中國電信集團內部控制業務流程手冊-全文預覽

　　

【正文】 驗收。審計結果作為財務部門付款的依據。 檢查需委托的中介機構的資質情況。，是否經分管領導審批同意。，確定審計部門是否在規定時限內完成審計或審簽。 檢查項目接收雙方經辦人員在資產交付單上是否簽字確認。檢查入賬金額與資產估列通知單是否一致。 工程財務人員對所有支付款項認真審核，嚴格按合同規定的付款方式支付；確保支出合理合規和原始憑證的合法性。 支付工程款時，由經辦人員(工程負責人)簽字確認、建設部門或者其委托的建設單位負責人或其授權人審批。14支付款項、施工、訂貨等有關合同資料，制訂項目用款計劃，并交工程財務人員審核。13對賬(或者在月末滾動進行)與有頻繁往來交易或者有較大應付款余額的設備或者服務供應商進行書面對賬，并將書面對賬單據妥善存檔保存。，由建設部門或者其委托的建設單位提供解釋報告，上報項目管理部門審閱，并視金額不同由不同權限機構審批。檢查建設部門或其委托的建設單位提供的工程進度報告。22建立工程項目管理系統21辦理竣工決算及審批11施工過程管理（如有）負責監督施工的進度和質量。，判斷整個流程是否合理；檢查建設部門出具的審查意見。，檢查相關的商檢報告和海關關稅完稅憑證。16暫估固定資產7設備物資采購，并簽訂設備采購合同。14支付款項15初驗 按規定需要有監理單位參與的項目，必須實行監理制度。5下達投資計劃13 對帳，報公司主管領導或其授權人審批，下達項目管理部門或者其委托的建設單位。 抽取部分工程項目，13進行在建工程的會計處理檢查是否有初步設計概算金額超過可行性研究報告擬定的金額一定比例的情況。 檢查工程項目初步設計文本、審核會議紀要以及擬定的初步設計審批文件是否有網絡規劃部門、財務部門等相關部門的會簽。 抽取部分工程項目，檢查設計單位出具的初步設計文本與可行性研究報告是否基本一致。 抽取部分工程項目，檢查設計單位是否有相應的資質。2確定項目負責人和專職工程財務人員8驗收設備物資；財務部門安排專職工程財務人員。7設備物資采購 網絡規劃部門將項目可行性研究報告、評審紀要及批復等相關資料留檔。6確定施工、監理單位 網絡規劃部門負責人或其授權人審閱項目可行性研究評審紀要。、財務等部門對立項申請表進行會簽。工程項目完成以后，建設部門將相關文檔轉交給項目管理部門，由項目管理部門將所有文檔歸檔。項目管理部門組織與工程接收部門資產管理人員辦理交接手續，并由雙方在資產交付單上簽字。項目管理部門組織財務、審計等部門、設計單位、施工單位和監理公司（若有）對項目進行驗收，審核初步決算，審閱擬定的竣工驗收文件，審閱無誤后，由驗收小組負責人簽署驗收證書。審計部門應跟蹤被審計單位執行審計結果的情況，必要時可對被審計單位進行后續審計。審簽項目可適當簡化審計程序，由審計部門負責人簽批審簽結果。審計組根據審計實施情況擬寫審計報告，并提交審計部門。建設部門或其委托的建設單位收到施工單位提交的工程結算報告以后，由其負責人或其授權人審核，審核無誤后，提交審計部門，對項目進行審計。屬于股份公司管理的項目，試運行報告應上報股份公司項目管理部門備案。17 試運行項目初驗合格以后，建設部門會同相關使用設備的業務部門對設備進行試運行，以檢查工程是否符合合同要求。16 暫估固定資產 當固定資產達到預定可使用狀態時，工程負責人/項目負責人應及時書面通知財務部門，由財務部門及時對項目進行暫估。工程財務人員要依據批準的用款計劃、設計文件及設計、施工、訂貨等有關合同資料進行認真審核，嚴格按合同規定的付款方式付款，確保發生的支出合理合規、原始憑證合法。審批后，由財務部門及時安排項目資金的調配。13 對賬 財務部門在建設單位或者建設部門的協助下定期(或者在月末滾動進行)與有頻繁往來交易或者有較大應付款余額的設備或者服務供應商進行書面對賬，并將書面對賬單據妥善存檔保存。項目管理部門審核無誤后，視金額不同分別由不同權限機構審批。設備供應商、施工、監理單位（如有）應定期向建設部門或者其委托的建設單位的工程負責人出具工程進度報告，由工程負責人匯總編制工程進度報告，交建設部門負責人或其授權人審閱并抄報公司主管領導，以確保建設部門及時了解工程的進度。在審核意見出具以后，建設部門擬定批復文件，由相關部門會簽，報公司主管領導審批。工程負責人組織和協調工程建設過程中的各項工作。如果所購設備屬于進口設備的，采購部門應該查看由商檢部門出具的商檢報告和由海關出具的關稅完稅憑證。8 驗收設備物資設備物資采購合同簽訂之后，根據合同規定，需要進行廠驗的設備物資，當設備物資在生產廠商處尚未裝運時，由采購部門或者其委托的建設部門/建設單位組織業務和技術人員到生產廠家對設備進行廠驗。按規定必須實行招標方式的，應采取招標方式確定施工、監理單位。投資計劃由財務部門會簽后，報公司主管領導或其授權人審批，然后下達項目管理部門或者其委托的建設單位。初步設計會審后，由項目管理部門將初步設計文本及相關審批資料轉給建設部門留檔。4 初步設計及審批確定項目設計單位以后，設計單位按照規定的內容對項目進行初步設計，并提交初步設計文本。2 確定項目負責人和專職工程財務人員計劃部門下達設計任務書或者轉發可行性研究批復后，為保證項目實施過程中各項工作銜接得當，項目管理部門需要確定項目負責人，負責在項目實施過程中的各項管理工作。審核無誤后，網絡規劃部門擬定可行性研究報告批復，將項目可行性研究報告、評審紀要、和擬定的可行性研究報告批復報主管領導或其授權人進行審批。可行性研究報告應該由編制單位蓋章確認并提交可行性研究評審會議評審。地市分公司項目發起部門填報的立項申請表在經過該部門和網絡規劃部門等相關部門負責人或其授權人審核后，還應由地市分公司主管領導審閱。1 立項根據項目的性質和金額的差異，可以通過兩種方式進行立項，即通過填報立項申請表立項或者通過實施可行性研究立項。四、 相關會計科目銀行存款、固定資產、在建工程、工程物資和應付賬款五、 流程概述本手冊將資本性支出分為一般工程資本性支出、應急工程資本性支出、零星固定資產采購和切塊規模管理。5詢問審計部門和紀檢監察部門是否不同程度地參與合同簽訂的談判和簽訂工作。詢問相關人員檢查過程中所關注的主要問題。，合同審批表由相應的權限機構進行審批。4建立設備價格信息庫，由法律事務部門或者其授權部門就合同的權利和義務進行審閱；財務部門對合同的付款條件及方式進行審閱。，并以其為合同簽訂的指導文件。(二)合同的簽訂1編制設備集中采購目錄。，并在推薦的備選單位范圍中確定中標廠家。 評標委員會出具評標報告，并由評標委員會全體成員簽字。3進行評標。、施工單位、設計單位或者監理單位信息匯總并建立供應商資料庫作為項目邀請招標的選擇基礎；定期更新資料庫信息。，由不同權限機構對邀標范圍進行審批。，檢查招標的自行招標資格的文件. 3進行評標，招標公司應具有相應的資質證明。5 根據合同的金額和性質的差異，審計部門和紀檢監察部門應該不同程度地參與合同簽訂的談判和簽訂工作。3 檢查合同執行情況上級公司采購部門/項目管理部門會同財務部門、法律事務部門將定期或不定期組織人員對下級公司簽訂的合同進行檢查，確定其是否符合上級公司的設備集中采購目錄和框架協議的規定，簽訂的合同是否規范，并將檢查結果記錄留檔。審閱無誤后，由采購部門/項目管理部門/建設單位編制合同審批表，采購部門/項目管理部門/建設單位、法律事務部門和財務部門負責人或者授權人員在合同審批表上簽字，并視項目金額和性質的不同分別由不同權限機構進行審批。2 審批及簽訂合同如果是通過商務談判的方式確定物資供應商、施工單位、設計單位或者監理單位的，由采購部門/項目管理部門/建設單位擬定商務條款部分和技術條款部分，經采購部門/項目管理部門/建設單位和相關部門(含財務和技術等部門)的專家審閱后，匯總上述兩個部分以形成草擬合同。1 編制設備集中采購目錄采購部門定期編制設備集中采購目錄，目錄中主要包括設備類別、采購方式等內容。采用公開招標方式的，采購部門/項目管理部門/建設單位在發出中標通知書之前應將中標結果在網站上公示一定時間，如果有投訴，上述部門應在規定時間內回復處理意見。評標報告報由采購部門/項目管理部門/建設單位負責人和主管副總或其授權人審閱。評標委員會組成應不少于規定人數；評標委員會的組成必須由內部人員和外部專家共同組成；與投標人有利害關系的人不應擔任評標委員會委員；評標委員會組成人員名單在中標結果確定之前應當保密。公開招標：采用公開招標方式的項目，招標文件應按規定通過網上抽取相關專家進行審查。物資供應商、施工單位、設計單位或者監理單位的范圍由相關部門負責人審批通過后，視項目金額和性質的不同分別由不同權限機構進行審批。 對達到招標標準，但不采用招標方式的項目審批按照項目金額和性質的不同，由相應的權限機構進行審批。如果委托招標代理機構完成招標過程的，編制商務規范書和合并形成招標文件的工作由招標方組織招標代理機構完成。中國電信股份有限公司內部控制手冊下冊業務流程501 / 445目錄業務流程1 資本性支出業務流程 60 招標及合同管理業務流程 60 一般工程資本性支出業務流程 70 應急工程資本性支出業務流程 91 零星固定資產采購業務流程 100 國際線路支出業務流程 107 切塊規模管理業務流程 119 資本承擔業務流程 1222 經營性支出物資采購業務流程 1253 資產管理及處置業務流程 133 固定資產及無形資產管理業務流程 133 固定資產維修業務流程 154 存貨管理業務流程 1644 服務提供、計費、收入及收款/結算業務流程 181 產品定價業務流程 181 業務受理業務流程 185 計費帳務業務流程 211 收款和應收賬款的管理業務流程 224 與電信運營商的結算業務流程 233 信息源合作方結算業務流程 245 內部結算業務流程 253 電信卡收入業務流程 260 代辦業務流程 266 大客戶業務流程 2725 關聯方交易業務流程 2816 資金管理業務流程 289 籌資業務流程 289 貨幣資金管理業務流程 297 對外投資業務流程 315 資金補貼業務流程 3287 成本費用管理及核算業務流程 332 人工成本業務流程 332 經營租賃成本業務流程 341 一般成本費用支出業務流程 3478 會計報表編制業務流程 3549 重大表外事項管理 365 擔保業務流程 365 法律規范遵循業務流程 37410 信息管理與披露業務流程 382 管理信息數據業務流程 382 信息披露業務流程 39311 預算管理和財務分析業務流程 4061 資本性支出業務流程 招標及合同管理業務流程一、 業務流程范圍1 所涉及的業務范圍 選擇設計單位、承建商、供應商和監理公司；簽訂合同并對合同的執行和存檔進行管理；組織采購；對購入物資的數量、質量和單價金額進行檢驗并對相關資產項目,以及應付賬款進行記錄；監督工程建設的實施并適時進行驗收；向供應商支付貨款。四、 相關會計科目 無五、 流程概述(一) 招標流程1 編制招標文件 當按規定需要采用招標方式確定物資供應商、施工單位、設計單位或者監理單位時，由采購部門/建設部門會同相關部門及單位負責制作技術規范書和商務規范書，并合并形成招標文件。 如屬于土建項目，則按規定必須由相關政府部門進行公開招標，相關流程不在此流程中規定。邀請招標：采用邀請招標方式的項目，采購部門/項目管理部門/建設單位根據以往同類型項目實施記錄、業務部門推薦、技術交流等資料確定有資格的物資供應商、施工單位、設計單位或者監理單位范圍(地市分公司則根據省市子公司確定的選型范圍進行確定，沒有確定選型范圍的，由地市分公司按前述流程處理)，上交相關部門負責人審批。上述資料庫作為項目邀請招標的選擇基礎。3 進行評標受委托組織招標的部門或者受委托的招標公司從規定的專家庫中隨機抽取評標專家，并成立評標委員會。投標文件由評標委員會進行評審，出具評標報告，并由評標委員會全體成員簽字。批準后由采購部門/項目管理部門/建設單位向中標廠家發出中標通知書，并負責將招、投標活動相關文件整理歸檔。(二) 合同的簽訂合同主要包括股份公司統談統簽合同、統談分簽合同和自行采購合同；省/市子公司統談統簽合同、統談分簽合同和自行采購合同；地/市分公司統談分簽合同和自行采購合同。下級公司及本級公司相關部門按該文件的要求進行設備集中采購，并以其為合同簽訂的指導文件。確定合同文本初稿以后，由法律事務部門或者其授權部門就合同規定的權利和義務進行審閱，由財務部門就合同規定的付款條件及方式進行審閱。采購部門/項目管理部門建立并定期更新物資供應商、施工單位、設計單位或者監理單位檔案，以便于公司對上述供應商和服務商的情況進行監督，如果檔案留存信息表明上述供應商和服務商可能無法保證所供貨物的及時提供、售后服務或者其他服務工作的質量，則公司需要根據情況對將來同類工程的供應商和服務商的選擇做出調整。價格信息庫的信息主要對在招、投標工作和采購合同的簽訂中確定設備價格起指導和