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中級會計職稱考試全新資料-文庫吧在線文庫

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【正文】 1行“運費普通發票”稅額≤上月第31行稅額+《增值稅運輸發票抵扣清單》計算抵扣稅額合計數《增值稅運輸發票抵扣清單》匯總抵扣稅額比對相符和核查準予抵扣的運費普通發票計算出的稅額之和。 Q7 a* S4 n輔導期結束后第一個月填寫要求bbsc T2 }* ?3 R7 h. Q o0 j。 V中國會計社區! b39。 U P b, }/ ~（3）“待抵扣進項稅額”的223333行為0。, j: 納稅人申報時需將當月認證通過的增值稅專用發票以及取得準備抵扣的海關完稅憑證、廢舊物資發票、運費發票（鐵路運輸發票、航空運輸發票、海洋運輸發票和管道運輸發票除外）、代開增值稅專用發票填入申報表附表二“待抵扣進項稅額”部分，并使用總局采集軟件上報抵扣憑證清單電子數據。z! O。x四、增值稅納稅申報表附列資料（表二）。39。 t中國會計社區（2）“申報抵扣的進項稅額”第10行填寫申報抵扣的比對相符和核查準予抵扣的海關完稅憑證、廢舊物資發票、運費普通發票（包括當月申報匯總抵扣的運費發票）、代開增值稅專用發票進項稅額。（3）“待抵扣進項稅額”第23333行填寫“應交稅金—待抵扣進項稅額”科目內海關完稅憑證、廢舊物資發票、運費普通發票（屬匯總抵扣的運費發票直接填到第8行“運費普通發票”）、代開增值稅專用發票進項稅額期末數。 a+ d4 q, D, C中國會計社區A8 {39。. |amp。 }中國會計社區輔導期結束后第二個月按正常企業申報。% o3 a$ w/ e5 I/ K0 k第9行“代開專用發票（6%）” 和第10行“代開專用發票（4%）”稅額之和≤上月第32行稅額+上月第33行稅額+《代開專用發票抵扣清單》稅額合計。中 4 D( w。中6 X3 z。 p中國會計社區是國內最知名、（)主辦填寫23行“期初已認證相符但未申報抵扣”，與上月25行減26行數據一致。 b。 Gamp。系統計算生成第3行（23行+24行25行）“前期認證相符且本期申報抵扣”，應≤比對相符和核查準予抵扣的增值稅專用發票。中2 P8 [ P7 ` {+ W2 D3 Eamp。中國N8一、從2004年12月（所屬期11月）開始，輔導期商貿企業“先比對后抵扣”通過網上申報系統實現。 M2 z39。Q7 E4 _39。X4 系統計算生成第3行（23行+24行25行）“前期認證相符且本期申報抵扣”，應≤上月第25行稅額上月第26行稅額。 q/ X* l x6 “期初已認證相符但未申報抵扣”，與上月25行減26行數據一致。6 d/ F F( R7 n2 { R第28行“海關完稅憑證”稅額≤上月第28行稅額+《海關完稅憑證抵扣清單》稅額合計數比對相符和核查準予抵扣的海關完稅憑證稅額之和。 r: [中國會計社區第9行“代開專用發票（6%）”和第10行“代開專用發票（4%）”稅額之和≤比對相符和核查準予抵扣的代開增值稅專用發票稅額之和。第5行“海關完稅憑證”稅額≤比對相符和核查準予抵扣的海關完稅憑證稅額之和。 \ _4 B* G( C8 B6 G。7 / b7 {! Z% B3 H1 Y。 a o! b( Z5 ?納稅人申報時需將當月認證通過的增值稅專用發票以及取得準備抵扣的海關完稅憑證、廢舊物資發票、運費發票（鐵路運輸發票、航空運輸發票、海洋運輸發票和管道運輸發票除外）、代開增值稅專用發票填入申報表附表二“待抵扣進項稅額”部分，并使用總局采集軟件上報抵扣憑證清單電子數據。（因所屬期10月及以前未實行“先比對后抵扣”，所屬期11月除匯總抵扣的運費發票外沒有抵扣憑證可抵扣，取得的抵扣憑證填入待抵扣進項稅額）1 h7 V4 Z3 F2 o) X. a7

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