某公司財務會計內部控制制度規范-文庫吧在線文庫

　　

【正文】 及時進行處理，計入當期損益。固定資產折舊根據固定資產原值、預計凈殘值、預計使用年限，采用年限平均法計算。公司在籌建期內實際發生的各項費用，除應計入有關財產物資價值者外，作為開辦費入賬。各項流動負債按實際發生數額記賬。投入資本按實際投資數額入賬。包括基本業務收入和其他業務收入。本期尚未支付但應由本期負擔的費用，預提計入本期。八、財務報告，包括資產負債表、損益表、現金流量表、附表及會計報表附注和財務情況說明書?！　?，其內容主要包括：所采用的主要會計處理方法；會計處理方法的變更情況、變更原因以及對財務狀況和經營成果的影響；非經常性項目的說明；會計報表中有關重要項目的明細資料；其他有助于理解和分析報表需要說明的事項。 　　(3)會計內部控制涵蓋公司內部涉及會計工作的各項經濟業務及相關崗位，并針對業務處理過程中的關鍵控制點，落實到決策、執行、監督、反饋等各個環節。 　　，合理確定籌資規模和籌資結構、選擇籌資方式，降低資金成本，防范和控制財務風險，確?；I措資金的合理、有效使用。 　　《會計法》和國家統一的會計制度，制定適合本公司的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責任制，充分發揮會計的監督職能。 　　，由專門機構或者指定專門人員具體負責會計內部控制執行情況的監督檢查，確保會計內部控制的貫徹實施?！　?，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。復核人對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式是否恰當等。不屬于現金開支范圍的業務通過銀行辦理轉賬結算。 　　，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規定開立和使用銀行賬戶。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。重點檢查是否存在辦理付款業務所需的全部印章交由一人保管的現象。開設賬戶情況及變更情形及時向財務中心書面呈報、備案。（4）支票付款后及時辦理報銷手續，購置物品時需要物品保管人員或使用人員驗收簽字后方可報銷。（2）公司購置固定資采取轉帳結算方式，不得使用現金。付款后加蓋付款標志及經辦人戳記。（15） 財務負責人不定期對庫存現金進行抽查。財務中心門按時催促備用金管理人員辦理財務報銷手續。由出差人填寫“借款單”，注明出差地點、時限、事由，并由部門主管批準，人力資源部備案，由財務中心批準，到出納處辦理借款。四、報銷辦法差旅費報銷辦法（1）員工出差交通工具標準為：火車硬坐、汽車普客、輪船三等艙位。出差到經濟發達地區如深圳、廣州、上海、南京等地，住宿標準可上浮30元/天。應優先選擇出差地分公司宿舍住宿，當不能解決時憑有效票據在規定標準內據實報銷住宿費，超過部分自負。（3）所購固定資產納入公司，統一管理。（3）每月電話費交納后由行政部抽查某些電話費明細，定額內個人電話費超過30元以上的部分從工資扣除，并予以處罰。其它費用報銷辦法（1）采購物品報銷時，除提供費用報銷單外，還應提供經物品管理人員簽字的驗收單或入庫單。（3）購貨單位：要填寫全稱，應準確無誤或者可以不填。（3）原則上由經辦人本人報銷費用，一事一報，嚴禁混合報銷、伙同報銷或代替報銷。、使用、內部轉移、報廢、轉讓、變賣、出租、抵押、贈送、盤盈、盤虧等應履行登記和報賬手續。購置后由使用部門或保管部門驗收簽字，報財務中心結算。購進的存貨，入庫前應辦理驗收入庫手續：(1)核對實物規格、型號、生產單位是否與合同一致。(2)出庫單以存貨保管人為主體，分年度編號和按順序標號。(4)經常核對賬、卡、物，發現異常情況，及時上報處理。⑤調動工作崗位時，應注明交接日期，并由移交人、交接人簽名或蓋章。(3)復盤人：由財務總監根據需要指定專人擔任，負責盤點工作的監督。現金、有價證券等應按類別整理并列清單；各項財務帳冊應于盤點前登記完畢；盤點期間已收到料件而未辦妥入帳手續的，應分開存放，并予以標示。(1)財務中心應依“盤存表”編制“盤點盈虧報告表”，填寫差異原由，說明情況，提出處理意見及對策，報總經理簽核。二、 組織機構與管理采購部是為組織實施采購活動而設立的專職機構及管理部門。 5. 下列情況可采用單一來源方式采購。其中，屬于集中采購的項目，由采購部按要求統一進行采購。 （2） 應急采購項目，經總經理批準后，可由采購單位先行采購，但應在采購活動發生之日起５日內辦理有關手續。綜合工資是按員工技術、營銷、管理職別崗位而確定的。低于公司所在地最低工資標準的按最低工資標準發放。要求各分公司要嚴格考勤制度。其他人員只能通過專人或財務總監開機或同意后方可使用計算機，專人和財務總監對該計算機的安全與操作承擔責任。，視其情節嚴重程度，給予相應處罰。　　，由專人負責整理、立卷、裝訂成冊，并編制會計檔案保管清冊?！　?、檔案目錄登記簿、檔案查閱登記薄，嚴防會計檔案毀損、散失和泄露。，認真填寫《檔案查閱登記簿》。 29．檔案管理人員工作調動時，必須在辦完檔案移交手續后方能離開工作崗位。單獨抽出立卷的會計檔案，應在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。指定專人負責網絡系統的維護管理。由財務總監授權的專門管理人員，經信息部培訓后，進行財務管理系統用戶身份管理及有關財務軟件的維護、管理，未經財務總監批準，任何人員不得進入信息部機房，不得在財務主服務器上進行任何操作。三、嚴格按照財務權限設置，調整完善電算崗位職責各分公司財務結算、制單、審核崗位必須嚴格按照制單、審核、查詢、系統維護崗位權限設置進行操作，各崗位操作人員不得擅自更改系統設置。出納收銀崗位要充分利用金蝶軟件的出納管理功能，強化對貨幣資金的控制。，必須遵守國家的法律法規，貫徹平等互利、協商一致、等價有償的原則。，法定代表人特別指定的重要人員采用固定期限委托的授權方式，其他一般人員均采用業務委托的授權方式。，掛號寄發或由對方簽收，掛號或簽收憑證作為合同組成部分交由辦公室保管。，移送有關國家機關追究其法律責任。、財務中心應當根據所立合同臺帳，按公司的要求，定期或不定期匯總各自的工作范圍內的合同訂立或履行情況，由財務中心據此統計合同訂立和履行的情況，并向總經理匯報。，對工程合同的有關技術資料、圖表等重要原始資料應建立出借、領用制度，以保證合同的完整性。，應交由合同管理員按公司確定的規范對合同進行編號并登記。，應當封存樣品，有合同雙方共同封存，加蓋公章或合同章，分別保管。，負責合同管理工作，指導，財務中心負責監督合同的履行、合同文本保管與結算工作。完成經費計提、分攤、成本結轉、往來結算的站點（崗位）要及時完成當月的業務處理。制單憑證摘要規范、憑證審核無誤方可入帳。財務管理系統硬、軟件設備站點由各分公司統一管理使用，各站點終端設備專門用于結算制單、帳務處理、報表處理，任何人員不得進行游戲和處理會計業務以外的事務，凡不按規定使用造成財務管理系統不能正常運行的，要追究有關責任人的責任。信息部在技術上提供安全防范措施，確保財務專用服務器未經財務中心主管允許，任何人無法進行有關維 護、操作。負責財務網絡平臺系統設置。 ，要按會計檔案銷毀清冊所列內容清點核對所要銷毀的會計檔案。，會計檔案管理員必須現場監督四、檔案移交25．會計檔案管理員工作變動時，要辦理會計檔案移交手續?！　　⒎阑?、防塵、防潮、防蟲?！　。瑧３衷韮缘姆庋b，個別需要拆封重新整理的，檔案管理人員應會同主管和經辦人員共同拆封整理，以分清責任?！　。捍疟P、光盤、硬盤等。，備份文字數據的軟盤、光盤及移動硬盤等各種會計載體由財務主管領導會同公司高層領導指定專人統一負責保管。在臨時保管期間，財務總監有權現場查閱和審查憑證、賬薄、報表及報告。其他人員暫不執行。 三、工資的發放辦法1．綜合工資按月發放，次月10日前發放完畢；計時、計件、包干工資、協議工資經經營核算后，按季度發放。采購單位在履行監督檢查時，應當如實反映情況，提供有關資料，自覺接受監督檢查。采購部對《計劃表》進行審查，財務中心把關，并于2日內將審查意見（附《計劃表》）送采購單位。、費用高，不能達到節約的目的，經總經理批準可采用邀請招標。(2)違反規定，阻礙盤點的，視情節輕重，由主盤人簽報公司有關部門給予處理。（3）盤點應精確計量，避免主觀臆斷，避免目測方式。(7)所有參加盤點工作的人員，應充分了解本身工作職責及應注意事項。(4)不定期抽點由財務中心及公司指定部門，經領導批準，對公司財產進行不定期隨機抽查。②賬面不準撕毀，遇有差錯，可以劃紅線加蓋私章校正。(2)倉儲商品應嚴格按照規定存放，有條件的應分類掛卡。(5)填制“入庫單”，記錄實物賬卡。固定資產由于減損而報廢的，由使用部門填寫報廢申請單，注明報廢原因，送財務中心簽注處理意見，報總經理批準。(4) 財務中心指定專人（暫由出納崗位兼任）就各公司資產進行匯總管理，主管會計應定期進行盤點，并就盤點情況做出書面報告，財務中心不定期派人抽查。（7）嚴格遵守一支筆制度，未按規定執行的，財務中心不予以支款和報銷。如是增值稅專用發票，必須符合國家有關規定。發票規定（1）通過銀行結算(如：轉賬支票、電匯等)的款項，申請人在申請款項同時需向財務中心提供詳細的收款單位名稱、帳號、開戶行。 （2）臨時性單項廣告，由總經理批準實施。通訊費報銷辦法（1）手機通訊補助每月通過工資發放，不再報銷。（3）購買后由辦公室有關經辦人按財務規定粘貼有關報銷單據，經有關領導簽字批準、財務審核后，予以報銷。多人共同出差，同住一間房的，可按同住人中職務最高的人員標準報銷住宿費。（2）公司領導（含正副經理、總監）因公出差，所發生的招待費、車資費、住宿費等合理費用憑票據報銷；遠距離出差，可乘坐火車硬臥或經總經理批準可以乘坐飛機普通艙。試用期不足一月人員單獨出差，不予借差旅費。三、支款辦法⒈支款范圍商品類采購(指商品等)、辦公用品類采購(包括文化用品、勞保用品、花卉等)、固定資產采購(包括汽車、電腦、打印機、辦公家具等)、圖書音像資料、差旅費、運費、廣告費、其他(如業務招待費、伙食費、零星支出等)。（2）根據公司總經理通知，部門領取備用金時，填寫借款單，財務負責人審核，由出納人員依憑證付款。（11）不準超范圍、超限額使用現金。財務人員支付現金，可以從公司庫存限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付，即不得坐支。出納人員按月對帳，并編制“銀行存款余額調節表”，書面呈報財務中心經理。（3）原則上不允許各業務部門領取空白支票。第五部分 資金管理辦法1. 管理機構財務中心負責公司的資金結算、借貸、往來調劑等管理工作，并指導、監督分公司的資金運行。重點檢查是否存在貨幣資金業務不相容職務混崗的現象。發現不符，及時查明原因，作出處理。 　　，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。 　　，實行集體討論和總經理審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。 　　(2)支付審批。 　　辦理貨幣資金業務的人員具備良好的職業道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業務素質和職業道德水平。 　　，接受委托的中介機構或相關專業人員對委托公司會計內部控制中的重大缺陷提出書面報告。 　　，采取定期盤點、財產記錄、賬實核對、財產保險等措施，確保各種財產的安全完整。 　?。翰幌嗳萋殑障嗷シ蛛x控制、授權批準控制、會計系統控制、預算控制、財產保全控制、風險控制、內部報告控制、電子信息技術控制等。 　?。贺泿刨Y金、實物資產、對外投資、項目、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費用、擔保等經濟業務的會計控制。　　(2) 規范公司會計行為，保證會計資料真實、完整。　　，采用前后期對比方式編列?！　?、及時地結轉當期損益。六、費用?！　　⒂谝荒陜鹊狡趦斶€的長期負債。　　?！　?，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權、商譽等。一年內到期的長期投資，在流動資產下單列項目反映?！　?，包括商品、產成品、半成品、在產品以及各類材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。短期投資以賬面余額在會計報表中列示。對于重要的經濟業務，單獨反映?！　　！　?。　　、正常的經營活動為前提。十、財務網絡管理員崗位職