7月國(guó)開中央電大專科中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)二期末考試試題及答案大全-wenkub.com

　 　

【正文】 A 公司為該筆應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為 18000 元，產(chǎn)品已于 7 月 1 日運(yùn)往 A 企業(yè)。 答： (1)“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目＝ 140000＋ 40000＝ 180000(元 )(2)“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目＝ 300000＋ 16000＝ 316000(元 )(3)“預(yù)收賬款”項(xiàng)目＝202100(元 )(4)“預(yù)付賬款”項(xiàng)目＝ 100000(元 )(5)“持有至到期投資”項(xiàng)目＝ 500000－ 150000＝ 350000(元 )評(píng)分參考：計(jì)算過程與結(jié)果各 1分。 120210 元計(jì)提人賬，明年初付款。 20210 元，現(xiàn)予更正。 50000元。 四、單項(xiàng)業(yè)務(wù)題 Z 公司（增值稅一般納稅人、經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品適用 17%的增值稅） 2021 年 12 月發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下： 12 萬元。 ？如何判斷？試舉一例說明。 的計(jì)價(jià)方法 、簡(jiǎn)答題 ？答：或有負(fù)債的披露原則有： (1)極小可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的或有負(fù)債一般不予披露。 的利息收入 ，不會(huì)引起當(dāng)期所有者權(quán)益總額變動(dòng)的有 (CD)。 行 3 年期、到期一次還本付息債券一批，各期確認(rèn)的應(yīng)付利息，其核算賬戶是 (A)。 元 元 元 元 的投資性房地產(chǎn)由原來的成本模式改用公允價(jià)值模式計(jì)量，此項(xiàng)變化稱為 (A)。 C.合并在長(zhǎng)期借款項(xiàng)目中列示 1000 萬元，發(fā)行價(jià)為 1300 萬元，應(yīng)付券商發(fā)行費(fèi)用 35 萬元。 要求： (1)計(jì)算確定該項(xiàng)非專利技術(shù)的人賬價(jià)值； (2)使用期內(nèi)， N 公司對(duì)該項(xiàng)非專利技術(shù)是否要攤銷？為什么？(3)2020 年 6 月末， N 公司對(duì)該項(xiàng)非專利技術(shù)應(yīng)作何種會(huì)計(jì)處理？答：(1)該項(xiàng)非專利技術(shù)的人賬價(jià)值＝ 500＋ 20＝ 520(萬元 )(2)使用期內(nèi)， N公司對(duì)該項(xiàng)非專利技術(shù)無需進(jìn)行攤銷，因其屬于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。2021 年初“壞賬準(zhǔn)備”賬戶有貸方余額 30000 元； 當(dāng)年 3 月確認(rèn)壞賬損失 20210 元； 2021年 12 月 31日應(yīng)收賬款賬齡及估計(jì)損失率如下表： 壞賬 損失估計(jì)表金額：元應(yīng)收賬款賬齡應(yīng)收賬款余額估計(jì)損失 %估計(jì)損失金額未到期 過期 3 個(gè)月 1000001 過期 6 個(gè)月5000010 過期 1 年 3000030 過期 2 年 2021045 合計(jì) 4000002020 年 4 月3 日，收回以前已作為壞賬注銷的應(yīng)收賬款 10000 元。 75000 元。 ，實(shí)際成本 40000 元，計(jì)劃成本42021元。 3000 元，用于市內(nèi)日常小額運(yùn)費(fèi)開支。 答： (1)金融資產(chǎn)按投資品種分為股票投資、債券投資和基金投資。 ？其特征有哪些？答：存貨的可變現(xiàn)凈值由存貨的估計(jì)售價(jià)、至完工時(shí)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用和估計(jì)的相關(guān)稅費(fèi)等內(nèi)容構(gòu)成。 土地使用權(quán) 間的土地使用權(quán) 值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)三、簡(jiǎn)答題 ？答：會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量特征是在權(quán)衡財(cái)務(wù)報(bào)告使用者的要求和信息提供者的代價(jià)基礎(chǔ)上確定的。 各選項(xiàng)屬于其他貨貨幣資金內(nèi)容的有 (AC)。 固定資產(chǎn)，不論采用何種安裝 方式，固定資產(chǎn)的全部安裝工程成本 (包括固定資產(chǎn)買價(jià)以及包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)和安裝費(fèi) )的核算賬戶為 (B)。 5.下列各選項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入外購(gòu)存貨采購(gòu)成本的是 (C)。 ，采用表格和文字形式將會(huì)計(jì)信 息傳輸給使用者。 A 公司為該筆應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為 5000 元， B 公司對(duì)抵債存貨已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備 5000元，產(chǎn)品已于 7月 1日運(yùn)往 A企業(yè)。 要求根據(jù)上述資料： ①計(jì)算確定上述各項(xiàng)資產(chǎn)或負(fù)債本年末的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)； ②逐筆分析是否產(chǎn)生與所得稅核算有關(guān)的暫時(shí)性差異； 如有，請(qǐng)確定各項(xiàng)暫時(shí)性差異的金額及類型。 (10)本月主營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 5000 元。 (8)銷售商品一批，價(jià)款 50000 元、增值稅 8500 元。該項(xiàng)專利賬面價(jià)值12 萬元，未計(jì)提減值與攤銷； 營(yíng)業(yè)稅率 5%。 (2)預(yù)收銷貨款 50萬元存入銀行。 因?yàn)槁毠るx開企業(yè)，不能再為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益流入，故作為企業(yè)的管理費(fèi)用處理。 確認(rèn)的壞賬 生時(shí)，可能引起資本公積總額變動(dòng)的有 (ADE)。則年末資產(chǎn)負(fù)債表中“預(yù)收賬款”項(xiàng)目的年末余額應(yīng)為 (D)。 萬元 (一般納稅人 )將自產(chǎn)護(hù)膚品發(fā)放給職工，成本價(jià) 150000 元、售價(jià) 450000 元。 2021年至 2021年，公司共實(shí)現(xiàn)利潤(rùn) 600萬元。 公司涉及一起訴訟，根據(jù)以前的經(jīng)驗(yàn)及公司所聘請(qǐng)律師的意見判斷，公司在該訴訟中勝訴的可能性有 30%，敗訴的可能性有 70%。 一、單項(xiàng)選擇題 ，應(yīng)予資本化處理的借款利息支出是 (D)。 ④本月應(yīng)交所得稅 98000 元。 (1)環(huán)保設(shè)備 2021 年年末的賬面價(jià)值＝原價(jià) 360000－累計(jì)折舊45000＝ 315000元環(huán)保設(shè)備 2021 年年末的計(jì)稅基礎(chǔ)＝原價(jià) 360000－稅法規(guī)定的累計(jì)折舊 57000＝ 303000 元 (2)2021 年 E 公司納稅所得額＝1000000－ 8000＋ 4000－ 12021＝ 984000 元 (3)2021 年 E 公司應(yīng)交所得稅＝ 984000 25%＝ 246000 元 (4)2021 年末 E 公司環(huán)保設(shè)備賬面價(jià)值315000 元、計(jì)稅基礎(chǔ) 303000 元，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 12021 元，由此確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債＝ 12021 25%＝ 3000 元六、綜合題 (本題 12分 ) 公司 2021 年 1～ 12 月 20 日有關(guān)損益類賬戶累計(jì)發(fā)生額如下： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 (貸方 )2100 萬元其他業(yè)務(wù)收入 (貸方 )350 萬元主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 (借方 )1000 萬元其他業(yè)務(wù)成本 (借方 )100 萬元營(yíng)業(yè)稅金及附加 (借方 )20萬元銷售費(fèi)用 (借方 )200萬元管理費(fèi)用 (借方 )570萬元財(cái)務(wù)費(fèi)用 (借方 )350萬元資產(chǎn)減值損失 (借方 )30萬元投資收益 (貸方 )480萬元營(yíng)業(yè)外收入 (貸方 )50 萬元營(yíng)業(yè)外支出 (借方 )9 萬元所得稅費(fèi)用 (借方 )150 萬元 12 月 21— 31 日發(fā)生業(yè)務(wù)如 下： ①將暫時(shí)閑置的機(jī)器出租，本月租金收入 1 萬元已收妥并存入銀行； 該機(jī)器本月，應(yīng)計(jì)提折舊 6000 元。 五、計(jì)算題 公司實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn) 100 萬元，經(jīng)查，本年確認(rèn)國(guó)債利息收入 8000 元，支付罰金 4000 元。 ：未實(shí)現(xiàn)融資收益 20210 貨：財(cái)務(wù)費(fèi)用 所得稅 300000 元，同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)本年增加 42021 元。 ：營(yíng)業(yè)外支出 50000 貸：銀行存款 6 月初購(gòu)入并由行政管理部門領(lǐng)用的一臺(tái)設(shè)備，公司一直未計(jì)提折舊。 E 公司無法估計(jì)退貨率，已開出銷貨發(fā)票并發(fā)出產(chǎn)品，貨款尚未收到。 四、單項(xiàng)業(yè)務(wù)題 E 公司 (一般納稅人，經(jīng)營(yíng)存貨適用 17%的增值稅 )12 月發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下： 8 萬元，明年 6 月初支付。 答：現(xiàn)金流量表中，現(xiàn)金是指企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用來支付的存款。 (2)對(duì)經(jīng)常發(fā)生或?qū)ζ髽I(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果有較大影響的或有負(fù)債，即使其導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的可能性極小，也應(yīng)予披露。 款滯納金 付的增值稅 (均有專用發(fā)票 )，按規(guī)定可予抵扣的有 (BC)。 公司以一臺(tái)自用設(shè)備抵償 B 公司債務(wù) 202100 元，設(shè)備賬面凈值120210 元、公允價(jià)值 140000 元，適用增值稅稅率為 17%。 A.“應(yīng)付利息” B.“長(zhǎng)期借款” C.“其他應(yīng)付款” D.“長(zhǎng)期應(yīng)付款” ，能引起企業(yè)現(xiàn)金流量總額變動(dòng)的是 (B)。 ，能同時(shí)引起資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目金額發(fā)生變化的是 (A)。 要求： (1)對(duì) Y 公司 12 月發(fā)生的上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄； (1)12月 21～ 31日發(fā)生業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄如下： ①借：銀行存款 10000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 10000 同時(shí)，借：其他業(yè)務(wù)成本 6000 貸：累計(jì)折舊 6000②借：銀行存款 351000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300000 應(yīng)交稅費(fèi) 51000 同時(shí)，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 202100 貸：庫(kù)存商品 202100③借：應(yīng)付利息 56000 財(cái)務(wù)費(fèi)用