淺析excel在財(cái)務(wù)報(bào)告中的應(yīng)用-免費(fèi)閱讀

　　

【正文】 數(shù)據(jù)透視表是交互式報(bào)表，可以快速合并和比較大量數(shù)據(jù)，可以旋轉(zhuǎn)其行和列以看到源數(shù)據(jù)的不同匯總，還可以顯示感興趣區(qū)域的明細(xì)數(shù)據(jù)。（2）在新建工作簿中的工作表Sheet1中輸入工資表的第一行列名：編號(hào)、姓名、部門、基本工資、崗位工資、獎(jiǎng)金、應(yīng)發(fā)合計(jì)、水電費(fèi)、代扣稅、扣款合計(jì)、實(shí)發(fā)工資、簽名。（3）將所有記錄按月進(jìn)行排序，即選定“月”列中任意一單元格，單擊常用工具欄中的“升序”按鈕或“降序”按鈕。分類匯總和計(jì)算方法包括分類匯總、總計(jì)和自動(dòng)重新計(jì)算。（2）選擇要顯示的項(xiàng)目。（2）指定待分析數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)源和報(bào)表類型。（7）計(jì)算各項(xiàng)財(cái)務(wù)比率的實(shí)際得分，即關(guān)系比率和標(biāo)準(zhǔn)評(píng)分值的乘積。這種方法比較直觀，能夠使分析者發(fā)現(xiàn)一些比較法不易發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。 趨勢(shì)分析趨勢(shì)分析是指通過(guò)對(duì)企業(yè)連續(xù)幾個(gè)會(huì)計(jì)期間的會(huì)計(jì)報(bào)表或指標(biāo)進(jìn)行比較，來(lái)了解有關(guān)項(xiàng)目或指標(biāo)的變化趨勢(shì)，并以此來(lái)預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果，判斷企業(yè)發(fā)展前景。成本凈利率是企業(yè)凈利潤(rùn)與成本費(fèi)用總額之比，它反映了企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的耗費(fèi)與獲得的收益之間的關(guān)系。資產(chǎn)報(bào)酬率是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的凈利潤(rùn)與資產(chǎn)平均總額之比，它能衡量企業(yè)利用資產(chǎn)獲取利潤(rùn)的能力，反映企業(yè)總資產(chǎn)的利用效率。流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是企業(yè)銷售收入與流動(dòng)資產(chǎn)平均余額之比，它反映企業(yè)全部流動(dòng)資產(chǎn)的利用效率。⑦ 利息保障倍數(shù)。③ 現(xiàn)金比率。進(jìn)入Sheet2工作表，設(shè)置現(xiàn)金流量表格式。（21）將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量補(bǔ)充資料中的“將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量”實(shí)際上是以間接法編制的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量。（16）“收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映企業(yè)除了上述各項(xiàng)目以外，收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入。借款利息和融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)應(yīng)在籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中單獨(dú)反映。收回的非現(xiàn)金資產(chǎn)不涉及現(xiàn)金流量的變動(dòng)，在現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料中的“不涉及現(xiàn)金收支的投資與籌資活動(dòng)”項(xiàng)目中反映。企業(yè)支付給離退休人員的各項(xiàng)費(fèi)用，包括支付的統(tǒng)籌退休金以及未參加統(tǒng)籌的退休人員的費(fèi)用，在“支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映；支付的在建工程人員的工資在“購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映。3．現(xiàn)金流量表各項(xiàng)目的填列方法現(xiàn)金流量表各項(xiàng)目的填列方法如下：（1）“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)實(shí)際收到的現(xiàn)金（含銷售收入和應(yīng)向購(gòu)買單位收取的增值稅稅額），包括本期銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，以及前期銷售、提供勞務(wù)本期收到的現(xiàn)金和本期預(yù)收的賬款，扣除本期退回本期銷售的商品和前期銷售本期退回的商品支付的現(xiàn)金。由于現(xiàn)金等價(jià)物視同現(xiàn)金，所以投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中不包括將現(xiàn)金轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金等價(jià)物這類投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。2．現(xiàn)金流量的分類企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出是由多種因素產(chǎn)生的，因此，編制現(xiàn)金流量表首先要對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)產(chǎn)生或運(yùn)用的現(xiàn)金流量進(jìn)行合理地分類。（3）接著單擊“資產(chǎn)負(fù)債表”工作表，輸入單位名稱、年、月、日，自動(dòng)得到當(dāng)期的資產(chǎn)負(fù)債表。通過(guò)利潤(rùn)表能夠反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的收益和成本耗費(fèi)情況，表明企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，同時(shí)通過(guò)利潤(rùn)表提供的不同時(shí)期的比較數(shù)字，可以分析企業(yè)今后利潤(rùn)的發(fā)展趨勢(shì)和獲利能力，了解投資者投入資本的完整性。在Excel中，為了方便編制和生成資產(chǎn)負(fù)債表，需要設(shè)置一個(gè)科目余額表和資產(chǎn)負(fù)債表模板，其方法是：打開(kāi)Excel，新建一個(gè)工作簿，將第一張工作表建成科目余額表的格式。（5）指標(biāo)要一致。一般說(shuō)來(lái)，會(huì)計(jì)報(bào)表附表均在年末編報(bào)。會(huì)計(jì)報(bào)表附注主要包括兩個(gè)方面：一是對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表要素的補(bǔ)充說(shuō)明；二是會(huì)計(jì)報(bào)表中無(wú)法描述，而又需要說(shuō)明的其他財(cái)務(wù)信息。編制財(cái)務(wù)報(bào)告的主要目的就是為財(cái)務(wù)報(bào)告使用人，如投資者、債權(quán)人、政府及相關(guān)機(jī)構(gòu)、企業(yè)管理人員、職工和社會(huì)公眾等，進(jìn)行決策提供有用的會(huì)計(jì)信息。因此，資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表是企業(yè)的基本會(huì)計(jì)報(bào)表，通過(guò)對(duì)這些會(huì)計(jì)報(bào)表的閱讀、分析，可以為會(huì)計(jì)報(bào)表的使用者提供主要的財(cái)務(wù)信息。（2）計(jì)算要準(zhǔn)確。資產(chǎn)負(fù)債表中的“年初數(shù)”欄各項(xiàng)目數(shù)字應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末數(shù)”欄內(nèi)所列的數(shù)字填列。將科目余額表和各種財(cái)務(wù)報(bào)告的格式和取數(shù)公式設(shè)置好，并進(jìn)行保護(hù)后。 會(huì)計(jì)報(bào)表的生成有了科目余額和財(cái)務(wù)報(bào)告模板就可以較為方便地生成會(huì)計(jì)報(bào)表。現(xiàn)金流量是指企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的數(shù)量。（2）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量投資活動(dòng)是指企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)的購(gòu)建和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動(dòng)。需要指出的是，企業(yè)在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和具體情況，對(duì)現(xiàn)金流量表中未特別指明的現(xiàn)金流量進(jìn)行歸類和反映，按照現(xiàn)金流量的分類方法和重要性原則，判斷某項(xiàng)交易或事項(xiàng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)歸屬的類別和項(xiàng)目。（4）“購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映企業(yè)購(gòu)買商品、接受勞務(wù)實(shí)際支付的現(xiàn)金，包括本期購(gòu)入商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金（包括增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額），以及本期支付前期購(gòu)入的商品、接受勞務(wù)的未付款項(xiàng)和本期預(yù)付款。其他價(jià)值較大的現(xiàn)金流出應(yīng)單列項(xiàng)目反映。（10）“收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映企業(yè)除了上述各項(xiàng)目以外，收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入。（14）“吸收投資所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映企業(yè)收到的投資者投入的現(xiàn)金，包括以發(fā)行股票方式籌集的資金實(shí)際收到的股款凈額（發(fā)行收入減去支付的傭金等發(fā)行費(fèi)用后的凈額）、發(fā)行債券實(shí)際收到的現(xiàn)金（發(fā)行收入減去支付的傭金等發(fā)行費(fèi)用后的凈額）。（19）“支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映企業(yè)除了上述各項(xiàng)目以外，支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流出，如捐贈(zèng)現(xiàn)金支出等。（23）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況補(bǔ)充資料中的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況”包括“現(xiàn)金的期末余額”、“