中國電信集團內部控制業務流程手冊(更新版)

　　

【正文】 股份公司的建設項目，由股份公司項目管理部門或者其委托的建設單位組織竣工驗收。 檢查需委托的中介機構的資質情況。，確定審計部門是否在規定時限內完成審計或審簽。 檢查項目接收雙方經辦人員在資產交付單上是否簽字確認。 工程財務人員對所有支付款項認真審核，嚴格按合同規定的付款方式支付；確保支出合理合規和原始憑證的合法性。14支付款項、施工、訂貨等有關合同資料，制訂項目用款計劃，并交工程財務人員審核。，由建設部門或者其委托的建設單位提供解釋報告，上報項目管理部門審閱，并視金額不同由不同權限機構審批。22建立工程項目管理系統21辦理竣工決算及審批11施工過程管理（如有）負責監督施工的進度和質量。，判斷整個流程是否合理；檢查建設部門出具的審查意見。，檢查相關的商檢報告和海關關稅完稅憑證。14支付款項15初驗 按規定需要有監理單位參與的項目，必須實行監理制度。 抽取部分工程項目，13進行在建工程的會計處理檢查是否有初步設計概算金額超過可行性研究報告擬定的金額一定比例的情況。 抽取部分工程項目，檢查設計單位出具的初步設計文本與可行性研究報告是否基本一致。2確定項目負責人和專職工程財務人員8驗收設備物資；財務部門安排專職工程財務人員。6確定施工、監理單位 網絡規劃部門負責人或其授權人審閱項目可行性研究評審紀要。、財務等部門對立項申請表進行會簽。項目管理部門組織與工程接收部門資產管理人員辦理交接手續，并由雙方在資產交付單上簽字。審計部門應跟蹤被審計單位執行審計結果的情況，必要時可對被審計單位進行后續審計。審計組根據審計實施情況擬寫審計報告，并提交審計部門。屬于股份公司管理的項目，試運行報告應上報股份公司項目管理部門備案。16 暫估固定資產 當固定資產達到預定可使用狀態時，工程負責人/項目負責人應及時書面通知財務部門，由財務部門及時對項目進行暫估。審批后，由財務部門及時安排項目資金的調配。項目管理部門審核無誤后，視金額不同分別由不同權限機構審批。在審核意見出具以后，建設部門擬定批復文件，由相關部門會簽，報公司主管領導審批。如果所購設備屬于進口設備的，采購部門應該查看由商檢部門出具的商檢報告和由海關出具的關稅完稅憑證。按規定必須實行招標方式的，應采取招標方式確定施工、監理單位。初步設計會審后，由項目管理部門將初步設計文本及相關審批資料轉給建設部門留檔。2 確定項目負責人和專職工程財務人員計劃部門下達設計任務書或者轉發可行性研究批復后，為保證項目實施過程中各項工作銜接得當，項目管理部門需要確定項目負責人，負責在項目實施過程中的各項管理工作。可行性研究報告應該由編制單位蓋章確認并提交可行性研究評審會議評審。1 立項根據項目的性質和金額的差異，可以通過兩種方式進行立項，即通過填報立項申請表立項或者通過實施可行性研究立項。5詢問審計部門和紀檢監察部門是否不同程度地參與合同簽訂的談判和簽訂工作。4建立設備價格信息庫，由法律事務部門或者其授權部門就合同的權利和義務進行審閱；財務部門對合同的付款條件及方式進行審閱。(二)合同的簽訂1編制設備集中采購目錄。 評標委員會出具評標報告，并由評標委員會全體成員簽字。，由不同權限機構對邀標范圍進行審批。3 檢查合同執行情況上級公司采購部門/項目管理部門會同財務部門、法律事務部門將定期或不定期組織人員對下級公司簽訂的合同進行檢查，確定其是否符合上級公司的設備集中采購目錄和框架協議的規定，簽訂的合同是否規范，并將檢查結果記錄留檔。2 審批及簽訂合同如果是通過商務談判的方式確定物資供應商、施工單位、設計單位或者監理單位的，由采購部門/項目管理部門/建設單位擬定商務條款部分和技術條款部分，經采購部門/項目管理部門/建設單位和相關部門(含財務和技術等部門)的專家審閱后，匯總上述兩個部分以形成草擬合同。采用公開招標方式的，采購部門/項目管理部門/建設單位在發出中標通知書之前應將中標結果在網站上公示一定時間，如果有投訴，上述部門應在規定時間內回復處理意見。評標委員會組成應不少于規定人數；評標委員會的組成必須由內部人員和外部專家共同組成；與投標人有利害關系的人不應擔任評標委員會委員；評標委員會組成人員名單在中標結果確定之前應當保密。物資供應商、施工單位、設計單位或者監理單位的范圍由相關部門負責人審批通過后，視項目金額和性質的不同分別由不同權限機構進行審批。如果委托招標代理機構完成招標過程的，編制商務規范書和合并形成招標文件的工作由招標方組織招標代理機構完成。四、 相關會計科目 無五、 流程概述(一) 招標流程1 編制招標文件 當按規定需要采用招標方式確定物資供應商、施工單位、設計單位或者監理單位時，由采購部門/建設部門會同相關部門及單位負責制作技術規范書和商務規范書，并合并形成招標文件。邀請招標：采用邀請招標方式的項目，采購部門/項目管理部門/建設單位根據以往同類型項目實施記錄、業務部門推薦、技術交流等資料確定有資格的物資供應商、施工單位、設計單位或者監理單位范圍(地市分公司則根據省市子公司確定的選型范圍進行確定，沒有確定選型范圍的，由地市分公司按前述流程處理)，上交相關部門負責人審批。3 進行評標受委托組織招標的部門或者受委托的招標公司從規定的專家庫中隨機抽取評標專家，并成立評標委員會。批準后由采購部門/項目管理部門/建設單位向中標廠家發出中標通知書，并負責將招、投標活動相關文件整理歸檔。下級公司及本級公司相關部門按該文件的要求進行設備集中采購，并以其為合同簽訂的指導文件。采購部門/項目管理部門建立并定期更新物資供應商、施工單位、設計單位或者監理單位檔案，以便于公司對上述供應商和服務商的情況進行監督，如果檔案留存信息表明上述供應商和服務商可能無法保證所供貨物的及時提供、售后服務或者其他服務工作的質量，則公司需要根據情況對將來同類工程的供應商和服務商的選擇做出調整。1編制招標文件，招標文件由不同的權限機構審核。，詢問相關部門相關工作人員確定供應商范圍的依據；采用邀請招標的項目，檢查相關部門負責人對供應商范圍的審核意見及簽字確認。，檢查其招標文件是否通過了政府相關部門的審查。，檢查是否部分項目的備選單位范圍需要總經理審批。4檢查審計部門是否根據項目的金額和性質差異的不同參與項目招標工作。5根據合同的金額和性質的差異，審計部門和紀檢監察部門應該不同程度地參與合同簽訂的談判和簽訂工作。固定資產改良支出是指發生的改(擴)建支出達到對應固定資產原值的20%及以上，或者經過改(擴)建后，對應資產的使用壽命延長二年及以上；或者經過改(擴)建后，對應固定資產改變原有性質和用途的相關支出。按照項目的性質和金額的不同，可行性研究應由有相應資質的設計單位編制。如果項目可行性研究沒有通過審批，則可行性研究的相關費用從成本費用中列支。如果項目的初步設計概算金額超過設計任務書或者可行性研究報告批復金額的一定比例，則項目管理部門或者其委托的建設單位要重新辦理立項手續。按規定需要有監理單位參與的項目，必須實行監理制度。在設備運抵施工現場時，建設部門或者其委托的建設單位和相關部門的技術人員以及施工方、設備供應商代表和監理公司代表對到貨的設備進行開箱驗收，以確保設備沒有毀損和短缺，并簽署相應的開箱驗收報告。然后，建設部門或者建設單位組織對施工圖設計文本進行審查，審查后應出具審核意見。如果建設過程中工程的實際成本超過了工程項目預算，則由建設部門或者其委托的建設單位對超過項目預算部分提供合理解釋，并形成報告，上報項目管理部門審核。14 支付款項在工程項目實施的過程中，工程負責人應依據批準的設計文件及投資計劃、設計、施工、訂貨等有關資料，定期制訂項目用款計劃，工程財務人員審核，由建設部門和財務部門負責人或其授權人及時進行審批。審閱通過后，項目管理部門根據初驗報告下達試運行通知。試運行報告審閱通過后，上報項目管理部門負責人或其授權人審閱。審計組就審計中發現的問題和工程管理情況填寫審計工作底稿，作好簽字認定工作，形成初步審計結果，與被審計單位交換意見。審計部門應對中介機構提交的審計報告及相關資料進行審核，形成審計報告（征求意見稿），征求被審計單位意見后，按照審計項目程序下達審計意見或決定。同時，工程財務人員、工程負責人協助項目負責人編制終驗資產交付單。 檢查立項申請表是否由地市分公司主管領導審批。 檢查可行性研究報告評審會議組成人員情況；抽取部分工程項目，檢查關于其可行性研究報告的評審紀要；評審紀要是否由全體人員簽字。4初步設計及審批。 抽取部分工程項目，檢查屬于選擇范圍內的施工、監理單位的資質；詢問有關人員選擇施工、監理單位的依據，判斷是否合理；按照工程項目性質和金額的不同，檢查是否有相應權限機構最終確定施工和監理單位的批準文件及簽字確認。、開箱驗收有關情況，判斷整個過程是否合理；抽取部分項目的設備采購，檢查相應的出廠驗收報告和開箱驗收報告，以及驗收人員是否簽字確認18編制初步竣工決算，采購部門應取得商檢部門出具的的商檢報告和海關完稅憑證。，并出具審查意見。如果沒有調整概算，是否有合理解釋。 檢查差異分析報告是否由相關部門負責人審批，財務部門的處理情況是否與差異報告一致。檢查超過一定金額權限的付款是否經公司主管領導審批。16暫估固定資產 當固定資產達到預定可使用狀態時，財務部門應及時對項目進行暫估。19進行工程審計，在規定的時限內完成項目審計或審簽工作。，審計部門應按照審計管理權限，對權限范圍內的項目選擇具備資質且信譽良好的中介機構進行審計。 檢查竣工驗收文件、驗收證書是否有驗收小組負責人簽字；詢問有關人員驗收的過程，判斷其是否合理。 檢查相關接收雙方經辦人員是否有在資產交付單上簽字。，并配置專門人員對系統內容及時進行更新。如果地市分公司的應急項目投資額沒有超過年初核定預算的，可以由地市分公司管理層審批，并報省市子公司網絡規劃部門備案；如果地市分公司的應急項目投資額超過年初核定的總預算時，地市分公司管理層審批后，由網絡規劃部門上報審批表及地市分公司主管領導決策意見至省市子公司網絡規劃部門，根據項目的性質與金額不同由省市子公司不同權限機構審批。應急項目設計可與施工同時啟動，以便在盡可能短的時間內完成應急項目的建設。關于利息資本化的詳細情況。驗收證書經驗收小組負責人簽字確認。同時，工程財務人員、工程負責人協助項目負責人盡快按照有關規定編制工程決算報告，上報財務部門、項目管理部門和建設部門負責人或其授權人員審批。，并填報應急項目審批表，經網絡規劃部門/運行維護部門和財務部門負責人會簽。4 下達投資計劃2確定設備供應商、設計單位、施工單位和監理單位、其委托的建設單位分別確定項目負責人和工程負責人，財務部門確定專門工程財務人員進行施工過程管理。7對賬3驗收設備及一階段設計。10辦理項目審計及竣工決算7對賬(或者在月末滾動進行)與有頻繁往來交易或者有較大應付款余額的設備或者服務供應商進行書面對賬，并將書面對賬單據妥善存檔保存。 審閱通過后，工程財務人員、工程負責人協助項目負責人編制資產交付單(明細表)，并由財務部門、項目管理部門、建設部門/建設單位負責人或其授權人審核。，如此前已將資產暫估入賬，財務部門應根據工程決算報告做相關會計處理。七、 主要控制點相關文件1 應急項目審批表2 設備供應、設計、施工、監理等相關合同3 出廠驗收報告和開箱驗收報告等文件4 付款申請書5 驗收報告6 資產交付單7 資產估列通知單8 審計報告或審簽單/審定表9 工程決算報告10 效益評估報告11 相關憑證12 相關明細賬八、 相關制度及備查文件1 國務院、國家計委、建設部、信息產業部工程管理文件匯編2 中國電信集團工程管理文件匯編3 中國電信集團應急建設程序指導意見（試行）4 中國電信集團通信建設項目招標投標管理辦法5 中國電信集團通信設備采購集中管理實施細則6 關于印發中國電信集團建設項目（工程）財務管理辦法的通知（中國電信2003[472]號文）7 浙江省電信有限公司成本費用管理暫行辦法 零星固定資產采購業務流程一、 業務流程范圍1 所涉及的業務范圍填報零星購置資產申請表；下達投資計劃；選擇供應商；簽訂合同并對合同的執行和存檔進行管理；組織采購；對購入物資的數量、質量和單價金額進行檢驗并對相關資產項目以及應付賬款進行記錄；對賬；向供應商支付貨款。審批后的零星購置資產申請表提交固定資產管理部門。在一定金額以下的零星購置資產申請可以由固定資產需求部門負責人審批。如按照規定可不采用招標程序的，采購部門一般應按有關規定在信譽良好且與本公司有交易歷史的供應商中選擇若干供應商，形成書面推薦意見。固定資產管理部門和財務部門相關人員據此分別登記固定資產實物賬和財務帳。檢查滿足一定固定資產購置金額和性質的采購申請是否按權限由省市子公司的不同權限機構審批。5零星固定資產3 編制投資計劃4用款計劃的編制及審核，固定資產管理部門編制用款計劃，然后由部門負責人或其授權人審核。2 所涉及的部門范圍網絡發展部門、財務部門、審計部門、國際部門、紀檢監察部門。2 制定及審批國際線路支出項目可行性研究國際線路支出項目預算獲得批準以后，由國際部門按項目委托符合規定的設計單位編制國際項目資本性支出可行性