xx上市公司財務管理制度-免費閱讀

　　

【正文】 清算組人員因重大過失給公司或者債權人造成損失的，應當承擔賠償責任。第二百四十二條 清算組在清理公司財產、編制資產負債表和財產清單后，應當制定清算方案，并報股東大會或者有關主管機關確認。第二百三十八條 清算組成立后，董事會、經理的職權立即停止。第二百三十五條 經公司聘用的會計師事務所或評估機構，有權查閱公司的財務報表、記錄和憑證，有權要求公司的董事、經理或者其他高級管理人員提供有關的資料和說明。第二十六章 審計與資產評估第二百二十九條 審計是指由獨立的專職機構或人員接受委托或授權，對被審單位有關經濟資料的正確性、真實性以及經濟活動的合規性、合法性和效益性進行審查、監督、評價和簽證的活動。第二百二十一條 單位應當建立擔保業務記錄制度，對擔保的對象、金額、期限和用于抵押和質押的物品、權利及其他有關事項進行全面的記錄。第二百一十四條 各單位應重視對財務風險的管理，建立健全財務風險指標體系，預防、控制各項財務風險的發生。第二百零九條 各子公司的會計報表決算日和會計期間應當與公司保持一致，并執行公司統一規定的會計制度和會計政策。財務分析，是在財務報告（包括對外報告和內部報告）的基礎上，通過一定的方法和手段，對財務報告提供的信息進行系統和深入的研究，揭示有關指標間的關系、變動趨勢及形成原因，從而使單位更全面、深入、細致地了解、使用財務信息，為單位經營管理決策提供服務。出席董事會會議的非關聯董事人數不足三人的，公司應當將交易提交股東大會審議。第一百九十二條 各單位應當建立成本費用內部報告制度，實時監控成本費用的支出情況，對于實際發生的成本費用與成本費用預算的差異，應及時查明原因，并作出相應處理。各單位應當根據成本費用預算內容，分解成本費用指標，落實成本費用責任主體，考核成本費用指標的完成情況，制定獎懲措施，實行成本費用責任追究制度。包括管理費用、銷售費用、財務費用等。構成某個特定產品成本的費用稱為產品成本或制造成本，不直接構成某個特定產品成本的費用，稱為期間費用。第一百七十二條 各單位應將各項收入及時入賬，不得提前或拖后確認收入，不得賬外設賬，不得擅自坐支現金。第一百六十五條 財務部負責按照國家及本單位章程規定的稅后利潤分配次序，編報年度利潤分配方案，經公司董事會通過，股東大會批準后執行。第一百六十一條 公司有維護廣大投資者利益的義務，對股東權益負有保值增值的責任。是指企業收到國家撥入的專門用于技術改造、技術研究等的撥款項目完成后,按照國家有關規定轉入資本公積的部分,不符合規定的計入營業外收入。第一百五十六條 公司財務部負責合并匯總各直屬單位、各分公司、子公司各期應交及已交的各項稅款，并向領導及上級有關部門上報各期的公司實現的利稅總額。 第一百四十九條 公司變更募集資金項目用于收購控股股東或實際控制人資產 (包括權益)的，應當確保在收購后能夠有效避免同業競爭及減少關聯交易。出現嚴重影響募集資金投資計劃正常進行的情形時，公司應當及時報告上海證券交易所并公告。公司變更募集資金投資項目必須經過股東大會批準，并履行信息披露義務和其他相關法律義務。第十六章 債務性融資管理第一百三十二條 債務性融資是指發行企業債券、向銀行借款、辦理票據貼現、融資租賃等融資業務。由公司各級職工教育部門按照有關規定負責使用和管理。第一百二十五條 各單位嚴格執行考勤制度，根據考勤錄入工資計算程序計算應得工資。已到期的應付款項須經有關授權人員審批后方可辦理結算與支付。對驗收過程中發現的異常情況，負責驗收的部門或人員應當立即向有關部門報告；有關部門應查明原因，及時處理。第一百零九條 各單位應設置專門的機構或人員辦理采購業務，各單位財務部門統一辦理各項采購的付款業務。第一百零三條 各單位財務部門應做好無形資產對外出租、出售、投資、轉讓等的價值認定工作，監督其收益實現情況。研究階段發生的支出或費用應在發生當期確認為損益，開發階段中符合無形資產確認條件的開發費用應予資本化，在無行資產中號核算，企業應當根據實際情況加以判斷。第九十二條 固定資產除按常規程序進行會計核算外，應建立固定資產卡片控制制度。第八十五條 固定資產由使用部門、管理部門、財務部門分工負責。估計資產可收回金額低于賬面價值的部分要計提減值準備。第七十五條 各單位應按規定設置專門的財務管理機構或指定專人負責工程項目建設的財務工作，并明確相關崗位設置和職責權限。第七十一條 對于不符合公司發展戰略或其他不符合公司利益的對外投資，應及時加以清理和處置，在處置對外投資之前，必須對擬處置對外投資進行分析、論證，充分說明處置的理由和直接、間接的經濟效益及其他后果。第五十九條 存貨實行歸口管理，各歸口管理部門應當合理規劃采購規模，建立完善的采購與付款制度，做到公平、公正、公開和比質、比價、比信譽采購，大宗大額物資實行招標采購。第五十六條 各單位應建立應收款項定期清查制度，至少于每年年度終了，組織專人全面清查各項應收款項，并與債務人核對清楚，做到債權明確，賬實相符，賬賬相符。第五十二條 各單位要制定科學的信用政策，對客戶信用風險進行評估和控制，根據不同的客戶實行不同的信用政策。第四十六條 各單位應當建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。第四十條 在預算執行過程中，公司及所屬各單位應對預算工作進行定期不定期的檢查，分析預算執行情況，對于預算執行中發生的新情況、新問題及出現偏差較大的重大項目，及時做出報告，并查找原因，以提出改進經營管理的措施和建議。全面預算的編制、執行、調整、分析與考核等具體工作由預算管理辦公室組織實施，分級歸口管理。，并與賬面記錄進行核對，確定賬實是否相符，并查明賬實不符的原因。第三十一條 會計機構內部稽核工作的主要內容、成本、費用等計劃指標是否齊全，編制依據是否可靠，有關計算是否正確，各項計劃指標是否銜接等。第二十六條 存貨內部牽制的內容、生產通知單、領料單、入庫單等文件資料都要匯集該單位的財務部門；，搜集、審核各有關單證，嚴格控制生產費用的發生；，進行會計核算；，歸集并分配生產費用，確定生產成本；；、保證賬賬相符、賬物相符。領用的收據和發票必須登記數量和起訖編號，由領用人員簽字。第十七條 價格管理要及時了解市場，對物資采購價格和產品銷售價格制訂合理有效的價格體系，并根據市場形勢及時調整價格。如生產經營總目標的制定、投資的前期可行性研究以及資金的籌措和利用等；、執行、檢查和分析；建立和健全成本管理基礎工作，制訂和完善目標成本管理制度，以先進合理的目標成本指標控制和降低生產成本費用，推進公司低成本戰略的實施；，應從屬于公司生產經營的目標任務，利用價值形式組織財務活動，強化財務管理，搞好經濟核算，圍繞生產經營的中心任務開展財務工作，為完成和超額完成各項目標做出不懈的努力；、有效、科學地動用資金，組織公司的清產核資、資產評估等工作，確保資產的保值增值和投資者利益；、完整地編制公司財務決算，如實反映公司財務成果；做好財務收支預算、控制、分析和考核等工作。第五條 公司財務管理的基本任務是：做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集、運用資金，有效利用各種資產，優化財務結構，努力提高公司經濟效益，確保公司資產的保值增值，保證債權人和股東的權益。第六條 公司財務管理制度在公司總經理領導下，由財務部具體負責制定。財務收支要注重日?？刂婆c管理，分析與考核要做到資料齊全、數字準確清晰、分析有理有據，運用事前計劃預測、事中核算控制、事后分析考核的辦法，搞好財務管理；，組織和領導各分公司、全資及控股子公司的財務管理和會計核算；，統籌處理財務工作中出現的問題；、控股子公司之間的財務事項。第十八條 財務計劃管理，綜合其他財務指標編制而成；編制財務計劃要把預測和實際相結合，要經過制定總體目標、指標分解、反饋匯總三個階段；，既要保持計劃的穩定性，又要根據形勢變化對計劃進行適當調整；、月度，保證具體可行。收回收據和發票存根，應由保管人員辦理簽收手續。第二十七條 固定資產內部牽制的內容、認可；、合理，且賬賬相符；、建筑物、機器設備、電子設備、運輸設備劃分為五大類；、記錄、保管、使用、維修、處置等，均應明確劃分責任；，要有完整的金額申請報批程序；。⑴審核目標成本的執行情況，及時解決目標和實際的差異；⑵審核成本開支范圍和費用開支標準；⑶審核成本費用核算期間和成本差異。第三十二條 稽核人員要對所審核簽署的憑證、賬簿、報表、成本計劃、財務收支計劃負責。第三十六條 公司所屬各單位負責人對本單位的全面預算管理工作負總責。第四十一條 公司正式下達執行的全面預算，一般不予調整。第四十七條 各單位應當對貨幣資金業務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理貨幣資金業務的職責范圍和工作要求。注重應收款項的日常監督和分析，控制發生規模和具體發生對象。對于沒有把握能夠收回的應收款項，應當計提壞賬準備。第六十條 各單位必須建立明確的存貨計量驗收制度，存貨的入庫、領用、轉移必須辦理相應手續，并由財務部門據實核算。，轉子公司按法定程序批準。對外投資項目的處置必須提交董事會審批，批準投資處置權限與批準投資項目的權限相同。第七十六條 專設財務機構或專職財務人員應對設計概算進行演算和復核，以審查其合法性、真實性和準確性；應根據工程項目的特點選擇合適的方式對施工圖預算進行審核，審查內容包括工程量的準確性、定額套用的正確性、費用計取和匯總的合理性等。第八十一條 各單位財務機構或人員在工程竣工后，應及時開展各項清理工作。使用部門、管理部門負實物管理責任，財務部門負價值管理責任。第九十三條 各單位應建立固定資產的保險制度，由專門的部門或人員負責固定資產的投保事項。第九十七條 公司的無形資產實行歸口管理，由公司有關職能部門負責無形資產的登記、經營以及產權保護管理工作，財務部負責無形資產的價值管理工作。第一百零四條 各單位財務部門應定期對無形資產的賬面價值進行檢查，至少于每年年末檢查一次。第一百一十條 各單位應當按照請購、審批、采購、驗收、付款等規定的程序辦理采購與付款業務，并在采購與付款各環節設置相關的記錄、填制相應的憑證，建立完整的采購登記制度，加強請購手續、采購訂單（或采購合同）、驗收證明、入庫憑證、采購發票等文件和憑證的相互核對工作。第一百一十五條 各單位應當按照《現金管理暫行條例》、《支付結算辦法》和《內部內部控制應用指引——采購業務》等規定辦理采購付款業務。第一百二十條 應付票據應設置備查簿，財務部門由專人負責詳細登記票據備查簿，票據登記人員不得兼管票據的簽發工作。第一百二十六條 各單位嚴格按人力資源部下發的工資定額，分配應付職工工資。，按照公司規定的標準執行。第一百三十三條 公司根據發展需要統一籌劃并組織實施對外融資。 違反國家法律法規及《公司章程》等規定使用募集資金，致使公司遭受損失的，相關責任人員應承擔民事賠償責任。 第一百四十四條 公司進行募集資金項目投資時，資金支出必須嚴格遵守公司資金管理制度和本辦法的規定，履行審批手續。公司應當披露與控股股東或實際控制人進行交易的原因、關聯交易的定價政策及定價依據、關聯交易對公司的影響以及相關問題的解決措施。第一百五十七條 公司財務部應做好稅收籌劃工作，利用好國家的各項稅收優惠政策，合法降低公司整體稅負。第一百六十二條 公司