煤業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理解決方案-全文預(yù)覽

　　

【正文】 劃之間的關(guān)系，例如根據(jù)收入計(jì)劃編制費(fèi)用計(jì)劃等等。年、季、月財(cái)務(wù)計(jì)劃科目、輔助項(xiàng)目、。年、季、月費(fèi)用計(jì)劃費(fèi)用項(xiàng)目、部門、人員、項(xiàng)目、。年、季、月人力計(jì)劃人員類別、部門、工資項(xiàng)目、。采購(gòu)數(shù)量、采購(gòu)單價(jià)、采購(gòu)金額、。l 財(cái)務(wù)把每一種計(jì)劃預(yù)算都按照預(yù)算類型、預(yù)算對(duì)象、預(yù)算元素、預(yù)算周期等進(jìn)行抽象和歸納。公司董事會(huì)審批計(jì)劃。計(jì)劃預(yù)算在編制的過程中，會(huì)牽涉到企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)做的各環(huán)節(jié)和各個(gè)部門，各部門負(fù)責(zé)人都要參與到計(jì)劃預(yù)算的編制過程中來(lái)。 執(zhí)行嚴(yán)格的預(yù)算控制，對(duì)超預(yù)算支出，不予執(zhí)行或依據(jù)審批流程進(jìn)行追加審批。 對(duì)預(yù)算按照部門、單位或期間（季度、月度、旬）進(jìn)行分解，橫向到各級(jí)單位的所有部門，縱向到下級(jí)的所有單位。 通過在集團(tuán)內(nèi)所有單位應(yīng)用“計(jì)劃預(yù)算”系統(tǒng)，預(yù)算指標(biāo)制定自上而下逐級(jí)下達(dá)，指標(biāo)編制自下而上逐級(jí)匯總，實(shí)現(xiàn)“兩上兩下”的預(yù)算編制。 全面計(jì)劃預(yù)算可以按金額、數(shù)量編制，包括成本計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃、資金計(jì)劃等。 通過全面計(jì)劃預(yù)算的協(xié)調(diào)平衡，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)、銷售、運(yùn)輸?shù)拳h(huán)節(jié)進(jìn)行系統(tǒng)規(guī)劃，以確保實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)協(xié)調(diào)有序進(jìn)行。按照“以銷定運(yùn)、以運(yùn)定采”原則，制定以目標(biāo)利潤(rùn)為起點(diǎn)的預(yù)算體系。l 存貨系統(tǒng)提供對(duì)存貨出庫(kù)單價(jià)的控制參數(shù)，便于企業(yè)對(duì)存貨單價(jià)進(jìn)行合理控制。財(cái)務(wù)存貨核算提供多種成本計(jì)價(jià)方法，準(zhǔn)確及時(shí)的反映存貨資金的增減變動(dòng)情況。應(yīng)收管理、應(yīng)付管理與報(bào)賬中心三個(gè)系統(tǒng)從不同角度提供了對(duì)企業(yè)資金的核算和管理功能，共同構(gòu)建了企業(yè)資金流入、流出的平臺(tái)。l 對(duì)薪資的統(tǒng)一管理中，集團(tuán)級(jí)控制參數(shù)‘工資項(xiàng)目是否允許下級(jí)單位增加’是關(guān)鍵控制點(diǎn)。u 固定資產(chǎn)、薪資的核算與管理方案：應(yīng)用配置‘+固定資產(chǎn)+薪資福利’在上述費(fèi)用控制流程的基礎(chǔ)上，如果需要對(duì)固定資產(chǎn)、薪資進(jìn)行進(jìn)一步管理，如對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)置、報(bào)廢、大修；工資項(xiàng)目構(gòu)成等的管理，可以增配‘固定資產(chǎn)管理’和‘薪資福利管理’系統(tǒng)。216。 對(duì)報(bào)銷單、付款單等單據(jù)的審核，是應(yīng)用系統(tǒng)的關(guān)鍵控制點(diǎn)。l 會(huì)計(jì)平臺(tái)設(shè)置：應(yīng)用財(cái)務(wù)產(chǎn)品時(shí)，系統(tǒng)中的所有單據(jù)都是通過動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)，自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證，傳至總賬，形成系統(tǒng)完整的會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)。系統(tǒng)自動(dòng)將相關(guān)的審批信息以交辦事務(wù)、待辦事務(wù)的形式即時(shí)傳遞給相關(guān)人員審批。l 系統(tǒng)提供有嚴(yán)格的權(quán)限控制，子公司不可以查到與自己無(wú)關(guān)的其他公司的內(nèi)部交易情況。l 母公司根據(jù)本公司的財(cái)務(wù)報(bào)表、以及B公司上報(bào)的合并報(bào)表，生成匯總報(bào)表；再根據(jù)內(nèi)部交易生成抵銷分錄；根據(jù)抵銷分錄和匯總報(bào)表生成母公司的合并報(bào)表。合并報(bào)表流程：以母公司和子公司組成的企業(yè)集團(tuán)，往往需要編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表，以企業(yè)集團(tuán)作為一個(gè)會(huì)計(jì)主體綜合反映集團(tuán)整體的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)情況。216。 如果使用固定資產(chǎn)、薪資、存貨等系統(tǒng)，還需設(shè)置資產(chǎn)信息、薪資信息、庫(kù)位信息等。216。 參數(shù)設(shè)置：系統(tǒng)中提供各種控制參數(shù)，供用戶選擇，企業(yè)可根據(jù)自身核算及監(jiān)控的需要進(jìn)行選擇。l 數(shù)據(jù)高度集中，合并報(bào)表、匯總報(bào)表可以由集團(tuán)財(cái)務(wù)處直接編制、報(bào)送，可以提高報(bào)表編制的效率和準(zhǔn)確率，減少手工重復(fù)勞動(dòng)。）………………………………在平煤集團(tuán)賬套下，可以實(shí)現(xiàn)：l 由集團(tuán)統(tǒng)一控制下級(jí)單位、分子公司的會(huì)計(jì)科目，并可由集團(tuán)設(shè)置會(huì)計(jì)科目的編碼級(jí)次。這些參數(shù)在集團(tuán)控制賬套中有的可以修改，有的有條件限制。賬套建立情況如圖：多組織企業(yè)應(yīng)用時(shí)，需要首先在集團(tuán)控制賬套中，進(jìn)行集團(tuán)級(jí)參數(shù)設(shè)置和集團(tuán)內(nèi)需統(tǒng)一的一些基礎(chǔ)設(shè)置，以實(shí)現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部執(zhí)行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策，并為下級(jí)單位核算處理中的個(gè)性化需求預(yù)留靈活的空間。使成本的核算真實(shí)準(zhǔn)確，簡(jiǎn)化成本核算工作量。可以模擬銀行核算進(jìn)行資金計(jì)息，允許用戶自定義資金利率，以及在不同范圍內(nèi)的超定額利率。對(duì)下級(jí)分支機(jī)構(gòu)的銷售反映的財(cái)務(wù)資金運(yùn)作狀況能夠?qū)崟r(shí)查詢與控制，及時(shí)掌握其經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)，便于管理層科學(xué)決策。實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化，業(yè)務(wù)單據(jù)對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)信息將實(shí)時(shí)傳至財(cái)務(wù)系統(tǒng)，方便決策層及時(shí)準(zhǔn)確地獲取各項(xiàng)管理信息，并提供相關(guān)輔助決策手段供管理層使用。由此可見，信息孤島使企業(yè)的管理水平難以提高。由于各職能單位之間信息不共享，財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)不集成，手工計(jì)算成本工作繁瑣，無(wú)法準(zhǔn)確有效地進(jìn)行產(chǎn)品的成本分析，以及為價(jià)格制定提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。在各個(gè)“信息孤島”之間，只能以報(bào)表方式手工傳遞財(cái)務(wù)信息，造成各級(jí)管理者不能及時(shí)獲取企業(yè)運(yùn)作中的數(shù)據(jù)信息，只能得到零散的、滯后的、不準(zhǔn)確甚至是不真實(shí)的數(shù)據(jù)，影響了決策和管理的質(zhì)量和效率。其中有些問題嚴(yán)重影響了企業(yè)整體效率，并且這些問題在分散核算、以報(bào)表方式手工傳遞財(cái)務(wù)信息條件下是無(wú)法解決的。經(jīng)營(yíng)者在經(jīng)營(yíng)期限內(nèi)，全面完成主體指標(biāo)和輔助指標(biāo)的，可以領(lǐng)取年薪。全集團(tuán)的目標(biāo)利潤(rùn)加上核定的事業(yè)經(jīng)費(fèi)之和，就是生產(chǎn)礦和地面廠等經(jīng)營(yíng)單位需要完成的總利潤(rùn)指標(biāo)。這是產(chǎn)品成本的核算過程。各公司再把集團(tuán)下達(dá)的目標(biāo)成本和目標(biāo)利潤(rùn)在本單位內(nèi)進(jìn)行層層分解。對(duì)分子公司在內(nèi)部結(jié)算中心賬戶的赤字積數(shù)計(jì)算罰息，收取貸款利息，藍(lán)字積數(shù)計(jì)算活期存款利息。內(nèi)部結(jié)算中心不負(fù)責(zé)管理子公司的外部賬戶。證券科負(fù)責(zé)內(nèi)外部債券的發(fā)行、計(jì)息等管理業(yè)務(wù)。內(nèi)部結(jié)算中心下設(shè)資金科、信貸科、結(jié)算科、證券科。集體財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)匯總集團(tuán)以及二級(jí)分子公司設(shè)立的三產(chǎn)單位和多種經(jīng)營(yíng)等集體性質(zhì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表。成本科負(fù)責(zé)集團(tuán)目標(biāo)成本的下達(dá)和核算以及匯總下屬公司的成本報(bào)表并對(duì)其進(jìn)行考核。集團(tuán)財(cái)務(wù)處主要管理集團(tuán)本部的財(cái)務(wù)活動(dòng)并接收下級(jí)公司的數(shù)據(jù)、評(píng)價(jià)考核下屬公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，負(fù)責(zé)對(duì)外報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表。為此，我們要特別感謝ABC煤業(yè)（集團(tuán)）財(cái)務(wù)處、內(nèi)部結(jié)算中心以及其他生產(chǎn)單位財(cái)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)與工作人員的幫助！l 現(xiàn)狀分析n 應(yīng)用現(xiàn)狀由于對(duì)ABC煤業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司的調(diào)研時(shí)間較短，還不能全面把握ABC煤業(yè)（集團(tuán)）的財(cái)務(wù)應(yīng)用現(xiàn)狀，下面僅根據(jù)初步了解的情況進(jìn)行簡(jiǎn)要的分析。煤業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理解決方案煤業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理解決方案目 錄1. 前言 42. 現(xiàn)狀分析 5. 應(yīng)用現(xiàn)狀 5. 財(cái)務(wù)核算： 5. 資金管理： 6. 成本管理： 7. 預(yù)算和考核評(píng)價(jià)： 7. 問題分析： 73. 集中財(cái)務(wù)管理應(yīng)用方案： 8. 方案應(yīng)用目標(biāo) 8. 財(cái)務(wù)集中核算方案 9. 會(huì)計(jì)核算基本方案： 12. 費(fèi)用控制方案： 15. 固定資產(chǎn)、薪資的核算與管理方案： 16. 應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的核算與管理方案： 17. 存貨的核算與管理方案： 19. 預(yù)算管理方案 20. 應(yīng)用架構(gòu) 21. 邏輯角色設(shè)置 22. 應(yīng)用流程 22. 功能實(shí)現(xiàn) 25. 資金管理方案 28. 資金計(jì)劃 28. 資金結(jié)算 29. 資金融通 33. 成本管理方案 34. 煤炭生產(chǎn)成本管理 35. 機(jī)械制造成本管理 38. 應(yīng)用價(jià)值分析 46. 項(xiàng)目成本管理： 48. 財(cái)務(wù)分析 484. 應(yīng)用價(jià)值 49l 前言ABC煤業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司是煤炭行業(yè)特大型國(guó)有企業(yè)，1955年建礦，是新中國(guó)自行勘探設(shè)計(jì)建設(shè)的第一個(gè)特大型煤炭基地，地質(zhì)儲(chǔ)量75億噸，被譽(yù)為“中原煤倉(cāng)”。2002年7月30日至8月9日，我們?cè)贏BC煤業(yè)（集團(tuán)）財(cái)務(wù)處的組織和安排下，先后調(diào)研了ABC煤業(yè)（集團(tuán)）財(cái)務(wù)處、內(nèi)部結(jié)算中心、以及下屬多家公司財(cái)務(wù)科，并和各單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人就信息化建設(shè)進(jìn)行了充分細(xì)致的交流，得到了他們的大力支持。二級(jí)單位通常還下設(shè)有三級(jí)集體所有制的獨(dú)立核算單位（三產(chǎn)和多種經(jīng)營(yíng)單位），三級(jí)集體單位的報(bào)表要分別報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)處集體財(cái)務(wù)科和上級(jí)單位財(cái)務(wù)科，上級(jí)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表不與集體單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行合并和匯總。資金科負(fù)責(zé)集團(tuán)專項(xiàng)資金的核算和管理。基建財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)管理集團(tuán)全局的基本建設(shè)項(xiàng)目的籌投資，以及所有基建項(xiàng)目的賬務(wù)處理。u 資金管理：ABC煤業(yè)（集團(tuán)）通過下設(shè)內(nèi)部結(jié)算中心，來(lái)集中管理資金。結(jié)算科負(fù)責(zé)分子公司內(nèi)部結(jié)算、內(nèi)部信貸等業(yè)務(wù)、參與核定各單位定額流動(dòng)資金定額工作。子公司與集團(tuán)外的公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)可以通過外部賬戶進(jìn)行結(jié)算。每月內(nèi)部結(jié)算中心對(duì)分子公司在內(nèi)部結(jié)算中心的存貸款進(jìn)行計(jì)息。然后，銷售收入減去各單位的利潤(rùn)指標(biāo)（資產(chǎn)回報(bào)額），算出各單位的目標(biāo)成本。最后，所歸集的生產(chǎn)成本在在產(chǎn)品和產(chǎn)成品之間進(jìn)行分配，算出產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本。集團(tuán)首先確定全集團(tuán)需要完成的全年目標(biāo)利潤(rùn)，然后核定事業(yè)單位和機(jī)關(guān)部門的事業(yè)經(jīng)費(fèi)。集團(tuán)公司對(duì)經(jīng)營(yíng)者定期進(jìn)行考核，考核周期為月度、季度、年度和責(zé)任期。n 問題分析：根據(jù)上述情況的分析，可以看出ABC煤業(yè)（集團(tuán)）在財(cái)務(wù)管理方面有一定的基礎(chǔ)，也確實(shí)采取了一些財(cái)務(wù)管理方式，但也存在一些問題。手工管理的部門與局部信息化的部門不能信息共享，已經(jīng)信息化的部門之間也不能信息共享，由于缺少統(tǒng)一的工作平臺(tái)，正如“木桶原理”所說，企業(yè)內(nèi)部的管理依然受效率最低的部門的制約。資金的收支缺乏籌劃和控制，不便于資金的預(yù)測(cè)和分析，無(wú)法提高資金的利用效率。預(yù)算和考核評(píng)價(jià)獨(dú)立于會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)，需要通過報(bào)表等形式獲得預(yù)算執(zhí)行數(shù)，然后手工進(jìn)行分析比較，使預(yù)算的事前和事中控制作用大大削弱。l 集中財(cái)務(wù)管理應(yīng)用方案：n 方案應(yīng)用目標(biāo)為企業(yè)提供一個(gè)完整的信息化管理平臺(tái)，使集團(tuán)內(nèi)的各個(gè)公司以及公司的各個(gè)部門都在統(tǒng)一的管理平臺(tái)上實(shí)現(xiàn)管理和控制，打通各個(gè)信息孤島，實(shí)現(xiàn)“集團(tuán)一本賬”。 加強(qiáng)公司總部的監(jiān)控職能，滿足公司總部對(duì)其下屬各級(jí)分支機(jī)構(gòu)管理與實(shí)時(shí)監(jiān)控的要求。滿足集團(tuán)公司的資金集中管理需要。提供品種法、分批法、分步法多種成本核算方法，分步法支持逐步結(jié)轉(zhuǎn)和平行結(jié)轉(zhuǎn)兩種方法，逐步結(jié)轉(zhuǎn)提供成本還原。n 財(cái)務(wù)集中核算方案通過應(yīng)用財(cái)務(wù)系統(tǒng)，建立集團(tuán)財(cái)務(wù)處、以及各獨(dú)立核算的分子公司建立核算帳，一方面滿足集團(tuán)財(cái)務(wù)處的科目責(zé)任制核算模式，以及各分子公司獨(dú)立核算需要，另一方面又使各分子公司核算數(shù)據(jù)集中，便于集團(tuán)進(jìn)行統(tǒng)一管理，集中監(jiān)控，解決目前只進(jìn)行報(bào)表傳遞，集團(tuán)無(wú)法及時(shí)了解分子公司會(huì)計(jì)核算情況的問題，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)一本帳。以下列舉其中一些參數(shù)：控制級(jí)次參數(shù)名稱說明集團(tuán)級(jí)參數(shù)會(huì)計(jì)科目是否集團(tuán)控制在集團(tuán)控制賬套中設(shè)置的參數(shù)將影響所有各級(jí)公司賬的應(yīng)用運(yùn)行，包括集團(tuán)公司賬、二級(jí)公司賬和三級(jí)公司賬，并且這些參數(shù)值在各級(jí)公司賬中只能查看，不能修改。否則整個(gè)集團(tuán)統(tǒng)一。集團(tuán)可以實(shí)時(shí)查詢下級(jí)單位會(huì)計(jì)核算情況、各種明細(xì)賬、總賬賬表數(shù)據(jù)，監(jiān)督下級(jí)單位會(huì)計(jì)核算的合法性、準(zhǔn)確性，便于新會(huì)計(jì)制度的貫徹實(shí)施。以下以母子公司模式為例，結(jié)合上述參數(shù)，說明財(cái)務(wù)應(yīng)用時(shí)，所達(dá)到的效果如圖：多組織的集團(tuán)企業(yè)應(yīng)用設(shè)置流程：應(yīng)用設(shè)置說明：216。包括會(huì)計(jì)科目、憑證類別、外匯匯率、常用摘要等。216。 各公司獨(dú)立登錄自己的帳簿，分別進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。u 在集團(tuán)應(yīng)用時(shí)，對(duì)賬表的查詢統(tǒng)計(jì)，系統(tǒng)提供了跨單位查詢、多單位統(tǒng)計(jì)等功能，可以滿足集團(tuán)對(duì)下級(jí)單位的會(huì)計(jì)核算處理的過程和結(jié)果進(jìn)行集中監(jiān)控，同時(shí)便于從集團(tuán)整體角度反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。l 二級(jí)公司B把合并報(bào)表，以及其合并范圍內(nèi)的公司與整個(gè)集團(tuán)其他公司之間的內(nèi)部交易輸出給母公司（對(duì)于子公司所上報(bào)的內(nèi)部交易數(shù)據(jù)，仍然按照其下屬各子公司的明細(xì)進(jìn)行上報(bào)，因?yàn)檫@樣對(duì)于其母公司來(lái)說，才便于對(duì)賬；但是其母公司在進(jìn)行對(duì)賬時(shí)，所選擇的該子公司是應(yīng)該含有其下級(jí)公司的）。對(duì)賬相符的自動(dòng)給出標(biāo)記與編號(hào)，可自動(dòng)生成抵銷分錄。以下以單一企業(yè)為例，說明財(cái)務(wù)如何實(shí)現(xiàn)對(duì)費(fèi)用