貿易公司財務管理制度匯編-文庫吧在線文庫

　　

【正文】 提方法，按逾期時限分檔計算壞賬準備金并扣減考核利潤。（4）財務部經理：按規定權限審批《付款申請表》；組織定期清理核對預付賬款；及時反饋逾期預付賬款情況并提出改進措施。業務部經理根據合同條款審核《付款申請表》并審批。 （6）業務部經理審閱業務員書面確認的《預付賬款情況表》，并在每月15 日前簽名、蓋章后交回部門會計。第八章 存貨管理制度1. 職責權限（１） 業務員：是存貨管理的第一責任人。按《審批權限控制表》中規定的資金審批權限逐級報批。業務員應核對采購合同、供貨單 專業資料分享 完美 DOC 格式整理 位提供的材質證明、各種證書、裝箱單等原始單據與待檢驗商品數量、質量是否相符。若發現異常情況，須及時書面報告財務部及總經理。第九章 固定資產管理辦法固定資產按經濟用途和使用情況分類： 日常辦公用固定資產，包括房屋、車輛、電腦、服務器、投影儀、辦公桌椅以及其他各類工作機器及設備等。行政部采購人員對所采購物品的質量負有全面責任。對租入的固定資產，由租入單位負責其維護和保養、檢修工作。對超出規定年限、經檢查不再具備維修或使用價值的固定資產，可由使用部門填寫《固定資產報廢審批表》，經行政部核準、財務經理、總經理批準簽字后方可報廢。 固定資產單件采購或一次性采購金額在一萬元以上（含一萬元）的，必須要與供貨方簽訂合同，詳細注明供貨品種、規格、質量、價格、交貨時間、貨款交付方式、供貨方式、違約經濟責任等。（3） 部門會計根據《 商品入庫回單》和購貨發票、 《商品出庫回單》和結算單等，商品、數量、業務員、合同號、幣種對存貨進行核算；跟蹤存貨結算情況，及時反饋存貨；按月進行核對、勾銷。 對于以銷定購等零庫存貿易，業務員直接填制《商品入庫回單》。由報關行代繳稅金的，業務部須提供委托報關的協議和報關行繳稅憑證復印件。對存貨周轉及變現能力負責；簽訂采購合同；審批《付款申請表》；督促業務員定期結算、清理、核對存貨；核對逾期存貨情況。在向客戶發函一周后仍未回復的，業務員必須上門追收，取得欠款或者書面還款計算。 （2）預付賬款跟進：對于未交貨的逾期預付賬款視為同應收賬款，參照《應收賬款管理制度》來管理。在申請預付賬款時填寫《付款申請表》，按合同的約定注明“預計交貨日期”，并附采購合同 ，提交業務經理審批。負責提供供應商資料；評估供應商資信情況；擬定采購合同；填制《付款申請表》；提交結算單證；定期核對預付賬款，對預付賬款的安全和交單結算負責。4. 風險防范與應對措施（1） 業務員要隨時關注客戶的經營狀況，對于出現逾期應收賬款或經營狀況不佳的客戶必須停止賒銷業務，并立即采取追收措施或風險保障措施。（3）業務部交單結算 業務員須在銷售商品、產品或提供勞務后，10 天內辦理交單結算。賒銷期限原則上不超過 30 天。（2） 會計部門：核算并跟蹤應收賬款；每月清理核對應收賬款；編制《應收賬款情況表》；及時報告逾期應收賬款情況。（5） 業務員在收到當月開具的增值稅專用發票，發生銷貨退回、開票有誤等情形，符合開票方作廢條件的，退回發票聯和抵扣聯給開票方進行作廢處理，并要求開票方重新開具符合要求的發票。（7）對于轉口貿易應開具形式發票，用于財務部門做賬和進行財務監督。（2） 業務部取得銷售收入申請開具發票時，必須提供《開票申請單》、銷售合同、業務結算單，列明開票詳細內容。支付貨款及相關費用應以合同號為準；其他付款，應注明相關用途。對支付單據審核無誤后，審核會計注明相應的審核內容后簽名確認。由各部門負責人負責本部門人員費用報銷相應的業務真實性進行審查；財務審核會計對業務票據的合規性、金額計算的準確性進行復核；總裁對所報銷費用經辦業務的合理性及事先審批情況進行把握并進行總體審批；集團財務總監對款項的支付方式及時間進行審批。，當印章變動時要及時與銀行聯系，更新印鑒簿。，否則所造成的后果由印章保管人員負責。：融資部門負責辦理銀行授信業務，包括：組織各相關部門編寫材料、報送銀行需要的資料、報送財務報表等。 第二章 銀行存款管理制度一、 銀行賬戶的開立《銀行賬戶管理辦法》的規定，只開立一個基本存款戶，并根據管理需要開立一般存款賬戶。三、現金的支付，因特殊情況確需超范圍或大額支付現金的，需本公司財務經理及總經理批準。本制度適應于系統內各公司及員工。二、現金收取的規定，應審核單據的內容，款項當面點清；出納人員收取現金，應認真鑒別鈔票的真假，誤收假幣或發生短款，由出納人員承擔一切損失；，應及時向公司財務經理匯報并妥善處理，任何人不得隨意將款項帶回自己家中，否則發生損失由責任人承擔。，并做到日清月結，下班前全面盤點庫存現金，發現長、短款時應及時報告。起，交會計人員作進行賬務處理。：每月月末結賬后，財務出納員 須針對 財務賬面的 銀行存款余額 與 銀行對賬單 的差異 作 “銀行存款余額調節表”。，具體分為財務專用章、人名章。，要將蓋章依據與“印章使用申請單”交由印章管理人進行審核，并由各蓋章人員保存，每月月底匯總后交予指定部門存檔。為保證日常業務的正常運轉，上述審批人員如因工作或其他原因未能辦理審批事項的，可授權委托公司有關管理人員代為審批；如遇突發事件未能及時現場簽批的，可先以手機發信息形式批準，憑手機信息進入下一審批程序，并在事后補簽。三、資金支付審批基本流程第一步:經辦人應將填寫完整、附件齊全的支付單據先交本部門負責人進行審批，部門負責人重點對款項發生事項的真實性、預算金額與實際金額的差異合理性進行審查，部門負責人審查無異議后，應在“單”或借款單部門負責人一欄簽名。審核無誤后在“費用報銷單”出納一欄處簽名，并按財務經理批準的結算方式及結算時間安排資金，通知經辦人領取現金、支票、匯票，并簽名確認收款事宜，采取轉賬及電匯方式的，在辦妥后通知經辦人員。（5）、財務經理：監督發票管理的執行情況，制定糾正措施并組織實施。（5）業務員應核對發票內容，并在收到發票后及時交給客戶簽收確認。（2） 收到發票時，須檢查一下內容：① 發票抬頭必須是本公司全稱；② 發票印章必須蓋對方的“財務專用章”或者“發票專用章”；③發票摘要與接受的服務或者購買的貨物須一致；④發票金額與實際付款金額須相符；⑤發票填寫欄目清晰、完整，書寫沒有涂改；⑥發票的商品名稱或項目內容不具體明細時，須列明細清單。 專業資料分享 完美 DOC 格式整理 （9）不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，公司有權拒收。 總裁：按規定權限審批《賒銷審批表》及銷售合同；組織實施糾正措施。（2）客戶來款跟進財務部每天跟進到期的應收賬款，對到期未收的款項發出催款通知書。（6）業務員應核對并書面確認每一筆應收賬款；對于逾期應收賬款，須以書面方式說明逾期原因和預計收款時間。其中：逾期 3 個月內的按 5%；逾期 3 個月到半年的按 20%；逾期半年至一年的按 50%；逾期一年以上的按100%。負責定期或者不定期對預付賬款進行審計，對逾期預付賬款進行專項審計。 （3）財務部經理根據采購合同及相關單證審批《付款申請表》。對于逾期預付賬款制定糾正措施并落實執行，確保及時交單結算。對存貨周轉及變現能力負責；對存貨價格、質量、數量、安全負責；擬定采購合同；填制《付款申請表》；辦理存貨驗收、入庫、出庫手續；提交結算單證；每月月底定期盤點和核對存貨；按時上報《盤點表》。（２） 出口及業務：原則上應取得貨權、發票并驗收合格后付款。對驗收不合格商品，業務員應及時退貨或索