庫存盤點制度(存儲版)

　　

【正文】 數量”一欄中；稽核人：在盤點過程中或盤點結束后，由總經理和財務部、行政部指派的稽核人、和倉庫經理負責對盤點過程予以監督、盤點商品數量、或稽核已盤點的商品數量；數據錄入員：負責盤點查核后的盤點數據錄入電子檔的“盤點表”中；根據以上人員分工設置、倉庫需要對盤點區域進行分析進行人員責任安排；（6）相關部門配合事項盤點前一周發倉庫盤點計劃通知倉庫、財務部、采購部、IT部，并抄送總經理，說明相關盤點事宜；倉庫盤點期間禁止商品出入庫；盤點三天前要求采購部盡量要求供應商或檔口將貨物提前送至倉庫收貨，以提前完成收貨及入庫任務，避免影響正常發貨；盤點三天前通知倉庫入庫組，要求其在盤點前4小時完成檢驗任務，以便倉庫及時完成商品入庫任務；（7）盤點工作準備盤點前需要準備A4夾板、筆、透明膠、盤點盤點卡；盤點一周前開始追回借料，在盤點前一天將借料全部追回，未追回的要求其補相關單據；因時間關系未追回也未補單據的，借料數量作為庫存盤點，并在盤點表上注明，借料單作為依據；盤點前需要將所有能入庫歸位的商品全部歸位入庫登帳，不能歸位入庫或未登帳的進行特殊標示注明不參加本次盤點；將倉庫所有商品進行整理整頓標示，所有商品外箱上都要求有相應儲位標示。盤點后保管員要在自己的保管帳上蓋上“上年結轉”的印章或劃兩條紅線，以表示上結轉的數字。（5）查計量工具：磅秤、皮尺是否準確，其他工具是否齊全，使用和保管情況是否良好。二〇一四年二月十五日制第五篇：庫存盤點審計報告存 貨 盤 點 報 告盤點時間：201x年x月x日盤點范圍：xxxx公司成品庫、原材料庫和包裝材料倉庫。財務根據將本月發出材料轉入生產成本。在盤點過程注意到的存貨報廢及減值的情況水泥板塊特殊事項（其他行業存在下述情形參照編制）：大宗材料（石灰石、石膏、生料、熟料、水泥(散裝)、煤）等監盤的結果（1）計算堆放體或容器的體積或容積是如何計算的？（2）經驗密度數據是如何取得的？（3）重量是如何計算的？（常用多面體體積公式參考附件2）*水泥庫一般為圓柱體，庫高、庫空高、底面積直徑可以通過皮尺測量而得，空高的測量方法是盤點人員自庫房頂端將皮尺向庫底探,水泥面與庫頂的距離為庫空高,水泥的實高度=庫高庫空高，若下面有漏斗，應加入漏斗的體積。一、存貨盤存結果。此次盤點因收發原因產生盤虧四千元，數據上看并不重大，但仍需加強這方面管理。三、其他審計問題。同時要求交接時應有成本會計、倉管負責人進行監交，并形成交接記錄。一、存貨基本情況原材料：截止盤點日，原材料庫存賬面余額為 元，原材料庫房包括外協加工庫、電器庫、機械外購庫、標準件庫、綜合庫、工具輔料庫、售后采購庫、研發、計量庫、散熱器材料庫、剪切周轉庫。原材料盤點差異于2012年12月31日辦理出庫手續，截止2012年12月26日，原材料賬面庫存金額 元,賬實相符。盤點小組成員由財務中心、審計部人員及其各車間、倉庫主管和存貨收發人員，各類固定資產管理人員組成。物料未分區、分類擺放，沒有處在一個較好的受控狀態，同時，物料擺放混亂也造成領料不便及時間的損耗，經倉管反映主要原因是沒有正規倉庫，因各種需要經常變動物料擺放位置。審計意見：加強對倉庫管理人員的培訓，限倉庫管理人員在盤點后一個月內完善標識卡信息，對標識卡信息的真實性、準確性、完整性負責。9． 由于時間原因，財務部尚未完全統計出盤點結果及差異處理，因此，審計部對盤點結果及盤點后續處理無法表示意見。(2)bom及換算差異形成盤盈近xxx萬元，其主要原因有： ； ； ； 。建議：（1）對生產中不可使用或不可替代使用的積壓物料進行折價處理，盡快收回資金。審計建議：物控部門在盤點前應對物料進行適當的整理和排列，區分不良品、合格品及并附上盤點標識。同時也存在物料卡記錄不盡規范，如有些卡片未填收發日期、使用鉛筆記錄等。（1）對非人為責任所產生的盈虧差異及時進行賬務處理；（2）財務部著手進行存貨跌價準備的測算工作；（3）物控部盡快建立存貨分析制度，并每月出具一份分析報告。特別要求監盤人員理解監盤要點，必要時可組織盤點知識考試。審計發現：監盤過程發現個別物料卡記錄不完整或記錄不清晰。審計發現：部份類別的物料未認真進行歸類整理，也未設置待處理（不良品）區域，部份物料存放相互混淆。表3 單位:萬元根據物控部門統計，呆滯物料（3個月以上）庫存金額近一xxx萬元，與三季度末相比上升近xxx萬元，其中電池片增加近xx萬元。具體明細如下：審計發現：(1)前期差異形成盤盈xx萬元，其原因是上年盤點的電池片角片等通過估算并按一定比例打折的方法計入盤存量的，而今年是根據實際瓦數進行詳細盤存，如此形成差異xx萬元。領料人未提供領料單據、未辦理領料手續直接進倉庫領料，倉庫管理人員見此行為未及時制止，據倉庫管理人員反映無手續亂領材料的現象比較常見，原因是倉管人員有限同時流動性大，倉庫無固定人員負責物料的出、入庫。審計意見：⑴公司為倉庫提供適當的工作條件，如木材怕光、怕濕、對溫度的要求，應盡可能提供一個避光、干燥、通風的環境給倉庫使用；⑵倉庫管內審[2014] 第00*號★理人員應就各種物料性質按規定保存、保養，及時記錄物料狀態，對于毀損的物料應及時申請處理，不得再出現不管不問的管理狀態。因準備時間不充裕，本次盤點稍顯倉促。由于目前**廠部分物品未及時整理出來，僅限盤輔料、油漆。在產品及產成品盤點結果：本次按照公司生產編號全面清查在產品及產成品，其中裝備盤點在產品共 臺套，庫存商品 臺套；散熱器盤點在產品共 組，產成品共 組。四、整體評價年終盤點基本按計劃進行，盤點結果表明公司存貨是真實完整的，但物控部門的內控管理工作仍待加強。盤點組織工作。審計發現：鋁材倉管工作在xx月份進行了移交，但據了解存貨移交時未進行認真全面的盤存，也未有人進行全程監交，未在賬卡上履行移交手續。（3）對由品管判定的不可使用且無轉讓價值的積壓物料進行報廢處理。(3)收發貨盤點差異形成盤盈近xx萬元，主要原因有： ；； (如車間退回部份鋁材未辦入庫手續)； 建議：物控倉管人員應要求相關人員及時辦全收發手續，并加強對進出倉物料的清點，特別需對已辦手續但實際并未發生物料出入倉的情況進行核實，同時在物料卡上根據實際情況進行完整記錄。審計目標及范圍：此次就公司存貨的真實及完整性進行審計，涉及評價盤點工作的執行情況、資產狀況、存儲管理、賬卡物相符性等。存貨的管理情況保管臺賬完善，公司定期對存貨進行盤點、會計帳與保管帳進行核對。（2）存貨總賬、二級分類賬及三級明細賬的管理部門及相互銜接、對賬制度總賬和二級分類賬設在部門，三級明細賬設在，以形式存在。食品存放要做到分類分架、隔墻離地，蛋、肉類、