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流動資產管理會計崗位分析(存儲版)

2026-07-26 00:23上一頁面

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【正文】租賃費或折舊費來確定，還包括存貨處置費用、為顧客提供特殊服務的管理人員和職工的服務費用等等。這種交貨過程的遲延日期通常稱為訂貨間隔期，這個日期可能很短，也可能長達數月(如價值高的訂制設備)。當企業考慮安全存量時，其確定的再訂購點就是：再訂購點＝訂貨間隔期X平均耗用量＋安全存量。總之，為了對存貨進行有效的控制，盡可能降低存貨成本，同時又保證企業正常運營，企業管理人員所需做的決策是訂多少次貨、何時訂貨和保持什么水平的安全存量，以上介紹的僅是最基本的決策模型，管理人員可以以此為基礎，引伸出更為完善的適應性模型，滿足存貨管理的需要。顯然，準確預測存貨耗用量和訂貨間隔期是比較困難的，因為企業每天所需的存貨都是波動的，而且在五常的訂貨間隔期內，發貨時間也各不相同，如果企業的耗用量增加或發貨延遲，就會面臨存貨中斷的危險，這將會給企業帶來不泌要的損失。用圖4一3(見下頁)表示庫存的基本過程。它包括存貨投資的機會成本、保險費用、稅金、持有成本和存貨變質損壞成本。如企業準備購買原材料，就不得不確定在每次補充時的訂購量，如企業要生產產品，就不得不確定生產批量等。 2．在季節性生產企業中，存貨在年度的不同時期中有較大波動，所以最好按年度的不同時期來計算，并與以前年度同期對比。附8存貨的控制存貨控制的目的是為了在存貨成本和效益之間作出權衡，在維持企業高效的連續運營的前提下，以最小的存貨投資獲取最高的利潤額。組織成套性生產可以防止材料過多、過早地投入生產，防止在產品的超儲積壓。 2．控制超儲積壓。存貨計劃主要涉及材料采購計劃、生產計劃和銷售計劃。一般來說，應從催收費用最小的方法開始，即從信函通知、電告催收、派員面談直至訴諸法律。指用戶的財務狀況，一般通過分析財務報表得到一些資料，如負債比率、流動比率、速動比率等。 2．對客戶的信用進行評估。 1．對客戶的信用進行調查這種調查有直接法和間接法兩種。企業提供現金折扣的好處在于將吸引一批視現金折扣為降價出售的新用戶，擴大產品銷量。信用標準比較嚴格，就會減少企業的銷售量，減少占用在應收帳款上的資金，減少應收帳款的機會成本、管理成本和壞帳成本。附6信用政策與應收帳款的控制(一)信用政策信用政策是企業根據自身運營情況制定的有關應收帳款的政策。即按賒銷貨款金額的一定比率計提壞帳準備金。 (3)有多少用戶在信用期后付款， (4)有多少應收帳款已成為壞帳、呆帳。符合下列條件之一為壞帳損知一是債務單位撤銷，依法清償后確實無法追還的部分。在正常情況下，企業應收帳款余額的多少取決于以下兩個因素:一是信用銷售的數量，不是自售出至收款之間的平均時間間隔。企業財務管理部門可以通過計算這些指標，來分析貨幣資金用情況，并與本企業以前年度、月度指標或同行業平均水平比較，找出差距，并確定適合本企業的最佳比率，以引導本企業的貨幣資金向最優數量、最優結構的方向發展。貨幣資金收支計劃可按年度編制，「也可按月份編制。貨幣資金收入與支出額預測出來以后，應測算貨幣資金收支的差額，如果收大于支，出現盈余，應將余出的資金考慮安排拓展業務、歸還欠款、再投資等。在西方，貨幣收支預測被稱為現金流量預測。 4．遵守庫存現金限額。附3貨幣資金管理要求企業貨幣資金的收支必須嚴格遵守國家的有關規定，同時，企業應當建立健全現金及各種存款的內部控制制度。包括應收票據、應收帳款和其它應收款等。25 / 26附1崗位職責1．建立備用金管理責任制，定期清查盤點，保證備用金安全。是指企業應該收取而尚未收到的各種款項。是指各種能夠隨時變現、持有時間不超過一年的有價證券以及不超過一年的其他投資。國家規定，現金只能用于文付個人款項及不夠支票結算起點的公用開支，并對現金的具體使用范圍有明確規定，企業必須嚴格遵守。附4貨幣資的控制 (一)貨幣資金收支預測貨幣資金收支預測，是指運用科學方法，在調查研究影響貨幣資金收支的變化因素、分析掌握其發展趨勢和變化規律的基礎上，測算企業一定時期的貨幣資金收支額，估計收支的差額。商品流通費則主要根據有關業務部門提供的開支計劃資料和其他有關資料進行測算。 (三)貨幣資金收支計劃貨幣資金收支的預測只是一種測算和估計，要對未來一定時期的貨幣資金進行規劃、安排并指導財務活動，以防患于未然，還需編制、貫徹貨幣資金收支計劃。4．企業存款率指標企業存款率＝銀喜存款平均余額／產品銷售收入總額這個指標反映企業銀行存款隨產品銷售收入增減的情況，并既能滿足日常貨幣支出需要，又不積壓資金的合理存款量。為了正確衡量這種應收帳款的直接成本，必須首先正確計算應收帳款余額。 3．壞帳成本指由于應收帳款不能及時收回發生壞帳而給企業造成的損失。 (2)有多少用戶在信用期內付款。壞帳備抵法在估計壞帳損失、計提壞帳準備金時，有多種具體方法，包括: 1．銷貨百分比法。企業財務部門可根據實際情況在該范圍內確定比

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