某集團財務管理的解決方案-全文預覽

　　

【正文】 ．3．1 統收統支制 / 撥付備用金制l 部門或員工借款、報銷流程說明：178。另外集團對各子公司的現金控制是通過財務公司進行的，財務公司對集團各子公司進行專門約束，而且這種約束是建立在各自具有獨立的經濟利益基礎上的。178。財務公司的特點是：178。l 財務公司方式。216。216。該模式是在內部銀行開始實行時采用的管理模式，現在在許多企業集團仍具有生命力。 各分公司在財務上享有獨立財權，對貸款有權按用途自行安排使用，也即各分公司享有現金經營權和決策權。178。l 設立內部銀行方式。178。超過分公司經理審批權限的部分，必須經過經營者或其授權人批準。各分公司根據結算中心限定的最高現金保存額（通常按日常零星支出支付需要確定），將每日超出部分的現金收入轉入結算中心設立的專門帳戶，當各分公司超過核定定額的現金時，必須事先向結算中心提出申請。178。結算中心通常是由企業集團內部設立的，辦理內部各成員或分子公司現金收付和往來結算業務的專門機構。 但是其支出的報銷仍要通過企業財務部門的審核，現金收入必須集中到企業財務部門，超范圍和超標準的開支必須經過經營者或其授權的代表批準。 企業各部門有了一定的現金經營權。統收統支的方式有助于企業實現全面收支平衡，提高現金的流轉效率，減少資金的沉淀，控制現金的流出。由于計劃預算的內容含蓋了企業經營活動的各個環節，且計劃之間的關系完全是按照經營活動各環節之間的關系來設立的，因此通過對計劃預算數據的編制，就可以模擬出企業的經營藍圖。l 分析的方式在數字表示之外，還提供了多種圖形分析?？梢葬槍Ω黜楊A算設置相應的預警條件，由系統自動檢測，并及時生成預警信息傳給相關負責人。178。 資金預算l 上級單位可以對下級單位進行預算控制的設定，包括控制的內容、控制的方式等等。l 經過審批的計劃預算，如果情況變化需要調整，可以通過調整程序進行調整，調整后生成新的版本。178。例如編制銷售計劃，可以基于多種預測模型進行預測，并綜合各次預測結果得到計劃數據。預算編制委員會針對匯總計劃進行調整后，再形成各單位的計劃。這個過程可能反復很多次。可以用下圖來表示NC的計劃預算體系：編制計劃預算：l NC提供了自上而下的分解預算和自下而上的匯總預算的編制方法。金額、數量、。分幣種的金額、。數量、折舊、新增金額、。生產數量、。年、季、月采購計劃存貨、存貨分類、部門、。 下發核算關系178。l 在進行集團計劃預算編制的過程中，往往首先由集團來確定計劃預算的體系，然后下發給各下屬單位。各單位的部門主管計劃預算的編制。該委員會的人員一般包括集團和下屬各單位的負責人等。l 專項起點型：專項起點型適合于承接項目，比如建筑施工、項目型軟件企業等。以利潤要求/銷售額為企業全面預算的起點，分解生成其他相關計劃預算。l 通過趨勢分析、結構分析、對比分析等多種分析方法，對多期間的數據進行分析。，及時了解掌握企業的經營狀況和經營業績。l 合理編制、嚴格執行成本定額。及時清理往來，減少資金損失；加強帳齡分析，合理提取壞帳，降低資金風險。企業的資金管理從編制資金計劃開始，到對經營活動、籌資活動和投資活動的資金運做所進行的監督和控制，來達到加速資金運轉，降低資金風險的目的。l 把預算控制貫穿于經營運做的全部過程和各個方面，對主要業務都實行嚴格、規范的申請、審批流程。l 在企業戰略規劃的指導下，采用多種編制方法，編制收入預算、成本預算、費用預算、資金預算、投融資預算和各種專項預算。，建立全面預算管理和控制體系。l 預算制度形同虛設，資金管理有章無序；l 資金的收支缺乏統一的籌劃和控制，隨意性大，使用混亂；l 應收帳款居高不下，不良資產有增無減，長期掛帳，資金運作困難；l 對分子公司的監督、控制、考核不力。但是，目前集團的財務管理體系仍然存在諸多問題，面臨許多挑戰。C H A P T E R第二章 集中財務管理方案WHY？l 預算體系不全l 資金管理分散，監控不力l 成本居高不下，控制不力l 財務分析工作難以展開本方案適合集團企業進行財務監控和集中管理。1 為什么集團需要集中的財務管理解決方案？隨著經濟體制的改革和市場經濟的完善，應對加入WTO之后的挑戰，集團必須及時、準確、完整地掌握以財務信息為核心的經營管理信息，必須對集團內部的各種資源進行高度集中的管理、控制和配置，必須迅速地對各種財務、管理方案作出科學的、符合企業價值最大化的決策。l 手工編制預算周期長，范圍廣、困難大；l 集團預算的下達、審批、上報周期長；l 預算的控制作用無法真正實現，形同虛設；l 預算的協調指導作用沒有充分發揮；l 無法及時地進行預算分析，以便采取相應的調整措施；l 集團無法對下級單位預算的執行情況進行實時監控；，監控不利集團企業資金管理水平落后，突出表現在財務預算管理“虛”，資金結算管理“散”，監督考核環節“弱”和管理方式、手段落后，效率低下等方面。l 消耗無定額，支出無控制；l 沒有建立標準成本體制，責任不清晰；l 成本計算方法落后，成本信息不真實，定價無依據；l 沒有對經營活動的所有環節進行有效的投入產出分析；l 無法滿足集團內各下屬單位多行業的成本核算要求；l 無法計算出不含內部利潤的真實集團成本；l 分析體系不完整；l 分析指標不全面；l 分析方式不直觀；l 分析數據無法及時得到；l 分析結果失真，不具有指導意義；l 無法及時對下級單位的數據進行綜合分析；2 ＮＣ集中財務管理方案能做什么？NC集中財務管理解決方案的總體目標是：運用先進的經營管理思想，推行現代化財務管理制度，提高集團財務和業務的綜合管理水平，對整體的企業資源進行有效的配置、管理、控制和優化，從而實現集團企業價值最大化。l 通過長期全面計劃的制定，來勾畫企業未來經營的藍圖。通過預算編制、申報、匯總、審批、下達、調整的完整流程，把預算目標層層下達、落實，實現以預算為主體、各下屬單位、及其各職能部門為預算控制責任中心的全面預算管理體系。資金是企業的血液，健康的資金流對于企業的生存和發展至關重要。l 加強應收應付管理，及時掌握和控制往來對象的整體應收應付狀況。l 用嚴格的業務流程、完善的標準成本建立企業的成本控制體系。l 進行全面的成本核算，從多角度進行成本評價與分析。l 采用BSC（綜合平衡記分卡）方法，提供財務、內部運營、市場客戶、人力資源等四個方面的指標體系。3 ＮＣ集中財務管理是如何實現的？ 應用模式分析通常，企業在編制計劃預算時，根據行業特色或者編制內容的不同，有如下幾種常見的計劃體系：l 銷售起點型：銷售起點型計劃/預算模式適合于可以以銷售情況調整生產能力的企業，比如家電、電子、服裝等行業。要求以生產計劃為全面計劃/預算的起點，分解生成其他相關計劃預算。 邏輯角色集團在進行計劃預算編制的過程中，往往會成立一個預算編制委員會，由預算編制委員會的委員來進行預算體系的建立，預算的編制以及相關的協調等工作。計劃預算的編制。包括的內容主要有：需要制定哪些計劃，這些計劃的內容，這些計劃之間的關系等等。 下發樣表178。銷售數量