山東某制藥公司審計報告doc-免費閱讀

　　

【正文】 . 山 東 新 華 醫 藥 集 團 有 限 責 任 公 司 董 事 會 已 承 諾 負 責 償 還 及 代 收 上 述 集 團 公 司 之 子 公 司 與 本 公 司 截 至1999 年12 月31 日 的 往 來 帳 款。1 短 期 借 款 到期日月利率‰ 條件 交 行 淄 博 分 行28,00028,000 中 行 淄 博 分 行30,00060,000 擔 保* 工 行 淄 博 張 店 支 行94,23092,230 擔 保* 農 業 銀 行 淄 博 分 行8,40030,000 擔 保* 中 信 實 業 銀 行30,00030,000 擔 保** 光 大 銀 行 青 島 市 南 支 行036,000 擔 保*** 合 計190,630276,230* 由 山 東 新 華 工 貿 股 份 有 限 公 司 擔 保。 貨 幣 資 金 現 金4951 銀 行 存 款*289,600261,618 合 計289,649261,669 * 其 中（1） 美 元 活 期 存 款2, 元； （2） 美 元 定 期 存 款25,335, 元； （3） 港 幣 存 款1, 元。. 無 形 資 產 計 價 及 攤 銷 方 法本 公 司 的 無 形 資 產 指 土 地 使 用 權，根 據 淄 博 市 國 有 資 產 管 理 局 淄 國 資 企 字 (1993) 第36 號 文 件， 以 公 司 改 組 時 確 認 的 評 估 值 計 價， 并 自 本 公 司 成 立 始 按 土 地 使 用 期 限 五 十 年 分 期 攤 銷。本 公 司 存 貨 變 現 損 失 準 備 按 單 個 存 貨 項 目 的 成 本 低 于 其 可 變 現 凈 值 的 差 額 提 取。. 外 幣 業 務 核 算 方 法本 公 司 外 幣 業 務 按 業 務 發 生 當 月 一 日 中 國 人 民 銀 行 公 布 的 市 場 匯 率 折 算 為 人 民 幣 記 帳。 截 止1999 年12 月31 日， 本 公 司 的 注 冊 資 本 為 人 民 幣 42,731 萬 元， 股 本 結 構 如 下：股 份 數 額股 本 金 額比 例 國 家 股217,440217,440% 社 會 法 人 股16,72016,720% 內 部 職 工 股30,65330,653% 社 會 公 眾 H 股150,000150,000% 社 會 公 眾 A 股12,50012,500% 合 計427,313427,313100% 本 公 司 主 要 從 事 開 發、 制 造 和 銷 售 化 學 原 料 藥、 制 劑 及 化 工 產 品。 這 些 會 計 報 表 由 貴 公 司 負 責 編 制， 我 們 的 責 任 是 對 這 些 會 計 報 表 發 表 審 計 意 見。1996 年12 月 本 公 司 以 香 港 為 上 市 地， 公 開 發 行 中 華 人 民 共 和 國 H 種 股 票。淄 博 新 華 大 藥 店 有 限 公 司 于1999 年11 月19 日 由 淄 博 工 商 行 政 管 理 局 批 準 正 式 登 記 成 立。. 存 貨本 公 司 存 貨 包 括 原 材 料、 在 產 品 和 產 成 品， 以 實 際 成 本 計 價。固 定 資 產 折 舊 以 預 計 使 用 年 限 采 用 直 線 法 計 算， 并 按 固 定 資 產 類 別， 預 計 使 用 年 限 確 定 折 舊 率。本 公 司 的 增 值 稅 應 納 稅 額 為 當 期 銷 項 稅 抵 減 當 期 進 項 稅 后 的 余 額。 根 據 該 公 司 的 經 營 狀 況， 本 年 無 需 計 提 減 值 準 備。1 股 本 國 家 股（ 非 流 通 股 份）217,440217,440 社 會 法 人 股（ 非 流 通 股 份）16,72016,720 內 部 職 工 股（ 非 流 通 股 份）30,65330,653 社 會 公 眾 H 股（ 已 流 通 股 份）150,000150,000 社 會 公 眾 A 股（ 已 流 通 股 份）12,50012,500 合 計427,313427,3131 資 本 公 積 金 年 初 余 額 本 年 增 加 本 年 減 少 年 末 余 額 資 產 重 估 增 殖60,9100060,910 股 票 發 行 溢 價156,33400156,334 接 受 捐 贈1,158001,158 合 計218,40200218,4021 盈 余 公 積 金 年 初 余 額 本 年 增 加 本 年 減 少 年 末 余 額 法 定 盈 余 公 積 金35,7526,361042,113 任 意 盈 余 公 積 金32,3496,361038,710 公 益 金17,8173,1805,63815,359 合 計85,91815,9025,63896,182 利 潤 分 配 情 況1999 年 利 潤 分 配 情 況 如 下：金 額 本 年 利 潤74,039 減： 企 業 所 得 稅10,400 稅 后 利 潤63,639 減： 少 數 股 東 損 益30 加：年 初 未 分 配 利 潤118,272 可 供 分 配 利 潤181,882 減： 提 取 法 定 盈 余 公 積 金6,361 減： 提 取 公 益 金3,180 減： 提 取 任 意 盈 余 公 積 金6,361 可 供 分 配 未 分 配 利 潤165,980 減： 股 利 分 配 *17,093 年 末 未 分 配 利 潤148,887* 根 據 本 公 司1999 年 度 利 潤 分 配 草 案， 在 提 取10％ 的 法 定 盈 余 公 積 金、5％ 的 公 益 金 和10％ 的 任 意 盈 余 公 積 金 后， 按 總 股 本427,312,830， 向 全 體 股 東 派 發 現 金 股 利 每 股 人 民 元。本 公 司 出 口 美 國 市 場 的 阿 斯 匹 林 產 品， 其 銷 售 額 不 足 本 公 司 全 年 銷 售 額 的1％。本 年 度 隨 著 公 司 生 產 規 模 的 擴 大 及 新 產 品 科 技 投 入 的 增 加， 公 司 需 注 入 更 多 的 流 動 資 金， 從 而 導 致 年 末 短 期 貸 款 余 額 較 上 年 末 余 額 有 較 大 的 變 化。. 應 收 帳 款 金 額 列 前 五 名 名 單： 名 稱 金 額 欠 款 時 間 原 因山東經義醫藥有限公司25,08913 年新藥推廣周期長DALBO GMBH20,9521 年 以 內信用期未到CARIBBEAN16,5401 年 以 內信用期未到EASTWEST UNITED GROUP14,2041 年 以 內信用期未到INDUKERN CHEMIE AG.4,6631 年 以 內信用期未到 其 他 應 收 款. 其 他 應 收 款 帳 齡 分 析： 注 釋 一 年 以 內73,15529,497 一 至 二 年36634,005 二 至 三 年2,950688 三 年 以 上3,0103,031 合 計79,48167,221 減： 壞 帳 準 備858 其 它 應 收 款 凈 值78,62367,221. 應 收 工 商 銀 行 定 期 存 款 利 息、 應 收 集 團 公 司 和 其 他 關 聯 公 司 款 項 及 應 收 的 稅 款 返 還 等 未 計 提 壞 帳 準 備。 增 值 稅本 公 司 銷 售 收 入 適 用 增 值 稅，其 中：內 銷 產 品 銷 項 稅 率 為 17％； 出 口 產 品 銷 項 稅 率 為 零。 向 其 他 單 位 投 資 收 入 和 有 價 證 券 利 息 收 入 均 以 權 責 發 生 制 核 算。. 壞 帳 準 備本 公 司 帳 齡 在 五 年 以 上 的 應 收 帳 款 按 100％ 計 提 壞 帳 準 備， 帳 齡 在 四 至 五 年 的 應 收 帳 款 按 80％ 計 提 壞 帳 準 備， 帳 齡 在 三 至 四 年 的 應 收 帳 款 按 40％ 計 提 壞 帳 準 備， 帳 齡 在 二 至 三 年 的 應 收 帳 款 按 20％ 計 提 壞 帳 準 備， 帳 齡 在 一 至 二 年 的 應 收 帳 款 按 10％ 計 提 壞 帳 準 備， 帳 齡 在 一 年 以 內 的 應 收 帳 款 按 5％ 計 提 壞 帳 準 備。本 公 司 以 人 民 幣 為 記 帳 本 位 幣。 我 們 認 為， 上 述 會 計 報 表 符 合《 企 業 會 計 準 則》 和《 股 份 有 限 公 司 會 計 制 度》， 在 所 有 重 大 方 面 公 允 地 反 映 了 貴 公 司1999 年12 月31 日 的 財 務 狀 況 及1999 年 度 的 經 營 成 果 以 及 現 金 流 量 情 況， 會 計 處 理 方 法 的 選 用 符 合 一 貫 性 原 則。 在 審 計 過 程 中， 我 們 結 合 貴 公 司 的 實 際 情 況， 實 施 了 包 括 抽 查 會 計 記 錄 等 我 們 認