7月國開中央電大專科中級財務會計二期末考試試題及答案大全(存儲版)

　　

【正文】 E)。第三，為便于財務報告使用者對會計信息進行對比分析，會計信息還應具備可比性。 四、單項業務題根據下列經濟業務編制相應會計分錄： 6000 元備用。 ，支付的價款為 100000 元，支付的增值稅進項稅額 16000 元。 2020 年 6 月末，該 項非專利技術的可收回金額為 480 萬元。則當年可供投資者分配的利潤數額為 (C)。 元 元 元二、多項選擇題 項中，屬于營業外收入核算內容的有 (AE)。 (3)在涉及未決訴訟、仲裁的情況下，如果披露全部或部分信息預期會對企業造成重大不利影響，則企業無需披露這些信息，但應披露未決訴訟、仲裁形成的原因。 95000 元。公司無法估計退貨率，已開出銷貨發票并發出產品，貨款尚未收到。該產品市價為 100000 元，增值稅率為 17%，產品成本為 70000 元。 六、綜合題 年 1 月 5 日， A 公司賒銷一批材料給 B 公司，含稅價為 180000 元。經確認，屬于非重大會 計差錯。 ，市價 30 萬元、成本 16萬 元。 (2)對經常發生或對企業的財務狀況和經營成果有較大影響的或有負債，即使其導 致經濟利益流出企業的可能性極小，也應予披露，以確保會計信息使用者獲得足夠、充分和詳細的信息。 A.“應付債券” B.“其它應付款” C.“長期應付款” D.“應付利息” 公司將 2021 年購入的一臺自用設備抵償 B 公司債務 202100元，設備賬面凈值 120210 元、公允價值 140000 元，抵債設備應視同銷售交 納增值稅 23800 元。該批股票發行結束與券商結算時，應計人公司“資本公積一股票溢價”賬戶的金額為 (B)。 要求根據上述資料： (1)計算 M 公司 2021 年應提取的壞賬準備； (2)編制相關會計分錄。 ，其成本為 2021 元。 (2)金融資產按管理金融資產的模式和金融資產的合同現金流量特征分類可分為以攤余成本計量的金融資產、以公允價值計 量且其變動計人其他綜合收益的金融資產和以公允價值計量且其變動記人當期損益的金融資產。對信息使用者來說，首先，信息應具備可理解性。 A.“固定資產” B.“在建工程” C.“工程物資” D.“長期投資”，或者兩者兼有而持有的房地產，稱為(C)。這一過程稱為 (D)。 (1)2021 年末，存貨的賬面價值＝ 60－ 3＝ 57 萬元，計稅基礎為60 萬元 2021 年末，商標賬面價值＝ 150 萬元，計稅基磁＝ 150－ 150/10＝ 135 萬元 2021 年末，其他應付款的賬面價值為 5 萬元，計稅基礎＝ 5－ 0＝ 5 萬元 (2)第一筆業務產生可抵扣暫時性差異，暫時性差異＝ 57－ 60＝－ 3 萬元第二筆業務產生應納稅暫時性差異，暫時性差異＝ 180－ 135＝ 15 萬元第三筆業務，由于該項負債的賬面價值與計稅基礎相同，不產生智時性差異六、綜合題 年 1 月 5 日， A 公司賒銷一批材料給 B 公司，含稅價為 105000 元。已得知購貨方資金周轉發生困難，難以及時支付貨款，但為了減少庫存，同時也為了維持與對方長期以來建立的商業關系，最終將商品銷售給了對方并開出了專用發票。 (3)發現去年第三季度公司行政辦公大樓折舊費少計 8 萬元，經確認屬于非重大會計差錯。 末公允價值發生正常波動 (CE)。該項業務發生時，公司應確認的銷項增值稅為 (D)。如果敗訴，將要支付 60 萬元～80 萬元的賠償款。 上述業務的其他相關稅費略。另外，公司于 2021 年底購入一臺環保設備并立即投入使用，原價 36 萬元，無殘值，公司采用直線法計提折舊， 2021 年折舊額為 45000 元； 稅法規定按年數總和法計提折舊，本年折舊額為 57000 元。該設備原價 50000 元，預計使用 5 年，無殘值，直線法折舊。該筆借款用于企業的日常經營與周轉。披露的內容包括形成的原因、預計產生的財務影響 (如無法預計，應說明理由 )、獲得補償的可能性。本項債務重組業務中， K 公司應確認的債務重組收益是 (A)。 投入貨幣資金 ，不屬于職工薪酬內容的是(B)。 ③支付本季短期借款利息 8萬元，經查，前 2個月已合計預提 56000元。 ：盈余公積 400000 貸：利潤分配 400000 要求：對上述業務編制會計分錄 (每小題 3 分，不要求寫明細賬戶 )。 ：管理費用 300000 貸：應付職工薪酬 款支付公司因對污染環境整治不力被判的罰款 50000 元。 例如：從證券市場購入持有期不超過 3 個月的債券投資。 本三、簡答題 ，會計上應如何進行披露？答：會計上對符合某些條件的或有負 債應予披露，具體做法是： (1)極小可能導致經濟利益流出企業的或有負債一般不予披露。 各項應作為財務費用核算的是 (D)。該應付票據到期時，公司一共應償付 (C)。 4.下列各項中，不屬 于會計差錯內容的是 (D)。 元 元 元 元二、多項選擇題 11.下列各項屬于會計政策內容的有 (ABCE)。 (3)例外的情況是，在涉及未決訴訟、仲裁的情況下，如果披露全部或部分信息預期會對企業造成重大不利影響，則企業無需披露這些信息，但應披露未決訴訟、仲裁形成的原因。 ：財務費用 80000 貸：應付利息 值稅 20 萬元。經確認，屬于非重大會計差錯。 E 公司的所得稅采用資產負債表債務法核算，所得稅稅率為 25%，年初遞延所得稅余 額為 O，無其他納稅調整事項。 要求： (1)對 Y 公司 12 月發生的上述業務編制會計分錄； (1)12月 21～ 31日發生業務的會計分錄如下： ①借：銀行存款 10000 貸：其他業務收入 10000 同時，借：其他業務成本 6000 貸：累計折舊 6000②借：銀行存款 351000 貸：主營業務收入 300000 應交稅費 51000 同時，借：主營業務成本 202100 貸：庫存商品 202100③借：應付利息 56000 財務費用 24000 貸：銀行存款80000④借：所得稅費用 98000 貸：應交稅費 98000(2)計算 Y 公司 2021年度的營業收入，營業成本及凈利潤 (列示計算過程 )。 A.“應付利息” B.“長期借款” C.“其他應付款” D.“長期應付款” ，能引起企業現金流量總額變動的是 (B)。 款滯納金 付的增值稅 (均有專用發票 )，按規定可予抵扣的有 (BC)。 答：現金流量表中，現金是指企業的庫存現金以及可以隨時用來支付的存款。 E 公司無法估計退貨率，已開出銷貨發票并發出產品，貨款尚未收到。 ：未實現融資收益 20210 貨：財務費用 所得稅 300000 元，同時確認遞延所得稅資產本年增加 42021 元。 (1)環保設備 2021 年年末的賬面價值＝原價 360000－累計折舊45000＝ 315000元環保設備 2021 年年末的計稅基礎＝原價 360000－稅法規定的累計折舊 57000＝ 303000 元 (2)2021 年 E 公司納稅所得額＝1000000－ 8000＋ 4000－ 12021＝ 984000 元 (3)2021 年 E 公司應交所得稅＝ 984000 25%＝ 246000 元 (4)2021 年末 E 公司環保設備賬面價值315000 元、計稅基礎 303000 元，產生應納稅暫時性差異 12021 元，由此確認遞延所得稅負債＝ 12021 25%＝ 3000 元六、綜合題 (本題 12分 ) 公司 2021 年 1～ 12 月 20 日有關損益類賬戶累計發生額如下： 主營業務收入 (貸方 )2100 萬元其他業務收入 (貸方 )350 萬元主營業務成本 (借方 )1000 萬元其他業務成本 (借方 )100 萬元營業稅金及附加 (借方 )20萬元銷售費用 (借方 )200萬元管理費用 (借方 )570萬元財務費用 (借方 )350萬元資產減值損失 (借方 )30萬元投資收益 (貸方 )480萬元營業外收入 (貸方 )50 萬元營業外支出 (借方 )9 萬元所得稅費用 (借方 )150 萬元 12 月 21— 31 日發生業務如 下： ①將暫時閑置的機器出租，本月租金收入 1 萬元已收妥并存入銀行； 該機器本月，應計提折舊 6000 元。 一、單項選擇題 ，應予資本化處理的借款利