對內控機制建設的幾點認識-預覽頁

　

【正文】 中旬開始運行。同時，試點階段不僅是一個再學習、再修改、再完善的過程，也是一個大家評頭論足，多提不足的過程，也是一個希望大家對風險點、風險等級、措施布控提出修改完善意見的特定階段，其目的就在于打好基礎，在于制定切實可行、簡明管用、易于操作的防范措施。這種工作態度上的差距直接反映到了工作效果上。加強教育、嚴格監督等一般性要求多，針對風險對癥下藥的措施少。有的僅對現有制度規定進行簡單重申或略作改動，缺少獨創性的過硬措施，亮點和效果不突出。目前，市局機關建立部門內控機制工作按照方案的要求，已完成了方案提出四個階段的前三個階段工作，即學習領會和宣傳動員、全員排查風險、審核完善階段的工作，在這三個階段完成的工作主要有明確了部門工作職責、劃分了執法類別、引出了執法依據、細化了工作崗位、制定了崗位工作流程、排查風險崗位工作環節存在的風險點、制定了風險點防范措施等8項具體工作。要科學分析論證，把分險點的特征、成因、傳導機制、防控關鍵分析深、分析透，才能有的放矢，這是保證防控措施質量的根本。《內控機制建設手冊》是代表我們內控機制建設水平的重要工具，在完善新的防控措施的同時，各處室對已有的防控措施要進行全面系統的梳理出來，匯總上報市局內控機制建設領導小組，內控辦公室要組織骨干，嚴格把關，認真篩選，編寫工作完成后，領導小組成員單位審定，匯編成冊，發放到每個風險崗位的工作人員，讓每個人都知道“風險在哪里，風險有多大、怎樣去防范”，讓手冊指導大家在工作中去防范，在實踐中去倡廉。建立檢查考核機制。完善責任追究機制。結合經濟社會發展、行政職能轉變和預防腐敗工作的新要求，對新出現的廉政風險要及時制定和優化防控措施，形成內控機制動態修正優化機制，推進源頭治腐工作向縱深發展。二是營造寬松的人才工作環境。人才能否最大當量地發揮潛能，心情有直接關系。二、完善內部制約規則一是試行縣（市）領導班子成員任期制，包括一個地方的任期和本崗位累計任期，本崗位任職達到一定的時限就要進行交流，本崗位任職累計達到一定期限，在一定期限內得不到提拔就要轉任非領導崗位。由于種種原因，稅務干部長期得不到交流，在一個地方一呆就是十年、二十年，甚至一輩子。實踐證明，一個長期固定在一個單位、一個崗位上，容易造成觀念守舊、思想僵化、方法老套。三是建立一套嚴密、完整的評議考核機制。三、避免權力過分集中一是行政審批關。稅額的高低，關系著納稅人的直接利益，一些人為了少納稅，總是想方設法腐蝕稅收一線管理人員。四是調查核實關。稽查是稅收征管工作的最后一道關口，處于征納雙方矛盾的焦點，權力相對集中，從選案到實施檢查，從審理定性到做出處罰決定，都與納稅人的利益密切相關。四、發揮機器控制作用目前，在信息化普遍應用的今天，完全可以以現代信息技術為依托，構建內控預防機制。五、及早發現違規萌芽第一，將督察內審工作日常化。六、建立部門協作機制加強與各單位的聯系和溝通，與社會有關部門和單位建立內控預防的相互協作機制。一、稅務系統內控機制的內涵及理解（一）稅務系統內控機制的基本含義所謂內控機制，就是一個部門或一個單位根據黨和國家的相關法規政策，以及上級領導機關制定的規章制度等，通過制定的本部門本單位加強其有效管理的一系列內部控制措施，形成層層分解、環環相扣、有效制約的管理鏈條，防范管理風險的一種工作機制。二是全面監控、突出重點的原則。三是依法內控、公開透明的原則。在建立內控機制時，應根據各個崗位的業務性質和人員素質要求，相應地賦予其工作任務和職責權限，明確操作規程和考核標準，實現職、責，權、利的有機結合，使每個事權項目、權責依據、運轉規程、違規責任、責任追究等各個環節環環緊扣，明確權限，分清責任，嚴格考核，兌現獎懲。在各稅收執法和行政管理業務線條中，上級部門對下級部門有管理職責，其中包括有業務管理職責和廉政內控管理職責，即“一崗兩責”。基于此，稅務系統的內控機制應當包含以下內容：一是合理的分權。建立設崗科學、標準明確的崗責體系，根據權力制衡和人員結構的實際，明確內部工作責任和崗位責任，做到定崗、定職、定責。四是完備的制度。二、當前稅務系統內控機制建設存在的問題及難點（一）當前稅務系統內控機制建設存在的主要問題自上世紀90年代初，各級稅務機關就開始注重內控機制的建設，不斷完善征管查相分離的征管模式，征收、管理、稽查專業化分工，分權制衡。2006年，稅務總局黨組印發了《稅務系統領導班子和領導干部監督管理辦法（試行）》，對各級領導班子和領導干部行政和執法行為的內控監督進行了明確。經過多年的努力，全國稅務系統建成了初具規模的內控制度體系，取得了一定成效，在提高稅務工作質效、防范稅務管理風險等方面發揮了積極的作用。雖然近年來各級稅務機關就內控制訂了大量規章制度，但部分制度的制訂存在頭痛醫頭、腳痛醫腳的弊端，制度間相互脫節或重復，缺乏科學性和連貫性，還沒有形成一個立體交叉、多角度、全方位的風險防范監控體系。（二）稅務系統內控機制建設的難點一是把握授權的度。稅務管理是一個復雜的系統工程，保證這個系統的正常運行，合理授權是必然的。二是提高被控對象的受控度。提高被控對象的受控度有關鍵兩點：一是內部控制制度的科學性；二是主要決策者的受控程度，即各級領導班子及領導干部尤其是“一把手”的受控程度。但是，僅國稅稅收執法而言，涉及80多個業務流程，適用稅收法律、規章和規范性文件紛繁復雜，稅收執法貫穿稅收管理實踐的自始至終，具有復雜性、廣泛性和時效性。當前，稅務系統內各種規章制度不謂不多、不謂不嚴格，但是不執行制度的現象時有發生，近年稅務系統內暴露的違法違紀案件都不同程度存在有章不循、制度不落實的問題。尤其是基層稅務隊伍中，總體年齡偏大，“后學歷”者居多，基層隊伍的知識結構與稅收工作的發展需求存在一定的差距。同時，強化稅務管理理念。要對“兩權”運行進行全面有效監督控制，單憑個別部門的力量，或者僅靠制定并實施幾項制度、辦法很難實現目標，它是一個系統工程，要在不斷完善的執法和行政崗責、流程、制度、標準體系基礎上，完善事前、事中、事后監控管理辦法，強化內控信息流轉分析和運用，加強對“兩權”運行全方位全過程監控，建立一個科學完備內部控制制度體系，才能達到規避執法風險、提高執法和行政水平、實現稅收職能的作用。在工作實踐中，“兩權”內部監控卻因各種原因難于統籌，主要表現在：一是監控職責不明晰，監控職能難統籌。為保障部門權力內控制約機制正常運行應采取如下措施：一是落實專門監督檢查機構，明確對各個崗位、環節內控制約情況監督檢查；二是明確各職能部門監控職責，建立分層閉合監督的內控組織體系，梳理部門各項業務流程，明確各個崗位、環節的業務權力和操作規程，建立原始業務操作臺賬，以備監督檢查；三是確定需要重點監督檢查的環節點，或關鍵點、風險點，定期監督檢查重點環節的每個業務流程的反映情況，發現問題再延伸檢查其他環節；四是監督檢查機構也要實行內控制約機制，適度分權，相互制約。一方面，部分責任追究措施仍停留在一般性的號召上，“一概追究”、“嚴肅處理”、“造成嚴重后果的要追究領導責任”等，看起來規定詳細周到，實際無法操作。”除此之外，國家未對扣發獎金、崗位津貼做出其他任何規定，對執法過錯行為實行扣發獎金、崗位津貼難于從法律上找出依據。內部控制評價體系應包括制度建設評價、制度執行評價、制度保障評價三個部分。第五篇：內控機制建設報告內控機制建設調研報告建立健全懲治和預防腐敗體系，是我們黨深刻總結反腐倡廉實踐經驗、準確把握我國現階段反腐倡廉形勢得出的科學結論，是從提高黨的執政能力、保持和發展黨的先進性的全局高度作出的重大決策。（一）全面梳理崗責和權力事項結合當前的地稅機構改革和稅源專業化管理，分局對各崗位職責和權力事項進行全面梳理，形成完整的崗位目錄和“權力清單”，在此基礎上，進一步明確內部各部門的權力事項，界定部門職能，細化崗位職責，明確每個崗位的工作職責和行為規范，使全體人員做到各司其職、各負其責，確保權力行使的責任落實到部門、到崗、到人。（三）著力規范權力運行流程在排查風險點的基礎上，針對稅收執法權和行政管理權的權力事項和用權方式，優化運行程序，建立內控措施，制定作業標準，實現權力運行的過程制約、程序控制。在組織收入任務壓頭，征管基礎建設和信息化建設投入時間和精力太多的情況下，認為只要稅收任務完成了，征管基礎搞上去了，就能“一俊遮百丑”，再搞風險防范是多余，沒有真正做到“兩手抓，兩手都要硬”。主要表現為部分人員不思進取，得到且過，不深入學習和鉆研稅收業務；執法人員對法律法規的理解偏差，執法不嚴謹、不規范；工作漂浮、懶散、漏征漏管。一方面，要組織干部職工對涉稅法律法規、規章制度和業務知識的學習，提高干部隊伍的整體業務素質，使其掌握各種稅收法律法規和規范性文件的 實質內容和執法程序，避免過錯執法行為的發生；另一方面，強化法制和警示教育，樹立執法與風險長期并存的理念，促使地稅干部正確對待和行使法律賦予的權利，做到警鐘長鳴、防微杜漸，使個人的執法行為不偏離法律的軌跡運行。（三）梳理完善制度，建立權力制衡工作