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2-1中國保險公司償付能力監管指標系統的設計研究-免費閱讀

2026-07-21 09:36 上一頁面

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【正文】總之，我國保險監管指標系統的研究工作任重道遠，必須協調相關部門及社會各界共同進行更為深入的探討。近年來，上海保監辦一直進行監管信息系統的研發工作，主要內容之一就是要求各公司直接通過網絡上報規定的會計元素，由該系統自動生成規定的報表以及自動進行指標的測算。因此，筆者建議現行監管指標體系可設置較多指標，比如25－35個指標，甚至更多，使其能夠比較綜合地反映公司的財務狀況，只要這些指標能夠從公司提交的財務報表和監管報表信息中測算即可。筆者進而推斷，在新興保險市場中進行風險控制和償付能力監管，著手于法規建設和公司治理將比直接采用某種定量監管模型或定量預警標準更加迫切、更加重要。只有用獨立的文件形式將這兩者分離，才能保證法定標準的穩定性以及預警系統的靈活性。國有公司完成股份制改造后，對監管指標系統的適用程度又會不同；l 我國非壽險市場是短險主導的市場，其中，機動車保險業務在2003年費率改革前一直占六成以上，而機動車保險中的第三者責任險實行有限責任（通常只保五萬、十萬元），因此準備金不足問題在現階段應該不起主要作用，準備金指標的缺位是合乎現狀的；l 各公司向中國再的法定分保業務正在逐步降低直至完全取消；慕尼黑再保險和瑞士再保險已獲準在中國籌建全國性分公司，世界排名前幾位的其他再保險公司也在積極申請在華營業牌照，再保險市場即將被激活，面對這種趨勢似乎應該開始考慮設置對再保險風險進行監管的指標；l 隨著機動車保險費率市場化改革，隨著財險公司開始經營短期意外險業務，隨著各種職業責任險種業務的增加，財險公司的風險構成正在迅速發生變化，與此相對應的監管指標系統的變化速度也應加快。下表反映的是這一初步的思路。這是非常不容易的，特別是由于各國的市場和經營環境都在發展變化，我們必須根據實際情況，建立一個開放和動態的監管預警指標系統。我國保險監管歷史相對較短，又缺乏公司的破產經驗數據，大膽借鑒已經相對成熟的IRIS系統的經驗，初步建立中國償付能力監管指標系統無疑是富有遠見卓識的一個舉措。總之，IRIS是在保險市場主體數目龐大，保險監管資源相對稀缺的情況下產生的。該小組最后做好報告，并標出被分析公司的優先等級，其中“A級”是需重點監管，“B級”是次重要監管，而“檢查，但無級別”是只需一般監管，不必過多關注。開發FAST系統的主要目的是為了防止大型保險公司出現償付危機，因為雖然出現償付危機的公司大多為小公司，但大公司出現無力償付時所導致的損失占據美國此類損失的絕大部分。但同樣可以明確的是，1號文件中的監管指標系統只是一個初步的、開放型和動態型的預警系統。國際上比較成熟的監管指標預警系統主要有美國保險監督官協會（NAIC）的保險監管信息系統IRIS（Insurance Regulatory Information System）以及財務分析和償付能力追蹤系統FAST（Financial Analysis and Solvency Tracking）。在此前提下，結合國外有關償付能力監管指標的實證經驗，針對我國保險公司的實際應用前景，對該系統提出了一系列改進意見。經過長達數年的努力，終于在2003年3月24日正式頒布了《保險公司償付能力額度及監管指標管理規定》（2003年第1號，以下簡稱“1號文件”，具體指標見附件1）。我國保險監管機構開始研究償付能力監管指標時，主要參照了美國保險監督官協會（NAIC）的IRIS系統（見附件2）。NAIC對未達到要求的公司繼續進行分析，部分達到要求的公司，如NAIC認為必要即可納入IRIS下一步分析范圍。重要的決定，例如頒發執照，應該在IRIS的基礎上對公司進一步分析或檢查后做出。首先，我國監管部門不可能等到市場上有成百上千家公司后再開始制訂預警監管指標系統。因此，現行監管指標系統的實質意義是雙向的，它對被監管者和監管者都有督促作用。可以參照國外對壽險和非壽險公司的風險分類來設置相應的指標，比如將風險分為純承保風險、承保管理風險、信用風險、再保風險、投資風險、流動性風險、費用風險、匹配風險、退保風險、準備金風險等等，從這些風險中精煉出與償付能力最為相關的風險類型，設置能夠反映這些風險的各種量化指標。五、聯系實際，建立有效的監管指標系統成熟保險市場對信息披露要求高，透明度強，而我國雖然在這方面不斷進步，但相比之下信息披露的不足仍限制了對我國保險業實際情況的認知。這是一種誤解，后者是法定要求，是強制性的，在實際償付能力額度與最低償付能力額度的比率處于不同程度時，保監會都會給出相應要求強制執行。應考慮設置一組非定量指標現行監管指標、也包括美國的IRIS指標都是以財務比率為主的量化指標，而且對各指標的正常范圍也設定了一個量化區間。這是根據監管者（使用者）的使用目的和計算能力而設置的。雖然保監會可以調整報送頻率，但現階段我國的監管指標系統運作周期依舊為年。《保險公司會計制度》屬于保險公認會計的范疇，是以持續經營假設為基礎的；而專門為保險監管者服務的監管保險會計規范應以準清算假設為基礎，側重保險公司的償付能力，更注重保守和穩健原則。附表2：2002年美國NAIC公布的IRIS償付能力監管指標系統財產/責任保險公司指標正常范圍人壽/健康保險公司指標正常范圍毛保費收入與盈余之比900%

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