某銀行信貸手冊-全文預覽

　　

【正文】 有三種，即比率分析、趨勢分析和現金流量分析，同時應結合絕對額分析和與行業比較分析。尤其需要分析授信客戶在已發現的業務風險和行業風險方面是否有資深的管理經驗。（5） 廣度：各功能領域內，擁有能力強和經受考驗的管理人員的情況。對管理層的評價常通過以下一些基本特征加以檢查：（1）從銷售集中度分析，一般來說，風險最高的公司是所有銷售集中在一兩個客戶的公司。 集中程度這個指標是用來衡量授信客戶的銷售集中度。 需求借款人控制下游客戶需求的能力越強，銀行風險越小，刺激需求的方式因產品的類型和市場的不同而不同。借款人對產品價格的控制能力越強，授信的風險越小。 競爭程度有序的競爭可促進市場健康發展，但無序、惡性的競爭，將使企業所面臨的風險大大增加。如果銷售業績是由于積極的銷售方式和大規模的廣告造成的，也需要考慮其他因素，如銷售費用、廣告費用及所取得的成果，公司有可能為了銷售快速增長而支付了超出其承受能力的費用。對銷售收入真實性的分析確認，要通過查看企業銀行對帳單、銷售終端等方式掌握，并描述結果。 彈性：公司應付可能會影響公司接觸客戶能力的自然災害或分銷方式變化的程度。對于分銷風險的具體分析可以從三個方面來進行：（1）分銷包括存儲、運輸、展示或銷售等環節。對企業的勞資風險應具體問題具體分析。對于一些行業中的企業(如石化生產企業)因其所屬的行業生產的特點，生產安全性上的保障要求很高，對此類授信客戶的生產分析中，對其安全防范上的情況，也應給予充分的重視。對固定資產貸款，應特別注意對生產工藝和設備的分析，包括分析項目設計單位的資格和水平，方案設計的基本思路、生產工藝流程、主要設備組成及選型等，分析項目采用的工藝技術生產流程和主要設備的先進適用性、經濟合理性，是否涉及到專利技術等知識產權問題，主要設備制造供應商按時交貨的可靠性，國內外同類工藝技術和設備的生產運轉情況，借款人是否有使用、維護該類技術及設備的經驗和技術力量，以及對項目選址的分析和對建筑安裝工程的分析等。從生產持續性角度，生產程序復雜的企業生產風險相對較大。（3）（2） 價格(議價能力)如果授信客戶能夠影響其供應商提出的價格，說明其擁有良好的成本及獲利的控制能力，其風險低于那些完全由供應商控制價格的客戶。 供應分析對授信客戶的供給線應著重分析以下幾點：企業如何及從何處取得必要的勞動力和原材料，企業可以在多大程度上控制著勞動力和原材料的價格及獲取途徑，企業用什么方式確保持續以能獲利的價格獲得勞動力和原材料，即對價格(議價能力)、可取得途徑及采購的分析。 市場及需求是否會保持不變？（3）評價產品的市場適應能力可考慮以下幾個問題：（1）這里提到的產品，是指包括公司提供的產品和相應的服務。 目標分析分析客戶是否有一個合適的發展目標并且有具體的規劃和相應的措施以支持目標實現。如果授信客戶依賴于單一特定產品的銷售或小型生產線，其對于銀行的風險是比較大的。對于成長型企業，因為進入該行業的企業會明顯增多，是銀行需要注意開發、培育的客戶。成長性公司是指其產品具有潛在的市場需求，進入該產品行業的企業明顯增多的公司。有些小公司成功地著眼于市場空白點，而這些空白點是那些成本較高的大公司所無法關注的。分析時著重考慮相對規模、成熟度和多樣性等三個基本要素，并綜合考慮客戶總資產、有形凈資產、凈銷售額、凈收益(營運利潤－以前年度損益調整)等絕對值指標。要分析客戶近三年來業務發展的趨勢、經營的業務種類、收入構成及業務量情況。 經營、管理風險分析經營風險分析是對于特定授信客戶自身的分析。在分析行業風險時，要根據政府對具體行業監管狀況，分析行業的健康發展是否由于目前的監管、監管政策的變化是否會嚴重影響行業的經濟利益等。反之，如果沒有替代品，行業對產品的定價能力就會增強，處于這一行業的授信客戶，對于銀行的風險就相對較小。在考察替代產品時，既要看整個行業，也要看市場或行業的一部分。授信客戶對一兩個行業的依賴程度越大，其授信業務的風險就越大。從盈利能力角度，對銀行來說最大的風險是一個普遍不盈利的行業，對銀行最小的風險是一個在繁榮和蕭條時期都能大量盈利的行業；對于一個普遍虧損的行業，即使該授信客戶有一定的盈利，受整體行業影響，其在盈利能力方面的抗風險能力也是比較弱的。從行業周期角度，風險最小的行業是不受經濟周期影響的行業，風險最高的行業是對經濟周期十分敏感的行業。如果行業是反周期性的，則在經濟衰退時期，業務好于繁榮時期。在分析行業所處的階段時，主要參考行業銷售的增長率、關閉和退出該行業的公司所占的比例、我行是否有對于此行業的限制性政策等關鍵因素。成長中行業處于中間，是新生和成熟的過渡。新產品的開發速度不頻繁。新生行業的成長迅速，可能每年以20%—100%的速度增長。因此，應著重分析此類公司的業務量和對應的保本點指標。經營杠桿高的公司在達到保本點后，將產生高的邊際利潤。對于經營杠桿低的行業，盲目擴大產量則很可能出現規模不經濟。如果固定成本比例比變動成本高，就稱經營杠桿高；反之，則成為經營杠桿低。為分析一個行業的成本構成，必須清楚該行業(客戶)的固定成本、變動成本和經營杠桿，以及是否存在規模經濟。對政府監管較嚴的行業，要分析監管措施對企業經營可能產生的影響。第四，分析項目的環境保護和職業安全衛生防護情況。對房地產開發貸款，是否已取得土地使用證、建設用地規劃許可證、建設工程規劃許可證、建筑工程施工許可證，如建設用地規劃證、建設工程規劃許可證、建筑工程施工許可證尚未取得，應在放款時取得。在分析用途時，要針對授信的具體業務進行分析，包括業務過程的具體描述、上下家情況、結算方式、業務周期、進展情況、配套資金及其他資金的落實情況，授信需求的品種、金額、期限、銷售回款情況等進行具體分析。 銀企關系，介紹我行與集團關系的基本情況，與集團內哪些客戶已建立信貸關系及建立信貸關系的時間，我行在與該集團存在信貸關系的銀行中所處的位置，以及集團對我行的綜合收益情況。 分析集團組織結構，分析列入合并報告的控股子公司的個數以及子公司在集團內的地位、分工和相互關系，列出處于同一行業上下游或有關聯交易的企業，通過分析整個集團組織結構圖、控股關系和持股比例，說明股東之間的關系；對組織結構過于復雜的，分析有實際控制力的企業或個人，解釋為何采取復雜的組織結構等。主辦行、協辦行應根據集團成員單位（包括集團本部）主營業務的行業歸屬分別進行行業歸類。如客戶主營業務不突出、經營范圍跨度過大、投資分散、競爭優勢不明顯，或是投資控股型企業，應特別謹慎。有不良信用記錄的，應詳細說明發生時間、金額、原因及處理情況。主要負責人情況，包括年齡、學歷、從業經歷、行業經驗、管理風格等。 單個客戶 首先分析客戶自身基本情況：包括授信客戶的大體行業、成立時間、注冊資本、注冊地址、主要的產品和服務內容、主要市場和在市場中所處的位置、授信客戶的股東結構以及各股東投資比例、股東背景情況等；對股東原則上應分析到其終極控股股東，對個人股東，說明其簡要經歷和個人資信情況。 背景情況分析 其他。 客戶涉及重大訴訟；（5） 客戶組織結構、股權或主要領導人發生變動；（3）重大事項包括：（1）客戶經理是授信調查分析的第一責任人，應作基礎和全面、審慎的分析，并將分析的內容和結果在分析報告中充分表達，內容應真實、簡潔、明晰。對授信客戶，應做到“熟知你的客戶”并“熟知你客戶的業務”；對不了解的行業和客戶，不得輕易貸款；在根據有關規定和工具等進行調查分析的同時，還須運用常識、經驗和良好的判斷力進行專業判斷，以保證對做出的決定感到確有把握。應全面了解公司對外擔保、有回購義務的應收賬款轉讓、商業票據貼現等或有負債情況，以及在銀行開立信用證等表外負債情況，分析其對公司財務狀況的影響。調查人員必須通過對相關會計賬冊、憑證和庫存等進行實地查驗、核對，對報表主要科目的真實情況進行調查；對信譽好、報表經著名會計師事務所審計的客戶，抽查重點項目即可；對信譽一般、投資者背景不夠清楚、審計報表的會計師事務所信譽一般或報表未經審計的客戶，應詳細核查，并向工商行政管理部門索取客戶營業執照年審時報送的財務報表，驗證其與提供給我行的報表是否一致。 審核授信/擔保財務狀況（1） 核實抵(質)押物狀況調查人員應對抵(質)押物的狀況，包括合法性、真實性、有效性以及抵押物、質物的權屬和價值進行核實，并取得相關證件；必要時，應到抵(質)押物登記機構了解核實；調查實現抵押權、質權的可行性；抵押物一般應由專門估價機構評估其價值，并在抵押時充分考慮抵押率的因素；質物應能移交我行保管，在評估其價值和確定質押率時應考慮該質物的市場行情、轉讓的難易程度等風險因素；動產質押應是易封存、易保管、易變現的動產；權利質押應認真辨別權利憑證的真偽，分析其變現能力。要求客戶提供以上資料原件并進行核對，在復印件上注明“與原件核對無誤”并簽名負責；必要時應到發證機構進行核查，或到相關機構官方網站核查；必須使用貸款卡通過中國人民銀行信貸登記咨詢系統查詢并打印出借款人/擔保人的貸款和擔保信息。辦理展期或重組時，注意再次核實借款人、保證人的主體資格。（3）（2）同時，應確認保證金來源的真實合法性。了解客戶與銀行合作情況，包括開立賬戶情況、在其他銀行的授信額度及授信余額、與銀行合作時間、合作情況等?！　〖瘓F關系授信信息確認單交通銀行授信業務送審表　質押物權屬證明其他資料：抵押方式擔保事項授權書(可在使用額度時提供)組織機構代碼證復印件　現金流量預測及營運計劃稅務部門年檢合格的稅務登記證明和近兩年稅務部門納稅證明資料復印件貸款卡(號)(原件及影印件)及查詢結果附件：交通銀行信貸業務申請提交材料清單交通銀行信貸業務申請提交材料清單序號法定代表人身份證明及其必要的個人信息合同或章程(原件及影印件)客戶法定代表人授權委托書(原件)(如授信業務由授權委托人辦理)擔保資料保證方式貸款卡復印件及貸款卡查詢結果近期財務報表和經審計的近三年年報(如為集團性企業，且客戶為集團本部或集團核心企業，應同時提供集團合并報表和集團年報)抵押物清單　質押物價值評估書　盡職確認書固定資產貸款項目有權審批部門的正式批準文件（或復印件）　　 背景情況了解客戶的基本情況，如成立日期、所屬行業、注冊地址和辦公、生產地址、注冊資本、股東背景情況及出資方式、注冊資金的到位情況、客戶的終極控股股東，客戶的組織架構等。在受理單筆保證金300萬元（含）以上的銀行承兌匯票業務時，無論是否完全現金保證，客戶經理都必須對客戶保證金來源（股東投入、自有資金、銷售或提供勞務收入等）情況作重點核查，在授信調查報告中作出詳細說明。 行業情況調查客戶所在行業中所處的位置：客戶主要產品及其市場份額、主要競爭對手、主要競爭方式、客戶的產品創新能力等；調查客戶所在行業的成本結構、行業成熟度、行業周期性、行業盈利能力、行業依賴性、行業替代品及政策對行業的監管等情況。對固定資產貸款，除了解經營管理的現狀和規劃外，還應著重調查項目采用的生產工藝和設備情況，了解主要設備制造供應商按時交貨的能力、國內外同類工藝技術和設備的生產運轉情況、項目能否按時完工、借款人是否有使用、維護該類技術及設備的經驗和技術力量、項目選址是否合適、是否有利于以后組織生產等。對固定資產貸款，應了解項目全部資金來源、到位時間及方式，客戶對項目建設和項目建成投產后有關財務預測數據及依據，包括對建設投資、投產后正常年份的總成本費用、銷售收入與銷售稅金及附加等的估算，以及項目貸款的還款安排等。 驗證客戶資料和抵(質)押物狀況 風險提示在辦理抵押貸款的續貸時，須對抵押物重新辦理有關抵押登記手續。 驗證客戶資料調查人員須對借款人/擔保人提供的營業執照、法人機構代碼證、稅務登記證、貸款卡(號)、授信主體資格證明的有效性、真實性進行核實。對未經審計的報表，調查人員應注明報表來源，注意審查報表要素是否齊全、有效，是否已加蓋公章，不接受制表人、負責人欄目空缺的報表。對損益表，應查看銷售明細賬累計金額與報表金額是否一致，審核大宗商品銷售的正本合同及貨款回籠情況，分析報表銷售收入是否真實，有否提前確認收入；審核成本明細賬，了解成本核算方法，分析成本是否正常、及時結轉；審核銷售費用、管理費用、財務費用是否全部計入當期損益，借款利息支付是否正常，待攤費用和其他應收款明細賬中是否有上述費用項目；對投資收益金額較大的，應審查被投資企業股東大會或董事會關于利潤分配的決議，核實投資收益的真實性，是否收到貨幣資金；對金額較大的營業外收入或支出，通過查驗明細賬和抽查大額營業外收入或支出的原始單據，驗證其真實性。3 授信分析工作提示授信分析應保持客觀性，突出關鍵風險點和相關化解措施，作出的結論應有充足的證據。實際分析時，可根據授信客戶和授信業務的具體情況決定分析的詳略程度和分析重點。在授信分析報告的有效期內，對發生影響客戶資信的重大事項，應重新進行授信分析評價，并形成新的授信分析報告。根據公司合同、章程，分析其內部授權方式等基本制度安排；根據