如遇部門財務負責人無法審批的情況，可委托其他負責人代批，并通