柜面業務應知應會手冊(20xx年版)-全文預覽

　　

【正文】 哪些規定？ 保管、使用會計專用印章的各級行必須建立“中國建設銀行印章及重要物品 24 保管使用登記簿”，并在登記簿上加蓋印章印模，凡印章的領取、分發、啟用、交接、停用、上繳和銷毀等都必須在登記簿上詳細記載，并由有關人員 簽章。 （ 3） 非營業時間，會計專用印章必須由保管、使用人專匣上鎖后統一入庫或保險箱柜保管。 他行代理我行簽發銀行匯票 使用 代理匯票專用章。 （ 4）票據清算專用章：用于辦理票據交換，提出收、付款憑證。 （ 2）它的刻制實行總行和一級分行兩級管理。 （ 4）有價單證的調撥運送視同現金辦理；重要空白憑證實行專（款）車運送，專箱（包）封存、雙人辦理。 重要單證調入后，調入行應及時辦理入庫手續。重要單證的調撥數量由調出 行根據調入行業務量核定。 停止使用的銀行匯票、商業匯票、特種存單和銀行卡由一級分行組織銷毀，其他重要空白憑證由二級分行組織銷毀，并報一級分行備案。對作廢單證應作出明顯作廢標記，注銷有關賬戶及登記簿，登記作廢重要單證（卡）登記簿，辦理退庫保管或訂入當日記賬憑證。 （ 3）各級行應按重要單證的使用狀況在相應科目下設“在庫戶”、“在用戶”和“待銷毀戶”進行明細核算，做到日清日結，準確完整。 （ 10）經辦行 重要單證發生遺失應在 24 小時內逐級上報一級分行， 其中有價單證和銀行匯票、商業匯票、銀行本票、特種存單發生遺失須在 24 小時內逐級上報至總行。 （ 8）重要空白憑證保管人員由于崗位變動等原因需要轉交他人保管時，須與接收人員共同核點庫存，并與有關賬簿進行核對。 （ 4）營業時間經辦人員如需臨時離崗，應將重要單證入柜（箱）妥善保管。需要本行簽發加蓋印章的，必須做到重要單證與印章分管分用。有價單證須入金庫保管，未設金庫的行實行寄庫保管；重要空白憑證須入金庫、專門庫房或保險柜保管，不得與非重要物品混放。 領用重要單證時，經辦人員應填寫單證領購單，由會計負責人（含會計主管）或部門負責人簽批。客戶因故無法交回剩余重要空白憑證的，由其按規定出具有關證明并保證承擔相應風險后，辦理銷戶手續。對外發售重要空白憑證應驗證客戶身份，并根據客戶業務量適量發售，發售時須由客戶簽收確認，嚴禁由我行工作人員代客戶簽收、購買重要空白憑證。 （ 3）使用計算機簽發重要空白憑證的，應嚴格簽發、打印管理，未經會計負責人授權不得擅自手工填制和重打、補打重要空白憑證。 67．重要空白憑證如何使用？ （ 1） 重要單證應按號碼順序簽發，不得跳號。 （ 3）重要憑據：包括開戶許可證、印鑒卡片等。 有價單證是指經批準發行的印有固定面額的特定憑證， 主要包括本行發行或本行代理發行的實物債券、旅行支票、定額存單以及印有固定面額的其他單證。 （ 8）待清算的通存通兌資金應在業務發生后及時予以清算，最長不得超過兩個工作日。 （ 5）出納長款及睡眠戶清理掛賬款項，應在收到上級行批復后兩個工作日內處理。 63． 清理、結清各類暫收、暫付類款項的時間是如何規定的？ 對于暫收、暫付類款項的清理、結清，應根據不同的掛賬原因進行處理： （ 1）職工差旅費借款，應在職工出差返回后一周內結清。 60．重點對賬客戶和非重點對賬客戶的對賬頻率有何不同？ 對重點對賬客戶應按月發送對賬單和副本賬頁，對非重點對賬客戶應按季發送對賬單和副本賬頁。 59．什么是重點對賬客戶？ 重點對賬客戶是指滿足下列情況之一的單位客戶： （ 1）存款賬戶中，近三個月內發生單筆等值人民幣八十萬元（含）以上支付的客戶。 17 58．我行有哪些對賬手段？ 對 賬手段包括紙式對賬、電子對賬、計算機系統自動對賬三種。 57．對賬應遵循的原則是什么？ （ 1）內部制衡原則。 （ 3）系統內之間應核對系統內往來款項等賬務。 （ 3）在規定的結息日計算利息時，應將結息日當天計算在內，所計利息入結息日次日賬，下一結息日計息時從上期結息日的次日算起。 52．什么是委托代理業務 ?建設銀行委托代理業務主要有哪些 ? 委托代理業務是指銀行接受政府、企事業單位、個人委托，利用自己的資源優勢為客戶提供代理服務、分銷服務和代 客理財服務及其他金融服務，并收取手續費的業務。 50．收取擔保物時如何處理？ 柜員收到業務部門提供的“擔保物、待處理抵債資產收妥通知書”、《借款合同》、《抵押合同》或《質押合同》及權利證明后，按擔保人并區分擔保物種類開立擔保物表外賬戶，填制表外科目收入憑證，作表外科目收入明細登記： 收入：擔保物 —— XX 戶 51．提應計利息的基本內容是什么？ 按照權責發生制，計提應計利息的基本內容為按月計提應計利息和應付利息。銀行營業后的第一個營業日仍未歸還的，作逾期貸款處理，逾期時間從到期日的次日起計算。 47．如何確定抵債資產的入賬價值 ? 抵債資產的入賬價值是指本行依法取得抵債資產時的公允價值 。 45．什么是貸款減值準備 ? 貸款減值準備是按照規定提取的用于補償貸款損失的專項準備，包括專項準備和特種準備。從應計貸款轉為非應計貸款后，結計的利息不再確認 14 為當期收入。 個人貸款本息的歸還方式可分為柜臺還 款和委托扣款方式。 39．發放抵押或質押貸款時，經辦行會計部門應審核哪些要件 ? 發放抵押或質押貸款時，經辦行會計部門需審 核借款合同副本、核定貸款指標通知書、貸款轉存憑證、借款單位預留印鑒，并同時審核業務部門出具的“擔保物、待處理抵債資產收妥通知書”及抵（質）押協議、抵押物權證、權利質押的權利憑證。 37．單位貸款在貸款期內遇利率調整，是否分段計息 ? 遇國家利率調整時，貸款期限在一年以內（含一年）的，執行合同利率，不分段計息；貸款期限在一年以上的，每滿一年后按相應利率檔次執行新的利 率。如果營業機構已對匯票承兌或已對外付款 ,根據營業機構的申請 ,人民法院應當解除對銀行承兌匯票保證金相應部分的凍結措施。 （ 6）其他金融機構客戶（不含保險公司和郵政儲蓄存款）的同業存款，年利率不得超過人民銀行超額準備金存款利率。總行核定的重要財務公司客戶及其在各地分支機構的活期存款，年利率不得超過 ％；其余財務公司客戶活期存款年利率不得超過人民 銀行超額準備金存款利率。在我行開辦證券交易結算資金銀行獨立存管業務的證券機構同業存款，價格由總行根據同業存款系統內活期專項上存利率統一確定。 （ 2）協定存款按“一個賬戶、一個余額、兩個結 息積數、兩種利率”的方式管理，不分戶核算，會計核算比照單位活期存款處理。 11 （ 2）柜員將掛失申請書第二聯加蓋“業 務用公章”退貸款人，第一聯據以登記《掛失登記簿》，與單位定期存單底卡聯、單位定期存單確認書等一并專夾保管，第三聯交業務部門。 29．單位定期存單收回如何處理？ 柜員收到申請人退回的“單位定期存單”通知聯，與留存的單位定期存單底卡聯、證實書、委托書及協議書核對無誤后，將單位定期存單存根聯、通知聯、委托書、協議 書一并專夾保管，證實書通知聯退還申請人，待該筆定期存款全部結清時，將所有單據加蓋“結清”戳記隨證實書一并作定期存款支取憑證的附件。 28．單位定期存款存款開戶證實書如何換開單位定期存單？ （ 1）當存款開戶證實書因質押需轉開單位定期存單時，柜員根據申請人提交的“存款開戶證實書”通知聯、第三人同意由借款人使用其證實書的協議書，加蓋預留印鑒的“單位定期存單委托書”及經辦人的有效身份證進行認真審核，無誤后由會計主管審核同意并在委托書授權簽字。 （ 6）對于扣收單位客戶賬戶管理費或不動戶管理費時余額不足的，可部分扣收至零為止。對于單位睡眠戶，網點以系統生成的“中國建設銀行長期不動戶轉營業外收入清單”作為記賬憑證。 （ 2） 在不動戶核算期間，系統按照有關收費規定定期自動批處理扣收賬戶管理費。次日，網點打印“中國建設銀行待睡眠戶清理清單”專夾 保管，并根據清單書面通知存款人一個月內來函或至網點確認賬戶是否保留。 （ 2）單位申請開立單位一本通賬戶主賬戶時，應按現行規定提交“存款賬戶開戶申請書”和營業執照正本。 ，按活期存款利率計息。單位通知存款存入時，存款人自由選擇通知 8 存款品種，開戶銀行出具 “中國建設銀行存款開戶證實書 ”， “中國建設銀行存款開戶證實書 ”上不注明存期和利率，金融機構按支取日掛牌公告的相應利率水平和實際存期計息。 （ 1）單位通知存款按存款人提前通知的期限長短劃分為一天通 知存款和七天通知存款兩個品種。 （ 3）對同一單位在同一營 業柜臺開立多個保證金賬戶的，經與經辦行簽訂協議，可多個保證金賬戶共用一套預留印鑒，在印鑒卡上注明所有保證金賬戶的賬號。 24．單位保證金存款的管理有哪些規定 ? 單位保證金存款是指銀行為客戶辦理銀行卡、承兌、擔保、保函、開立信用證、代客外匯買賣、代客債券買賣等業務時收到的客戶存入的保證金款項。 （ 8）單位定期存款可以全 部或部分提前支取，部分提前支取僅限于一次。 辦理人民幣單位定期存款自動轉存，必須與客戶事先簽訂“人民幣單位定期存款自動轉存協議書”，協議書正本專夾保管，副本由業務部門留存。 （ 5）單位支取定期存款只能以轉賬方式將存款轉入其基本存款賬戶，不得用于結算或從定期存款賬戶中提取現金。 23．單位定期存款的管理有哪些規定 ? （ 1）單位定期存款起存金額 1萬元， 期限檔次從 20xx年 9月 21日起按居民儲蓄整存整取定期存款的期限檔次和利率水平執行。 22．單位存款可分為哪些種類？ 單位存款是指擁有 貨幣的單位存入金融機構的貨幣，單位存款目前是建設銀行負債的主要部分。 19．什么是內部賬戶？ 內部賬戶是指按照標準規范設立、用于核算銀行資金、損益等內部會計事項的賬戶。 同時保管紙質、電子會計檔案的，電子會計檔案保管期限不得短于紙質會計檔案的保管期限。 電子會計檔案在查考利用方面與 紙質會計檔案具有同等效用。 （ 2） 電子會計檔案分類 ： ?會計應用系統產生的會計處理過程性或結果性數據，可直接導入電子檔案系統保管的電子會計檔案； ?將紙質會計資料掃描，相關信息存儲至磁盤、光盤、磁帶等介質而形成 的電子會計檔案。 （ 4）集中管理原則。 （ 2）方便查閱原則。 12． 建設銀行會計檔案包括 哪些內容？ 建設銀行會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務會計報告及其他會計檔案。 會計登記簿根據業務性質及管理需要不同分為連續使用和按年使用兩種。 10．會計登記簿的設置及使用有何要求？ 會計登記簿是為了對某些業務備忘、控制和管理而設置的輔助性會計賬簿。會計報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表、股東權益變動表、附注等組成部分。 4．什么是收入？ 收入是指本行在日常經營活動中形成的、會導致股東權益增加的、與股東投入資本無關的經濟利益的總流入。 1 《柜面業務應知應會手冊》 目 錄 第一篇 會計業務 第二篇 出納業務 第三篇 結算業務 第四篇 個人金融業務 第五篇 信用卡業務 第六篇 公司業務 第七篇 住房金融與個人信貸業務 第八篇 機構業務 第九篇 高端客戶業務 第十篇 國際業務 第十一篇 電子銀行業務 2 第一篇 會計業務 1．什么是資產 ? 資產是指本行過去的交易或事項形成的，由本行擁有或者控制的、預期會給本行帶來經濟利益的資源。其來源包括股東投入的資本、直接計入股東權益的利得和損失、留存收益等。 7．財務會計報告由哪幾 部分組成 ? 財務會計報告包括會計報表和其他應當在財務會計報告中披露的相關信息和資料。 9．建設銀行會計賬簿由哪些組成？ 建設銀行會計賬簿由總賬、明細 賬、流水賬和登記簿組成。全行性業務的會計登記簿設置要求和使用規范，以及 DCC 系統中登記簿的設置，由總行會計部統一負責；一級分行因本行特色業務、特殊管理需要，以及因當地人民銀行等監管部門要求而需要增設的會計登記簿，由一級分行會計部門審核確認后設置，同 時報總行備案。 11．什么是會計檔案？ 會計檔案是指各級行在辦理各項業務活動中形成的具有查考利用價值的會計資料，是記錄和反映建設銀行經濟業務活動的重要史料和憑證，是建設銀行檔案全 宗的重要組成部分。要建立健全檔案查閱手續，謹防檔案遺失或泄密。充分利用先進技術，推行會計檔案保管、查閱的電子化、網絡化，以降低成本，提高管理水平 。 （ 1） 紙質會計檔案分類 ： ?業務處理過程中手工填制的會計檔案； ?由有關會計應用系統打印的會計檔案。 除上述必須打印成紙質會計檔案管理的之外，會計應用系統產生的其他數據 5 資料可不打印，但屬于會計檔案范圍的，必須形成電子會計檔案管理。根據各行檔案使用需要和庫房條件等實際情況，可以適當延長保管期限，但不得縮短。根據開戶的對象不同，賬戶可劃分為內部賬戶和外部賬戶。內部憑證的傳遞應由銀行內部專人負責，不得通過客戶傳遞。 （ 3）按存款賬戶性質的不同可分為基本存款賬戶存款、一般存款賬戶存款、臨時存款賬戶存款和專用存款賬戶存款。 （ 4）單位在同一營業機構存入多筆定期存款的，經與經辦行簽訂協議，可多個定期存款賬戶共用一套預留銀行印鑒，并在預留印鑒上注明所有定期存款賬戶的賬號