某集團財務管理制度匯編-全文預覽

　　

【正文】 50萬元以上總經理稅金10萬元以下財務經理10―50萬元財務總監50萬元以上總經理員工醫療費核定額度內結算中心主任核定額度以上財務經理其他10,000元以下財務經理10,000―50,000元財務總監50,000元以上總經理內部貸款內部貸款50萬元以下財務經理50―500萬元財務總監500萬元以上總經理預付款項預付款項10萬元以下財務經理提供相關合同10―50萬元財務總監50萬元以上總經理4財務管理基礎工作為了加強會計基礎工作，建立規范的會計工作秩序，提高會計工作水平，根據《中華人民共和國會計法》的有關規定，制定本規范。集團公司對外投資按照集團公司規定的程序，經投資委員會認定，集團公司領導集體研究同意后，財務部憑批文籌集資金。材料、商品貨款結算憑材料、商品采購合同結算；材料、商品先到后付款的，憑發貨方的發票和驗收人的驗收單，經主管人員（或部門經理）簽字認可后，報財務經理、主管副總經理級人員聯簽并轉總經理審批后付款；先付款后發貨的，由經辦人根據合同填制領款單，經部門經理同意，財務部經理、總經理聯簽批準后，財務部方可付款；單項金額超過50萬元的，報總裁審批；已銷商品的貨款結算，由采購員根據微機統計數據填制結算單，經財務人員審核，由財務經理、業務經理聯簽并報總經理批準后，財務部憑據結算；對付款金額較大的，由財務部派專人與業務人員同往結款。審批程序：經辦人填制報銷單┅┅部門經理意見┅┅會計審核┅┅財務經理意見┅┅總經理審批┅┅出納處報銷（或領款）預算外費用審批特殊情況需開支的預算外費用(包括呈批件),一次金額在3,000元，累計銷售額在十萬元以下的。支出指現金、實物和需在財務會計中攤提、列支的各項費用審批范圍。超過規定限額的重大經營決策（標準及項目見附表）；土地使用權的處置、對外擔保、利潤分配和彌補虧損、股權變動、增加或減少注冊資本、公司合并、分立、變更公司形式、破產、歇業和自身無法上決定，必須由母公司來進行決策的事項。公安分局單項費用開支在20萬元以下的項目；酒店管理公司（不含京瑞房地產有限公司）、綜合保障部、運行保障部單項支出在30萬元以下的固定資產購置；單項低于5萬元的損失項目（不含固定資產報廢損失）；單項費用開支在50萬元以下的項目；單項融資租賃資產原值低于30萬元的項目；年度累計低于100萬元的籌資（從集團內部）。”等規定精神制定本制度。主要財務負責人的任免程序：集團公司財務部經理、副經理由集團總裁任免；二級、三級主要財務負責人的任免，由本單位負責人提名，集團財務部考核并提出建議任免意見；非法人單位，由集團財務部提出名單報總裁同意后，集團人事部任免。定期報告應全面地報告任職單位遵守財務會計及相關財經法律、法規情況、財務人員職責的履行情況、派出單位財務狀況及其發展趨勢等；重大事項即時報告則是指財務人員應及時地向委派機構報告任職單位所發生的對其財務狀況、經營成果及長期發展等方面有重大影響的經濟業務事項，如重要資產的處置、合并、收購、經營方向的重大調整等，以便將財務人員派駐單位在生產經營方面的重大變化處于嚴密、及時監控之下，及時預警、防患于未然。委派的財務負責人對其任職期間的財務工作承擔直接責任。凡違反以上規定的，由有關部門根據情節輕重、危害后果給予行政處分或追究法律責任。及時向財務總監提供全部會計資料和其他有關資料；為財務總監提供必要的工作條件及合作。財務總監在派駐單位有下列行為之一的，要單獨或與當事人共同承擔相應的行政或法律責任：派駐單位的財務報表、報告的不完整性和不真實性。　　財務總監由集團公司選派，通過一定程序進入公司董事會，承擔監督國有資產營運、重大投資決策以及審查會計報表等職責，對重大財務收支和經濟活動實行與總經理聯簽制度。 被取消會計從業資格證書、會計專業技術資格(職稱)、會計基礎工作規范化證書的會計人員和單位，2年內(含2年)不得重新參加會計證考試、會計專業技術資格(職稱)考試或評審、申請會計基礎工作規范化資格。 會計人員自學情況由會計人員、會計人員所在單位以及有關單位提供證明，經財政部門會計管理機構審核后確認，有的自學形式需按有關規定折算自學小時后確認。 高級會計人員繼續教育和中級會計人員繼續教育的時間每年累計不少于68小時，其中接受培訓時間每年累計不少于20小時，自學時間每年累計不少于48小時。 高級會計人員繼續教育包括已取得或受聘高級會計專業技術資格(職稱)及具備相當水平的會計人員； 中級會計人員繼續教育包括已取得或受聘中級會計專業技術資格(職稱)及具備相當水平的會計人員； 初級會計人員繼續教育包括已取得或受聘初級會計專業技術資格(職稱)和已取得會計證但未取得或受聘初級會計專業技術資格(職稱)的會計人員。 　　移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。 單位合并、分立的，其會計工作交接手續比照上述有關規定辦理。 　　接替人員應當繼續使用移交的會計賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續性。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。 　　移交人員經管的票據、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數據在實際操作狀態下進行交接。不一致時，移交人員必須限期查清。 　　編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發票、文件、其他會計資料和物品等內容；實行會計電算化的單位，從事該項工作的移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數據磁盤（磁帶等）及有關資料、實物等內容。 　　接替人員應當認真接管移交工作，并繼續辦理移交的未了事項。 　　保守秘密會計人員應當保守本單位的商業秘密。 熟悉法規會計人員應當熟悉財經法律、法規、規章和國家統一會計制度，并結合會計工作進行廣泛宣傳。會計機構負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。 ，不斷提高業務素質會計人員的工作崗位應當有計劃地進行輪換。 　　會計工作崗位一般可分為：會計機構負責人或者會計主管人員，出納，財產物資核算，工資核算，成本費用核算，財務成果核算，資金核算，往來結算，總賬報表，稽核，檔案管理等。 涉及財務收支的重大業務計劃、經濟合同、經濟協議等，在單位內部須經總會計師會簽。 有權組織本單位各職能部門、直屬基層組織的經濟核算、財務會計和成本管理方面的工作。 參與新產品開發、技術改造、科技研究、商品（勞務）價格和工資獎金等方案的制定；參與重大經濟合同和經濟協議的研究、審查。單位主要行政領導人應當支持并保障總會計師依法行使職權。 總會計師是單位行政領導成員，協助單位主要行政領導人工作，直接對單位主要行政領導人負責。總會計師協助單位主要行政領導人工作，直接對單位主要行政領導人負責。各單位應當合理安排會計人員的培訓，保證會計人員每年有一定時間用于學習和參加培訓。沒有設置會計機構和配備會計人員的單位，應當根據《代理記賬管理暫行辦法》委托會計師事務所或者持有代理記賬許可證書的其他代理記賬機構進行代理記賬。主要崗位職責負責擬訂集團公司資產管理制度及資產折舊政策；負責對集團公司及全資子公司國有資產、遞延資產、無形資產進行賬務處理及報表編制；負責根據集團公司國有資產管理辦法，實施國有資產的產權登記和年度檢查工作，作好資產評估及評估備案和國有股權管理工作，按照規定的程序和權限處置集團公司內的各項資產（包括有形資產和無形資產）；負責集團公司固定資產內部調配、折舊、報廢的賬務處理，對集團公司工程預、決算進行核查；負責對集團公司及成員企業的清產核資及資產管理情況進行稽核，提出整改意見；負責對集團公司固定資產卡片、檔案進行管理；負責對集團公司及成員企業財務管理制度文件的整理匯編；負責對集團公司國有資產年檢、變動、注銷手續進行核查并辦理產權登記；負責集團公司及成員企業會計培訓、資產會計檔案的歸檔及文書處理。崗位使命負責集團公司財務報表工作。主要崗位職責參與集團本部和全資子公司的會計制度制定、修改、并貫徹執行；負責審核憑證、登記總賬的具體工作；負責聯系中介機構對集團公司進行會計咨詢，決算審計；負責對集團本部按月進行會計憑證、會計賬簿及會計報表的稽核；負責對集團本部財務核算進行審核，保證會計明細賬記錄的準確性和完整性；負責對集團本部財務報表進行審核，確保公司業務往來賬、投資收益分配等財務信息明晰、準確、完整；負責對全資子公司會計審核業務進行指導。崗位使命負責集團公司的會計工作。主要管理權限在工作職責范圍內，有權要求相關部門人員給予配合；在工作職責范圍內，對不符合規定的單據，有權拒絕辦理。 主要崗位職責負責擬定集團公司有關融資、資金管理和現金管理的政策、制度等相關文件；負責監督集團公司各成員企業及單位之間的資金劃轉和結算；負責擬定資金運作方案并組織實施，以提高集團公司資金周轉率；負責研究和擬定資金清算業務的管理制度和操作流程，并監督其認真落實執行，加強內部風險控制；負責根據有關法規，對成員企業進行授信管理及債務監控；負責了解國內外金融市場主要籌資工具及各金融市場的情況，通過比較不同方式、不同市場籌資的特點，根據公司資金需求，擬定集團公司融資方案；負責指導成員企業關于外幣融資的方式、國家政策、公司政策，以及國家外匯其他政策的有關問題；負責組織資金資本檔案的整理及歸檔工作。主要管理權限在工作職責范圍內，對集團本部資金管理的工作有建議權在資金管理工作范圍內，有權要求相關人員給予配合崗位使命負責集團公司債信維護工作，具體實施籌資方案。主要管理權限對集團本部各部門和成員企業上報的預算有建議權；在預算、收費價格工作范圍內，有權要求相關部門人員給予配合。主要崗位職責負責擬定、修改、完善集團公司財務分析、財務預算等財務管理制度等相關文件；負責組織編制集團公司的財務預算，監督審核集團公司和二級單位預算執行情況，協助規劃發展部對成員企業、直屬單位進行經營績效管理；負責組織集團公司成本核算，并提出成本管理建議；負責組織進行集團公司財務分析，為集團公司重大財務決策提供依據；負責建立健全對子公司的財務分析制度，指導子公司進行財務分析工作，對財務分析中暴露的問題進行專題調研和檢查，并將有關結論和意見向集團領導進行報告；負責組織實施集團公司的價格、收費工作；負責組織集團公司對外投資的財務可行性研究和財務收益分析。崗位使命負責集團公司財務分析工作。其他綜合管理職能負責提交并執行董事會利潤分配和股利分配方案；負責會計檔案的管理工作；負責保管有價證券；負責保管財務公章；組織、協調公司各項外部檢查和審計工作，包括年度會計報表審計、中期會計報表審閱、年度外匯年檢等；辦理各項保險業務和社會購買力的報批手續；負責建立財務人員崗位責任制；對委派財務主管人員提名和考核，提出聘任、調動和解聘建議；負責公司的稅務相關工作，如稅務申報、與稅務局聯系等。財務監督與考核職能按會計監督工作規范的要求進行會計監督管理。參與公司融資、投資計劃的編制工作。集團財務管理制度財務管理制度框架目錄1 概述 目的 指導思想 原則 適用范圍 釋義及修訂 定義2 財務管理組織及崗位設置 財務管理及會計組織結構圖 部門職能財務會計機構職能財務戰略規劃職能負責與其他相關部門一起研究、策劃集團公司的財務戰略規劃，包括：中長期籌資策略、多元化投資戰略、稅務規劃等；負責和投資部門一起規劃集團公司資本運作方案；負責制定集團公司會計核算制度與程序、財務管理制度與財務規范；負責制訂集團公司財務指標。參與評議固定資產更新改造、大修理預算。會計核算、報告與財務信息披露職能負責集團公司會計核算業務，包括保持會計記錄、準備對外報送的會計報表、合并會計報表及相關的內部管理報表；負責收集財務信息，編制對外報送的財務信息披露。資產管理職能為保證公司實物資產的安全與完整，負責制訂或參與協助相關部門共同制訂公司固定資產、備品配件相關管理制度，包括固定資產更新改造大修理預算制度、固定資產清查盤點制度、工程審核制度、設備及工程驗收制度、設備內部調撥制度、固定資產報廢與處置、設備維護保養制度、備品配件預算制度、備品配件盤點制度、安全庫存量制度、備品配件驗收入庫制度、備品配件庫齡分析制度等。主要管理權限對集團公司總裁辦公會中討論的事務具有建議權；對集團本部財務人員和全資公司財務經理的人員招聘、辭退有主要建議權；考核、獎懲和晉升有決策權；對集團公司財務、會計、審計管理制度的制定、修改有審核權；對部門內的工作計劃和預算有審核權；對財務管理事務，有權要求集團本部相關人員和外派管理人員予以配合；對集團公司一定金額以下的現金支出有審批權；一定金額以上的現金支出有審核權；對集團下屬的全資子公司、控股公司的股權融資、財務杠桿比例一定幅度以上變化有審批權。崗位使命負責集團公司的財務分析、預算等財務管理工作，以支持集團公司重大決策和經營管理。主要崗位職責負責擬定財務預算的規程及制度，對集團公司的財務管理制度提出建議；負責集團公司財務預算編制、匯總；負責監督、指導成員企業的預算編制工作；負責對集團公司的財務預算落實和指標完成狀況進行跟蹤，評價和分析，進行專題調研和檢查，向集團高層領導和成員企業提出預警信息和調整建議；負責集團公司成本核算；負責對集團公司內部收費價格進行