某集團所屬企業財務管理制度-全文預覽

　　

【正文】 訂做和管理，各部門需領用時，按辦公室有關規定辦理領用手續。 第二十一條出差人員返京后，應在七日內到財務本部辦理報銷手續。 第十八條總公司職工為所屬企業出差辦事，差旅費應在所屬企業報銷，報銷標準按所屬企業有關規定執行。 第十五條總公司職工與總公司領導共同出差，財務本部將視具體情況確定報銷標準；聘請公司以外的人員同總公司職工共同出差辦事，聘請人員的報銷標準比照陪同人員的報銷標準。其他人員出差，住宿費在規定標準（見附表2）以內部分，按住宿發票實報實銷，超過標準的部分由本人自負：部門副職及其以下人員，同性別兩人以上出差，須合并住宿。） 第十三條總公司出差人員按規定乘坐車、船、飛機，憑車、船、機票據實報銷。 第十條出差地區劃分為一般地區與特殊地區（特殊地區指深圳、珠海、廈門、廣州、 汕頭、上海、海南等），出差天數按自然天數計算（出發、返回當日均算）。出差補助和郵電通訊等其他費用。部門正職離京時，可以授權部門副職簽字，并書面通知財務本部。年度費用預算執行過程中，財務本部將視情況對費用預算做適當調整。通訊費、房屋租賃費。 第十三條各所屬企業向總公司臨時拆借資金或總公司為各所屬企業臨時墊付資．一次金額在50萬元以下（含）的，由總公司財務本部總經理簽批；一次金額在50萬元上的，由總公司主管財務領導簽批。 第九條大型投資項目向總公司申請的計劃外用款，一律先報總公司投資管理部和財務本部審核，然后報總公司總經理簽批，凡計劃外用款在1000萬元以上的，必須同時有總公司主管領導和總經理兩人以上的共同簽字。 第六條總公司各部門的費用開支在1000元以上的，必須用支票（預借差旅費按總公司（費用報銷管理規定》執行）。 第四條總公司各部門的費用開支按預算定額辦法執行，年初總預算由財務本部平衡后報總公司總經理辦公會討論，通過后由總經理簽批。第七章 附 則第二十一條本規定由財務本部負責解釋和修訂。 第十八條固定資產清查的程序：固定資產全面清查時，由辦公室和財務本部組成清查小組，編制“固定資產盤點表”，經查核后確定出固定資產盤盈盤虧數額，根據“固定資產盤點表”填制“固定資產盤盈表”和“固定資產盤虧表”，經有關人員簽字或蓋章后，財務本部據以進行有關的帳務處理。 第十六條固定資產的日常維護、保養以及修理由各位用部門負責。 第十二條總公司各部門和各專業公司報廢固定資產應向總公司辦公室報送《固定資產報廢申請表》（調樣式附后），經總公司辦公室組織有關部門和人員鑒定并簽署意見后按購置固定資產的審批程序轉呈有關領導批準報廢。購置固定資產時應填寫《固定資產購置申請表）（樣式附后），報總公司財務本部和辦公室，并按下列程序核準： 1）預算內購置固定資產5，000元（不含）以下由財務本部和辦公室共同審批；5，000元一30，000元（不含）由主管副總經理或助理總經理審批，三萬元以上的由總公司總經理審批。 第七條公司計算提取固定資產折舊，采用平均年限法（下稱直線法）。 （四）投資者投入的固定資產，按評估確認或按合同、協議約定的價格計價。第二章 固定資產及其分類 第三條固定資產是指使用期限在一年以上、在使用過程中保持原有物質形態的房屋建筑物、機器設備、運輸設備以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等；不屬于生產經營設備的物品，單位價值在2000元以上、使用期限超過兩年的，也應作為固定資產。 第十七條應付現金的金額在2000元以上的報帳，原則上以支票轉入報帳人信用卡內。 5．一個部門已領用三張支票，不按規定時間報帳，財務部書面通知該部門啟行查詢，一周內仍無反饋，財務部門停止對該部門簽發新的支票。 3嚴格控制簽發空白支票，如因特殊情況確需簽發，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發日期和規定限額，在銀行規定開空白支票范圍內才可以開出。 4．信用證結算按我公司（迸出口業務財務管理規定）中的有關規定辦理。 第十四條銀行結算資金管理 （一）銀行結算收入的管理。 4，業務部門借領現金（不包括差旅費借款），必須在15天內報帳，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現金，必要時停辦該部門現金借領業務。 2業務人員辦理業務預借的現金，其未支用部分應連同有關業務憑證（發票或收據支出憑單）送交財務部沖銷預借款，不得余款不報，留作他用。收款對方元銀行帳號不能辦理轉帳結算或對方當地有特殊情況等，必須使用現金結算的。 2．出差人員必須隨身攜帶的差旅費。 第八條計劃外借領大額款項，業務部門或專業公司須辦理調整計劃手續，經公司總經理批準后交財務部，財務部根據資金情況進行安排、籌集，提前通知期暫定10天。 （一）金額在1000萬元以下，必須提前5天通知財務部。第二章 總公司資金計劃控制 第四條總公司財務本部負責對總公司資金運作進行“全面計劃、整體協調、統籌安排、宏觀控制”。本規定適用于總公司及各所屬企業。 第二十六條考評結果，將決定各級財務人員的晉升、降職、獎罰和續聘。財務經理（主管）辦理交接手續，屬總公司派譴的由總公司財務本部財務管理處派員監交；不屬總公司派譴的由該公司總經理監交。 第二十二條會計人員辦理移交手續前，應將經辦事項結清，并編制移交清冊，列明各項移交內容、交接日期等。 第十八條對企業違反國家政策、法令、財務制度和財經紀律的要堅決抵制，對違紀和不執行總公司規定的行為要及時向總公司財務本部匯報。第四章 財務主管及各級財務負責人職責 第十四條根據國家《企業財務通則》、《企業會計準則》和分行業的會計制度、財務制度及本企業實際情況，建立本企業完善的財務核算體系，健全本企業內部財務管理辦法和核算制度，設置崗位，安排人員，明確分工，實施本企業的會計核算工作和財務管理、監督工作。 第十條總公司財務本部對外派的各級財務人員采取定期輪換制，聘任期為1一2年（試用人員除外），以鍛煉財會專業隊伍、提高他們全面和多項的工作技能和適應能力。 第七條各子公司及下屬企業、參股公司可以采取擇優錄用的方法自行在當地聘任財務負責人及財務人員。專業公司財務人員的編制和配備由總公司財務本部負責。 第二條總公司財務本部代表總公司對11系統各所屬企業（以下簡稱所屬企業）行財務領導和管理權，為所屬企業財務部門業務歸口管理部門。 第二十六條總公司財務本部根據實際情況和需要，有權減少或增加各所屬企業上報總公司財務本部會計報表的種類和數量，或者要求補報有關資料。愈期不交者，總公司將派出工作組對其進行審查，并按有關規定對其領導班子進行處理。 第二十二條各所屬企業實現的稅后利潤，應按國家有關規定和總公司制度合理分配。成本項目、計算方法、開支標準一經確定不得隨意改變，全面預算中各成本項目的指標（按收入比例確定的除外）不得任意突破。利潤和資金計劃，并報總公司財務本部。第三章 收入、成本管理 第十五條各所屬企業在經營活動中要確立以經濟效益為中心的思想，努力增收節支，認真搞好成本核算，力爭做到每一筆業務都有所盈利。 第十三條各企業要制訂關于國有資產管理的具體措施和辦法，凡購置的資產都要建帳登記、定期清查，發生溢損應及時查清原因并處理。各企業需要總公司為其墊付的貨款、項目公司的開辦費等，總公司在審核批準后，視同發放貸款辦理。總公司財務本部除提供投入資本中的流動資金外，原則不再提供其它流動資金。各企業必須認真落實各項計劃指標，并據此制定具體的財務計劃和全年財務預算，以確保各項任務的完成。 第七條各企業領導應注意發揮財會人員的作用，努力為財會人員參與企業經營管理創造良好的環境和條件，以充分調動他們的積極性，對于企業重要的經濟合同、貿易合同的談判及投資、融資或其它重大經營管理決策，應有財務部門的經理（負責人）參與，決策者應認真聽取其意見。凡總公司財務本部制訂的明確規定運用各企業的財務制度和辦法，各所屬企業必須遵照執行。各企業必須根據自身特點和規模，按照會討“法的有關規定設立獨立的會計機構，配備必要的財會人員，負責本企業財務管理和會計核算工作。 第二條各企業實行獨立核算、自主經營、自負盈虧的財務體制。 第五條各所屬企業因所屬行業和經營范圍不同，應根據國家《企業財務通則）、企業會計準則）以及10個分行業的企業財斧制度和13個分行業的企業會計制度并結合本單位實際情況制訂本單位具體的財務制度和辦法。企業各項財務制度、規定和辦法的變更與修改，須經財務本部批準或報財務本部各案。總公司主要下達完成年度利潤計劃、上繳管理費基數并輔以營業額等指標。第二章 資金、資產和對外投資管理 第十條各企業的流動資金是為保證完成業務經營和生產任務而使用的周轉金，它包括總公司撥給的流動資金、企業自有流動資金、銀行信貸和其它資金。各企業符合規定條件的籌資、融資活動，可向總公司申請為其提供信用擔保，但應符合總公司制定的《關于資金擔保和開立信用證的規定》的相關條件，同時必須與總公司簽訂“保證書”。 第十二條各企業的所有資產，包括固定資產、流動資產和其它資產，不論其是總公司投入的還是經營中形成的，均屬國有資產，都應納入本單位財務帳目進行核算和監督，各所屬企業都不得持有帳外資產，以防止國有資產流失，保證國有資產保值增值。各所屬企業占用總公司的資金或惜款對外投資或開發項目，以及超出授權權限的，均應按規定報總公司審核批準。 第十七條各所屬企業應根據總公司的指導思想和計劃指標，編制相應的年度銷售。 第十九條各所屬企業要根據本單位的行業特點，按照國家會計制度規定，建立科學完整的成本核算體系，嚴格區分資本性支出和收益性支出，不得亂擠亂攤成本。 第二十一條各所屬企業按國家稅收征管條例規定的辦法納稅，即：應按屬地原則就地交納的稅種，各企業應及時向當地稅務機關申報繳庫；應由總公司統一交納的稅種，各企業必須及時足額將稅款上繳總公司。上交或管理費按年初總公司下達任務數及時足額上交總公司。 第二十五條根