煤業集團財務集中管理解決方案-資料下載頁

　　

【正文】 工藝路線長，跨越鑄造、鍛造、各類加工、裝配等機械產品生產全過程。由于企業規模大，為了加強企業的管理，東聯機械制造公司實行分廠獨立核算模式。各工廠首先進行本工廠的實際成本核算。XX財務管理軟件的一個帳套可以管理多公司的帳，同一公司下可以定義多個工廠，各工廠可獨立進行成本管理。在存在上下游關系的分廠之間領用產品時，對于每個工廠來說，由于是獨立核算，因此他從其它工廠得到的產品是按照結算價格記入工廠成本的，但從整個集團來考慮，需要剝離出最終產品成本中所包含的內部利潤，計算出真實成本，滿足集團應用。可以定義集團參數，以控制下屬公司的業務，可以進行多公司的查詢、統計與分析，支持跨工廠的成本還原處理。為了滿足成本管理需要，各產品品種或各分廠需要按生產工藝特點定義各自的成本核算方法，因此集團內部需要多種成本核算方法并存。為了滿足上述需求，財務提供了一整套成本核算和管理控制功能。l 成本系統應用方案n 成本系統初始設置：在應用成本管理前，先要進行系統設置。在東聯機械制造公司，從全公司成本管理角度看，分廠可認為成本中心，系統可按照各成本中心，分別設置：產品基礎資料（產品目錄、轉移價、標準價、產品結構、材料定額、工藝路線、工時定額等），成本核算的方法（品種法、逐步結轉分步法、平行結轉分步法、分批法等），成本分攤方法及在制品核算方法等。同時輸入啟動成本系統時的期初余額等。成本系統初始化如下圖：n 定額管理n 成本資料來源及費用歸集應用流程：成本資料的獲取可以自動取自生產系統，也可以手工輸入資料；各種直接費用和間接費用的歸集可以自動取自庫存、內部結算中心交易數據或總帳系統，也可以手工輸入；產品的投入產出信息也可以來自生產計劃及成品入庫信息或手工輸入；成本計算的全部輸入信息依據企業信息系統現狀均可以決定其來源，因此也就使得財務成本系統可以在企業內得到單獨使用，同時也可以結合生產管理及庫存管理等業務系統，實現無縫閉環應用。應用流程說明標準成本的制定：l 首先由企業的設計部門的工藝員制定產品的物料清單（BOM）以及工藝路線。在物料清單中制定了對各種原料的消耗定額，在工藝路線中制定了在每個車間每個工藝路線上的各種作業量的標準消耗。l 由財務人員根據費用預測，以及產量預測，制定各種費用的標準消耗率。例如每人工工時多少人民幣。l 根據上述資料，結合各種物料的標準價格或者最新采購價格或者最新成本，計算出標準成本。實際數據的統計：216。 財務人員負責按產品按車間進行各種直接費用和間接費用的歸集。216。 車間統計員進行各種產量和作業量消耗的統計。這種統計可以按一定的期間進行。實際成本計算：l 成本核算員根據上述資料，計算出不同產品或者不同批次產品的實際成本。n 制造成本滾動計算過程：通過成本基礎設置搭建了成本管理的基礎平臺，成本計算所需的全部資料可以通過手工錄入，也可以由其它系統轉入，在此基礎上可以進行實際成本計算。成本計算根據初始設置的計算方法可以計算出產品的實際成本。成本計算數據來源及流程如下圖：n 成本分析及考核方案：財務系統根據初始設置可為用戶提供實際成本、責任成本、定額成本，并提供各類成本報表及成本分析供管理者使用，進行成本控制和預測。成本分析主要提供如下幾類分析：l 車間內部利潤分析：車間內部利潤分析是利用定額成本對基本生產的車間進行內部利潤分析。l 定額成本差異分析：通過制定標準嚴格的消耗定額，實行內部核算價格的市場化，并且分解和落實目標成本到責任部門，嚴格按消耗定額進行成本管理，對超定額領料進行控制和提示。定期對實際成本和目標成本的差異進行分析，嚴格考核，獎懲相應的責任者。財務成本分析中，把實際成本與定額成本的差異分為價差和量差，認為價差是企業采購部門的責任，量差是生產部門的責任，重點在于分析量差，量差過大，如果不是目標成本制定的不合理，就是生產部門在具體執行時有偏差。通過分析這種偏差，加強成本控制，實現目標利潤。NC成本管理定額(目標)成本責任成本實際成本價差總差異量差l 批次產品成本分析：批次產品成本追蹤分析是在用戶采用分批法進行成本核算時，對同一批產品的各項數據進行跨月統計分析。l 成本項目構成分析：成本項目構成分析采用圖型的方式，依據各期間成本計算后的完工產品成本數據，對全部產品中或某一類產品中，各種產品所占的費用比例，以及各產成品成本項目構成比例進行分析。l 量本利分析：根據歷史成本資料，計算產品的單位變動成本、固定成本，預測保本點銷售量（額），根據目標利潤、目標銷售量、銷售價格，預測目標單位變動成本、目標固定成本，并與計算出來的單位變動成本、固定成本進行比較。成本預測l 部門成本預測: 系統根據用戶選擇的預測方法，運用系統內相應的歷史數據或用戶手工輸入的數據，運用數學方法進行預測。l 產品成本預測: 產品成本預測是利用用戶制定的產品定額單位成本或產品歷史單位成本預測任意產量下的產品成本u 應用價值分析財務成本管理從兩個層次上提高企業的管理水平，如下圖所示：企業管理目標NC成本解決方案成本項目成本路線成本動因作業成本代數分配按批計算聯副產品。靈活、集成、準確自定義成本期目標成本管理責任成本計算價差量差分析量本利分析成本構成分析批次成本分析成本還原處理。動態、控制、反饋成本核算成本管理NC財務、供應鏈、制造解決方案高度集成成本核算層：成本項目完全自定義成本項目，支持分級定義，使成本核算的更細。成本路線自定義成本計算流程，滿足您成本計算的需要。成本動因支持無限多的分配標準，使成本分配結果更加合理。能夠作為成本動因的有：作業的定額作業量、作業的實際作業量、作業的定額成本、材料的定額消耗量、材料的定額成本、產品約當產量、產品單位計劃成本、產品計劃價格、產品參考成本、產品參考售價。用戶還可以自定義成本動因。作業成本先進、科學的方法，使成本計算的結果準確、可靠。代數分配通過解N元一次方程組，使輔助生產交互分配的結果達到數學上的準確。按批計算分批計算成本，利于各批成本的比較。成本核算的特點：靈活、集成、準確。成本管理層：自定義成本期可以按日、旬、周、半月等，完全自定義的成本期。目標成本管理通過制定嚴格、科學的定額成本，從而建立企業的目標成本體系。責任成本計算定義企業的責任中心，計算責任中心的可控成本，考核責任中心的業績。價差量差分析通過分析實際成本、目標成本、責任成本相互間的差額，發現問題，解決問題。量本利分析把成本劃分為固定成本、變動成本，分析盈虧平衡點、邊際貢獻等指標的變化，為管理決策提供數據支持。成本構成分析分析各成本項目在總成本中的構成，抓住西瓜，撿起芝麻。批次成本分析對不同批成本進行比較，找出差異，分析原因。成本還原處理不但支持同一工廠的成本還原，而且支持跨工廠的成本還原，滿足集團應用。成本管理的特點：動態、控制、反饋u 項目成本管理：財務把上述只針對生產過程的成本管理命名為制造成本管理，財務除了提供上述制造成本管理外，還提供項目成本管理功能。項目成本針對企業價值鏈各環節所發生的成本和費用，按照某類成本對象進行歸集核算和分析。如下圖所示，對于制造業來說，制造成本僅僅核算了其與生產過程相關的成本，但是在企業經營活動的各個環節都有成本費用的發生，在整個價值鏈的各運做環節中，需要進行投入產出分析。例如：管理者在進行決策時，需要知道某張銷售訂單或者銷售合同的總收入、總成本及總利潤情況。進行收入成本利潤考核的對象是多種多樣的，可以是某個銷售訂單，也可以是某個部門，或某個臨時生產項目，我們把這類對象稱為成本對象。在進行收入成本數據歸集時，就需考慮價值鏈的所有環節，都要建立該成本對象相關的信息。例如考核銷售訂單的利潤，需要歸集與該訂單的所有收入和成本，那么在銷售、出庫、以及與該訂單相關的一些費用報銷環節，就要錄入該訂單的相關信息。采用項目成本管理的好處在于，通過對每個成本對象的收入成本利潤的分析，可以找出虧損或者贏利的原因，便于擴大有利因素，克服不利因素，為企業經營決策提供量化的有數據分析。n 財務分析財務管理是公司管理的核心之一，而如何實現股東財富最大化或公司價值最大化又是財務管理的中心目標。任何一個公司的生存與發展都依賴于該公司能否創造價值。公司的經營管理者負有實現企業價值最大化的責任。出于向投資者解釋經營成果和提高經營管理水平的需要，他們需要一套實用、有效的財務分析體系，以便據此評價和判斷企業的經營績效、經營風險、財務狀況、獲利能力和經營成果。從財務分析的主要內容來看，包括下圖中所描述的內容。從分析的方法上，提供了結構分析、對比分析、趨勢分析、環比分析等多種方式。從分析的時間要求上，提供了包括相同時期、不同時期的各種比較，期間可以是月、季或者是年。表現方式上，除了表格數字外，還可以進行各種圖形化的分析。從分析的范圍上，不僅可以對單個單位進行分析，還可以跨單位進行分析。分析結果結合預警平臺，對異常指標、關鍵指標等數據進行及時的報警，反映到企業的決策層和管理層。l 應用價值216。 會計信息準確實時u 實現集團各級單位財務管理信息化，打通各單位之間的信息流，各單位業務核算上分權，財務管理上集權，便于集團對各級公司財務的實時監控，使財務信息的準確、實時、快捷，實現集團一本帳的目標。u 為企業進行科學合理的管理決策提供真實可靠的數據信息；u 減少管理層次，增大管理幅度，加強‘垂直’管理，降低管理成本。216。 監控合理有效u 規范會計工作秩序，理順業務處理流程；u 既定的會計管理制度，預算指標得到切實地貫策執行；u 有助于建立起一套科學、完整、有效的內部監控管理體系。216。 提升管理水平，增強企業競爭力u 財務管理信息化，實現企業加強會計監督、資金監控；u 促使企業建立起科學先進的核算與管理模式。216。 幫助企業建立起以全面計劃預算為核心的財務管理體系u 通過全面計劃預算體系的建立，有效地協調各部門之間的業務運做；u 以全面預算為指導，有效提高業務運做效率；u 預算的控制作用得以有效加強；u 預算編制過程變的簡單，編制周期大大縮短；u 預算實行情況得以及時分析，可以及時采取相應措施。216。 幫助企業合理利用資金，有效控制資金風險u 資金的流入流出做到計劃合理；u 嚴格的資金支出控制，清晰的資金流向；u 有效的應收應付款管理，提高資金周轉率。216。 幫助企業建立起一套全面的成本管理體系u 建立起一套完整的標準成本管理體系；u 通過嚴格的成本管理，做到質量有依據，消耗有定額，管理有規范；u 運用先進的成本核算方法，準確地計算出產品的實際成本；u 通過全面成本管理，擴大了成本核算的范圍和對象，可以更好的進行成本效益、投入產出的分析。216。 幫助企業建立起一套完整全面的財務分析體系u 指標全面，體系完整；u 數據及時、信息真實；u 分析便捷而直觀。u 在各個子系統從不同角度提供了多種統計分析功能，有效支持企業管理層的決策。