20xx年某公司全面預算管理制度-文庫吧在線文庫

　　

【正文】 司經營目標的實現，規范全面預算管理，科學有效地控制成本費用，公正、合理、客觀地評價各部門 /分公司的預算管理工作，應定期對各部門 /分公司的預算管理情況進行考核，并納入到績效考核體系之中。 第三條 本制度未盡之處，公 司財務部可以在本制度規定的范圍內制訂相應的管理細則。 第五條 會計、出納人員應嚴格職責分工，出納人員的資格由財務部和人力資源部審查認可，現金的收入、支出和保管只限于出納人員負責辦理，除備用金以外，非出納人員不得經管現金。凡一次借款或報銷在 20xx 元以上的，應提前一天告知財務部出納人員，以便出納籌款備付。 第十五條 提取一萬元以上的現金時，應有公司人員陪同，同時應使用本單位車輛。 第二十三條 報賬員必須在工程項目現場工作結束后五個工作日內，交回備用金開支憑證及剩余資金，財務部據之注銷備用金。 第二十七條 出納人員應該逐筆序時登記銀行存款日記賬，每日終了結出余額。 第三十一條 支票領用后，應在 5 天之內報銷，以便財務人員及時核對銀行存款。 第六章 資金報告與監督 第三十八條 各職能部門、分公司、項目部應每月公司財務部上報下月資金中管網通用業頻道 中管網通用業頻道 使用計劃。 第四十三條 本制度由 公司財務部 負責解釋。主要包括收入、成本費用、利潤、現金流量等指標的預算完成情況，研究引起差異的主要原因，并提出改進措施。 第三條 分公司經理應與財務分析人員共同研究引起 差異的主要原因，并提出改進措施。這一指標用來衡量工程項目的墊款情況，比率越大，表示公司對項目的墊款越多。在全面分析的基礎上指出項目部存在的主要問題，并提出管理建議。 第七章 附則 第一條 本制度由 財務部制定 ，報總經理批準后施行，修改時亦同。息稅前盈利是企業生存、發展的保障。平均總資產 平均總資產 =（期初資產總額 +期末資產總額）247。經營所得現金 =經營現金凈流量247。此項指標可以分解使用，按應收賬款、存貨分解分析，或繼續分解為原材料、產成品等。 三、償付能力分析指標 現金流動負債比率 現金流動負債比率＝經營現金凈流入247。上期凈利潤額 100% 此項指標反映凈利潤的增長速度。 第六條 借用支票必須填寫“支票領用單”并經主管該業務的財務人員簽字后才可到出納處領取支票，經財務部經理批準簽字，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿簽字備查。申請領購發票時，應當提供經辦人身份證明、稅務登記證，以及財務印章或者發票專用章的印模，經主管稅務機關審核后，領取發票領購簿。 第十六條 公司從事其 他經營活動，對外支付款項時應向收款方索取發票，取得發票時，不得要求變更品名和金額。出具匯票（或接受匯票時）應認真檢查以下內容是否齊全：匯票的金額、付款人名稱、付款日期、收款人名稱、出票日期、出票人在票據上的簽章。 第二十六條 付款：付款（或接受付款）一般通過委托銀行代理進行。 第三條 籌資的原則： （一） 遵 守國家法律、法規原則； （二） 統一籌措原則； （三） 綜合權衡，降低成本原則； （四） 適度負債，防范風險原則。 第十一條 公司短期借款籌資程序： （一） 財務部根據財務預算和預測確定公司短期內所需資金，編制籌資計劃表； （二） 按照籌資規模大小，分別由財務總監、總經理和董事會、股東會審批籌資計劃； （三） 財務部負責簽定借款合同并監督資金的到位和使用，借款合同內容包括借款人、借款金額、利息率、借款期限、利息及本金的償還方式、違約責任等。 第十八條 財務總監、總經理和董事會、股東大會依其職權范圍審批該項長期借款計劃。 第二十四條 籌資成本是決定公司籌資效益的決定性因素，對于選擇評價籌資方式有重要意義。加權平均資本 成本是公司全部長期資金的總成本。 （一） 對外提供的擔保必須給公司帶來重大利益，或不提供擔保必然給公司帶來重大損失，且帶來的利益或損失明顯大于相關擔保風險損失的； （二） 與被擔保單位存在相互擔保協議，且相互擔保規模相當； （三） 杜絕人情擔保。 （二） 單筆擔保金額在 200 萬元以下（含 200 萬元）、年度累計金額500 萬元以下（含 500 萬元）的對外擔保項目由董事會審批。 第三條 本制度所指的對外投資指將貨幣資金以及經資產評估后的房屋、機器、設備、物資等實物，以及專利權、商標權、土地使用權等無形資產作價出資，進行各種形式的投資活動。 （三） 證券保管人員與會計記錄人員分離。 第十一條 公司財務部負責投資效益評估、經濟可行性分析、資金籌措、中管網通用業頻道 中管網通用業頻道 辦理出資手續以及對外投資資產評估結果的確認等。 第二十條 公司財務部應將投資收到的利息、股利及時入帳。 第二十六條 對外長期投資項目必須編制投資意向書（立項報告）。 第二十八條 項目可行性研究報告報公司批準后，財務部協同對外投資部門編制項目合作協議書（合同）。 （二） 市場預測和項目投資規模： 1. 國內外市場需求預測； 2. 國內現有類似企業的生產經營情況的統計； 3. 項目進入市場的生產經營條件及經銷渠道； 4. 項目進入市場的競爭能力及前景分析。 （二） 已有項目增資是指原有的投資項目根據經營的需要，需在原批投資額的基礎上增加投資的活動。 第十五條 公司財務部按照短期證券類別、數量、單價、應計利息、購進日期等項目及時登記該項投資； 第十六條 公司建立嚴格的證券保管制度，至少由兩名以上人員共同控制，不得一人單獨接觸有價證券，證券的存入和取出必須詳細記錄在證券登記簿內，并由在場的經手人員簽名。 （二） 公司短期投資賬面余額在 100 萬元以下（不含 100 萬元）的，由總經理審批；短期投資賬面余額在 100 萬元以上（含 100 萬元）的，由董事會審批；公司短期投資賬面余額原則上不應超過 500 萬元。 （二） 長期投資一般包括： 1. 出資與公司外部企業及其他經濟組織成立合資或合作制法人實體； 中管網通用業頻道 中管網通用業頻道 2. 與境外公司、企業和其他經濟組織開辦合資、合作項目； 3. 以參股的形式參與其他法人實體的生產經營。 第十條 本制度由公司財務部擬定，報董事會批準后執行，其解釋權、修改權歸公司財務部。必須索取被擔保單位的營業執照、經審計的近期財務報告等基礎資料；必須掌握擔保項目的資金使用計劃或項目資料；必須對被投資單位的資信情況 、還款能力嚴格審查，對各種風險充分預計，并提出是否提供擔保的建議。 附件三、籌資成本分析表 項目 年 年 年 差量 權益籌資 負債籌資 籌資總額 息稅前利潤 減：利息 稅前利潤 減：所得稅 稅后利潤 提取盈余公積 本年可分配利潤 本年股本利潤率 本年負債籌資成本率 附件四、籌資風險變動分析表 項目 年 年 差異（比 重） 年初數 期末數 平均數 比重 年初數 期末數 平均數 比重 比重差 幅度 流動負債 長期負債 負債合計 所有者權益 籌資總額 注：表中平均數還可以采用按月、季平均的方式計算以便更精確。 第二十六條 公司財務部依據公司經營狀況、現金流量等因素合理安排借款的償還期和歸還借款的資金來源。 第二十二條 長期應付款由財務部統一辦理。 第十四條 財務部及時計提和支付借款利息。 第六條 公司吸收直接投資程序： （一） 公司吸收直接投資必須經公司股東大會批準； （二） 公司與投資者簽定投資協議，約定投資金額、所占股份、投資日期、投資收益與風險的分擔等； （三） 公司財務部負責監督所籌集資金的到位和實物資產的評估工作，并請具有證券業資格的會計師事 務所辦理驗資手續，公司據以向投中管網通用業頻道 中管網通用業頻道 資者簽發出資報告； （四） 公司財務部在收到投資款后及時建立股東名冊； （五） 公司企業發展部負責辦理工商變更登記手續、企業章程修改手續。 第二十九條 本制度自頒布之日起施行。對于下述三種匯票不得背書（或接受背書）即：被拒絕承兌的匯票；被拒絕付款的匯票；超過付款提示期限的匯票。 第四章 匯票的管理 第十九條 匯票分為銀行匯票和商業匯票。 第十四條 公司應當建立發票使用登記制度，并定期向主管稅務機關報告發票使用情況；應當按照稅務機關的規定存放和保管發票，不得損毀。 第九條 出納根據支票存根統一編制憑證號，將原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。 第二條 本制度所稱票據系指與公司日常經營相關的各種有價證券和憑證，包括發票、支票、匯票等。通常情況下，若企業處于資產周轉速度快、規模迅速增長的階段時，則可以接受較高的資產負債率，否則，則應保持較低的資產負債率，以降低財務風險。平均存貨） 應收賬款周轉天數 =360247。 資金安全率 資金安全率＝資產變現率－資產負債率 資產變現率＝（現金及其等價物＋良性債權＋適銷存貨＋可變無形資產）247。 資本保值增值率 資本保值增值率＝期末所有者權益總額 /期初所有者權益總額 此項指標反映企業自有資本的增值速度。 成本利潤分析指標 成本費用利潤率 成本費用利潤率＝營業利潤247。 中管網通用業頻道 中管網通用業頻道 附件：常用財務指標說明 指標大類 指標 指標公式與變型、輔助公式 指標說明 一、獲利能 力分析指標 銷售利潤分析指標 銷售毛利率 銷售毛利率＝銷售毛利247。在全面分析的基礎上指出項目部存在的主要問題，并提出管理建議。 （五） 項目利潤分析，對工程項目截止到該月的利潤進行分析。 （二） 工程款回收分析，對工程款的應收和實收情況以及未收到的 原因進行分析。 第三條 公司財務分析員要經 常和公司審計部溝通，了解審計中發現的問題，分析這些問題產生的深層次原因，并提出對相關部門和相關問題的處理建議 第四章 分公司財務分析 第一條 每月末，公司財務分析人員要分析各分公司的預算完成情況，上報公司月度經營分析會。 第二條 公司財務分析包括分為公司定期財務分析、分公司定期財務分析、工程項目分析和專題分析。 （三） 票據的保管情況。 第三十四條 公司所有銀行帳戶（含工程現場所開臨時銀行帳戶）由公司財務部統一管理。 第二十九條 建立健全支票領用登記制度。 （三）財務印鑒的使用實行 3 章分管并用制；即：財務章由會計保管，另外 2 枚由各自本人保管，不準 1 人統一保管使用。 第十九條 備用金只允許用于工程輔助材料購置、小額賠償、工程招待等支出，不得挪作它用。 （二） 財務部門對原借款未結清又重新借款的，有權拒絕辦理付款手續。 第八條 現金付款業務必須有原始憑證，有經辦人簽字和有關負責人審核批準，并經會計復核、填制付款憑證后，出納才能付款并在付款憑證上加蓋“現金付訖”章后入賬。中管網通用業頻道 中管網通用業頻道 貨幣資金管理制度 第一章 總則 第一條 為了加強對公司貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效率，根據《中華人民共和國會計法》和《現金管理暫行條例》等法律法規，結合公司的基本情況，制定本制度。 （二） 預算體系運行情況考核 1. 預算體系運行情況考核是指對各部門 /分公司預算管理的態度及水平的考核。 2. 由于市場環境、經營條件、經營方針發生重大變化，導致預算對實際經營不再適用； 3. 企業內部組織結構出現重大調整，導致原預算不適用； 4. 企業體制改革，發生企業合并、分立等行為； 5. 出現不可抗力事件，導致預算的執行成為不可能； 6. 預算管理委員會認為應該調整的其他事項。 第三條 預算反饋與分析的周期與程序 （一） 某某的預算反饋、分析按季度進行。 （三） 預算分析：是在預算反饋的基礎上，對出現重大差異的項目進行分析，尋找造成差異的主要原因并尋找對策，最終完成《預算分析報告》。 （二） 財務部月度 向各部門、各分公司和主管領導通報該部門各類支出的預算執行情況。 2. 月度資金使用計劃的時間安排如下 1) 每月 25 日前各部門 /分公司應將下月度資金使用計劃報公司財務部審核、匯總。 第六章 預算執行與控制 第一條 預算執行的總體要求 （一） 各部門 /分公司應當嚴格按照審批后的預算開展生產經營活動，并逐步建立和完善預算內外事項 的審批程序和審批制度，加強對預算外事項執中管網通用業頻道 中管網通用業頻道 行和審批控制。 第二條 各部門 /分公司準備預算基本資料，包括內部資料和外部資料、財務資料和非財務資料。 第二條 預算周期時間安排 （一） 某某的預算管理周期自預算