某公司財務會計內部控制制度規范(更新版)

　　

【正文】 約定進行付款。(1)購置手續各公司、業務部門因工作業務需要，添置固定資產，應提出書面申請，報總經理審批，按審批后的標準、數量，由商務部具體執行。存貨是指公司在生產經營過程中為銷售或耗用而儲備的各種物品，包括產品、半成品、原材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。（2）公司員工在其編制機構報銷，對于新調人員，調入機構除調遣差旅費外不得報銷調入人員調入前發生的一切費用。對不符合財務規定的票據，財務人員有權拒絕接受，予以退回，并向有關領導報告。（3）由總部宣傳策劃部承辦相關手續，并保存相關資料。具有IP功能電話撥打長途時必須使用IP功能，如查出未使用IP功能，本次通話費全額扣除，自己負擔。（2）固定資產購買、安裝、調試、驗收合格后，主管部門應盡快將有關單據到財務中心辦理報銷手續。外聯業務員可每月報銷當地城市郊區公交車月票（或磁卡月票）一張（由公司統一辦理），并發放交通補助50元（打入個人工資），不再報銷其他交通費用。（3）出差期間補助標準：公司領導為早餐10元、中餐30元、晚餐20元，即伙食補助60元/天，住宿標準60元/天；部門主管為早餐5元、中餐25元、晚餐20元，即伙食補助50元/天，住宿標準50元/天；普通員工伙食補助標準為早餐5元、中餐20元、晚餐15元，即伙食補助40元/天，住宿標準40元/天，公交車補15元/天（不得報銷出租車費）。（5）大額借款（達到3000元）需經總經理批準。⑵流程圖支款人→部門經理→財務總監→財務顧問→公司領導→出納員→會計（1）員工因公出差可以借差旅費。（4）備用金管理人員每周與財務中心門結算一次，及時補充備用金。（14） 不準利用賬戶替他人或其他單位套取現金。（7）報銷時憑發票、差旅費單據及公司認可的有效報銷或借款憑單，經辦人簽字，會計審核，財務負責人批準，到出納人員處沖抵以前借款、領取現金。結算起點暫定為1000元，如需調整由總經理確定。財務中心門及時催促各業務部門及時辦理結算報銷手續。原則上各公司只能在便于開展業務的銀行開設一個存款賬戶，辦理各種結算業務。 　　(3)支付款項印章的保管情況。財務專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。財務中心加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環節的管理與控制。 　　《現金管理暫行條例》的規定，結合本公司的實際情況，確定本公司現金的開支范圍。 　　(3)支付復核。 　　經辦人在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務。 　　。 　　，減少和消除人為操縱因素，確保會計內部控制的有效實施；同時要加強對財務會計電子信息系統開發與維護、數據輸入與輸出、文件儲存與保管、網絡安全等方面的控制。 　　、權限、程序、責任等內容，公司內部的各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，經辦人員也必須在授權范圍內辦理業務。 　　，通過實行重大投資決策集體審議聯簽等責任制度，加強投資項目立項、評估、決策、實施、投資處置等環節的會計控制，明確相關機構和人員的職責權限，建立項目投資決策的責任制度，加強項目的預算、招投標、質量管理等環節的會計控制，建立和完善采購與付款的會計控制程序，加強請購、審批、合同訂立、采購、驗收、付款等環節的會計控制，堵塞采購環節的漏洞，減少采購風險。 　　(2)會計內部控制約束公司內部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越會計內部控制的權力。　　，或者實質上擁有被投資公司控制權的，編制合并會計報表。　　，在會計報表中分項列示。　　，按一定標準分配計入本期和以后各期。五、收入42．收入是公司在銷售商品或者提供勞務等經營業務中實現的營業收入。　　。　　，包括短期借款、應付票據、應付賬款、預收貨款、應付工資、應交稅金、應付利潤、其他應付款、預提費用等。　　，在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費、租入固定資產的改良支出等。在固定資產尚未交付使用或者已投入使用但尚未辦理竣工決算之前發生的固定資產的借款利息和有關費用，計入固定資產價值；在此之后發生的借款利息和有關費用及外幣借款的匯兌差額，計入當期損益。各種存貨定期進行清查盤點。應收賬款可以計提壞賬準備金。　　，包括現金及各種存款、短期投資、應收及預付款項、存貨等。　　。　　，會計指標口徑一致、相互可比。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。、維護。對盤盈、盤虧的存貨，及時查明原因并提出處理意見報批，根據批復及時進行賬務處理。（分銷商、超市、家裝）商品信息。8. 負責提交相關財務報表，保證準確及時，報表包括（但不限于）：每日日報表、月度費用報表、各類返點報表、工程報表、資金流量表、租賃報表、應收款報表等。七、稽核員崗位職責，對出納簽發的支票要索審查無誤后，負責加蓋在銀行備案的印章。每天下班前盤點庫存現金，做到日清月結，發現差錯查找不過夜，對不按現金管理規定進行盤點清查而造成的資金損失，由個人負責賠償。六、總部出納（分公司收銀員）崗位職責，簽發支票，并在支票領用單上填寫支票號，交稽核崗加蓋預留銀行印章。四、往來管理崗位職責。負責公司年檢、營業執照變更等工作。對總部出納簽發的支票要索審查無誤后，負責加蓋在銀行備案的印章。二、財務經理崗位職責、年度財務預算、決算的編制以及相關財務文件的起草、修改和落實執行。定期對總公司與下屬公司現金庫存、銀行存款等進行安全性、效益性、流動性檢查。但特殊情況下，公司主管會計認為有重大問題需要上報的，可以直接向財務總監反映。遇有人員調動等工作變動時，負責人要認真安排好交接，財務中心派人參加監交。、考核和監督控制工作。、人員調整工作。、年度財務工作總結。三、成本控制崗位職責、法規、企業會計制度，按會計基礎工作規范對公司經濟業務進行會計核算。，會計資料的統計歸檔工作。、銷售品種分布、滯銷商品等分析。、費用開支、資金收支計劃進行分析，甑別異常情況，提出改進建議。、銀行進賬單回單等各種收付款憑證。不利用銀行賬戶搞非法活動。審核編號連續、附件票據合規、戳記完備、簽章齊全。、調離時辦理物品保管人變更登記工作。第二部分 公司會計制度一、總則　　。　　。　　。凡支出的效益僅與本會計年度相關的，作為收益性支出；凡支出的效益與幾個會計年度相關的，作為資本性支出。有價證券應按取得時的實際成本記賬。經確認無法收回的應收賬款，作為壞賬損失，計入當期損益。　　，包括股票投資、債券投資和其他投資。為購建固定資產或者對固定資產進行更新改造發生的實際支出，在會計報表中單獨列示。租入固定資產改良支出在租賃期內平均攤銷。流動負債的余額在會計報表中分項列示。　　。公司在發出商品、提供勞務，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據時，確認營業收入。　　。　　。 　　、各部門。 　　(5)會計內部控制遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。 　　，做好成本費用管理的各項基礎工作，制定成本費用標準，分解成本費用指標，控制成本費用差異，考核成本費用指標的完成情況，落實獎罰措施，降低成本費用，提高經濟效益。 　　預算內資金實行責任人限額審批，限額以上資金實行集體審批。 　　(2)寫出檢查報告，對涉及會計工作的各項經濟業務、內部機構和崗位在內部控制上存在的缺陷提出改進建議。　　。 　　(1)支付申請。 　　(4)辦理支付。因特殊情況需坐支現金的，事先報經公司總經理審查批準。如調節不符，查明原因，及時處理。 　　，明確監督檢查機構或人員的職責權限，定期和不定期地進行檢查。重點檢查票據的購買、領用、保管手續是否健全，票據保管是否存在漏洞。支票與財務印鑒由不同人員分開保管。（6）收付業務款發生時出納人員及時登記日記帳。（3）庫存限額經總經理審批核準，現金超額部分送存銀行。（9）辦理款項匯兌時，財務人員經審核“匯兌通知單“及有關憑證，分別由經辦人、部門負責人、財務負責人、公司總經理簽字，出納人員到銀行辦理。（16） 每個季度財務負責人至少會同主管會計抽查一次庫存現金對差異情況進行分析，形成庫存現金盤點報告，提出改進意見，以書面形式呈報財務中心經理。第六部分 財務支款及報銷辦法一、目的：為了使財務支款及報銷流程明晰化、規范化。其中分公司經理、品牌經理不超過1000元，外圍業務員不超過800元，當其崗位變動時或年終放假時扣回。但同時扣減一夜住宿費補貼。出差在20公里以內（含市內），不享受伙食補助。專業性、技術性強的物品，可委托相關人員購買。交通費報銷辦法（1）原則上應優先坐公交車，特殊情況經部門經理以上（含）事先批準，可以乘坐出租車。超額時由部門工資中扣回。四、核簽流程 經辦人將相關的報銷憑證備齊，經部門經理核簽后，送至財務中心會計處進行稽核，然后送財務中心負責領導、財務顧問、公司領導進行核簽，最后出納員付款。（5）金額：大小寫數字應一致、無誤。（5）費用報銷在終結事由三個工作日內辦完簽字手續，固定時間財務報銷。(2) 機器設備、工具設備、辦公設備由使用部門指定專人負責管理。各公司固定資產需要修理的，由使用部門提出申請，部門負責人簽署意見，報總經理審批。(3)清點實物數量。(4)存貨發出并經清點完畢，應蓋“存貨已發出”章。(2)根據審批意見，存貨保管人員作減少實物處理，財務中心分別不同情況進行財務處理。(2)年中盤點財務中心會同管理部門于每年6月30日對公司資產進行盤點一次。(5)會點人：由物流中心指派，負責會點及記錄，與盤點人核對，確實數據工作。（2）盤點期間，除緊急情況外，暫停收發物品。財務中心依據審批后意見進行帳項調整。三、采購方式管理公司采購方式主要是公開招標、邀請招標、競爭性談判、詢價議標和單一來源。2． 采購單位的采購計劃按以下要求報送：（1） 采購計劃的報送。采購部收到合同草案經財務中心審批后，方可簽訂合同。重點內容是： （1）采購是否嚴格按照批準的計劃進行，有無超計劃或無計劃的采購行為； （2）采購方式和程序是否符合規定； （3）有關采購文件是否按規定報采購部備案； （4）采購執行機構是否按規定的時間完成采購任務； （5）采購合同的履行和采購資金支付情況； （6）應當監督檢查的其他內容。標準工資（可以對外公開）僅適用于執行綜合工資制度的員工，在國家政策規定享受的假期范圍內工作而確定工資的一種標準基數，按下列對應表確定：員工職別與標準工資對應表月綜合崗 位 工資職 別 元 元 元管理職務總裁、總監部門經理一般管理人員研發職務研發總監研發經理一般研發技人員營銷職務營銷總監營銷經理一般營銷業務員二、綜合工資的確定方式1．綜合工資制度：根據公司所需管理人才的特征以及應聘人員的能力，結合人員從事崗位工作屬性等各方面的綜合因素，以談判方式確定員工某一階段的綜合工資。目前只限普通員工，且需要部門經理審批。文件夾必須存放在C盤以外各盤的根目錄下，統一按自己的姓和名稱的漢語拼音字頭命名，對于特殊文件，操作人員可以加密保護，但必須到財務總監處和技術管理部門備案。 ，依次在右上角編寫頁號，按年度立卷，移交專人保管。所有檔案移交時，必須填寫移交清單，各會計主管與檔案管理員辦理交接手續。　　，對于清查中出現的問題應及時向主管領導匯報，并采取積極有效的措施，保護檔案的安全。借出的會計檔案,會計檔案管理人員要按期如數收回,并辦理注銷借閱手續 。 ，報領導批準后銷毀。根據財務管理總體目標，網絡建設本著科學合理、安全可靠、經濟實用的原則，網絡一次建設，軟件逐步升級，功能完善。負責對財務中心網管人員提供培訓和技術支持。各終端使用人員初次登錄時可在授權范圍內自行修改自己的登錄密碼及口令，做好登錄口令的保密。杜絕以竊取他人口令的方式進入他人權限系統操作。進行銀行自動和手工兩種方法對帳，對未達帳款跟蹤檢查。，合同均應采用書面形式，有關修改合同的文書、圖表、傳真件等均為合同的組成部分。，應當以書面形式訂立經濟合同：(1) 單筆業務金額達一萬元的；(2) 有保證、抵押或定金等擔保的；(3) 我方先予以履行合同的；(4) 有封樣要求的；(5) 合同對方為外地單位的；（指貨物、勞務、工程項目等）、數量和質量、價款或者酬金、履行的期限、地點、和方式、違約責任等主要條款方可加蓋公章或合同章。，嚴禁在空白文本上蓋章，并且原則上先由對方簽字蓋章后我方才予以簽字蓋章，嚴禁我方簽字后以傳真、信函的形式交對方簽字蓋章；如有例外需要，須總經理特批。，財務中心應當督促付款單位出具代付款證明。，合同編號不