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流動資產管理會計崗位分析-文庫吧在線文庫

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【正文】率。信用標準通常用預計的壞帳損失率來衡量。例如“2／10，net30”，表示用戶必須在購貨后30天內付款，如果在10天之內付款，可享受2%的折價優待。信用標準、現金折扣和收帳政策構成了信用政將上述因素綜合加以考慮，制定綜合性信用政策，其基本模式如下表信用標準（預計壞帳率）信用條件收帳政策0％－1％從寬信用條件，60天付款消極收帳政策，拖欠20天不催收1％－5％一般信用條件，45天付款一般收帳政策，拖欠10天不催收5％－20％從嚴信用條件，30天付款積極收帳政策，拖欠立即催收20％以上不賒銷(二)應收帳款的控制信用政策是企業在應收帳款方面的全局性策略，「般一年制定一次，是事前的一個規劃、而對應收帳款的控制卻居于日常管理，是每天都在進行的，包括以下內容， (4)來自企業主管部門和其它部門的資料，對于這些資料須經過精選才能使用。第三，資本 (capitall)。 3．對催收帳款的日常管理在對用戶進行了信用調查和信用評估之后，便可確定賒銷的對象，盡管如此，總有一部分應收帳款由于種種原因不能及時收回，這就要求企業確定合理的催收程序和催收方法。附7存貨的計劃為了更好地滿足生產和銷售的需要，企業的有關職能部門必須按期編制存貨計劃，為存貨控制作好前期準備。對所需各種材料要分別輕重緩急、統籌安排。為了更好地控制在產品和自制半成品的數量，必須合理安排生產計劃，組織成套性、同步化、多批次生產。這樣，從生產部門的供給和市場需求兩方面入手來制定銷售計劃，才有可能保持最佳的產成品庫存水平，保證既能滿足市場需要，又能保持較低的產成品存貨水平。如果使用原材料、在產品或各種產成品的總括比率則沒有太大意義。 1．經濟訂購量存貨管理的一個主要問題是，在存貨不足時應增加多少數量。（2）儲存成本企業為儲存既定水平存貨而發生的費用，稱儲存成本。下面我們假設一一種最簡單的狀況:企業存貨的年需求量是常數，并在準確的已知時間補充庫存，每次的訂購成本和單位存貨的儲存成本均固定。在這種情況下，再訂購點可以簡單地根據訂貨間隔期內的存貨消耗水平來確定，即: 再訂購點=訂貨間隔期X平均耗用量在一定的假定條件下來確定再定購點的。因而在實踐中，往往依賴人們的經驗判斷和以往的經驗數據。為了預防存貨申斷的損失，企業應保持一定的安全存量。提前訂貨的那個時點就是再訂購點。儲存成本也與存貨規模直接相關。經濟訂購量就是這兩種成本之和最小時的存貨水平。比率不象存貨決策模型那樣復雜，如果能按較細的分類應用，可作為存貨管理控制的一個有用的尺度和指標。第二，原材料緊張時，及時預測價格變化，第三，保持適當的產成品存貨，以滿足銷售需要，為用戶提供最佳服務；第四，降低存貨儲存成本，縮短儲存時間；第五，控制存貨投資以保持。 (三)銷售計劃銷售計劃是銷售部門根據市場需要和企業運營情況制定的關于產成品的售出計劃。積壓材料要及時處理。在執行中，應掌握生產、消耗定額和其它有關物資使用的變動情況，并據以確定季度和月份的材料耗用量。如果用戶達到破產邊緣，則應盡快申請其破產。第五，行情(condition)。這是評價用戶信用時需考慮的首要因素，指用戶將力圖償還其債務的可能性。間接法則是以客戶或其它單位保存的有關客戶的各種原始記錄和核算資料為基礎，通過加工整理獲得信息的方法。收帳政策的確定要通過對收悵過程的成本與收回帳款的收益的權衡來實現。同期有價證券利息率為15%，現有兩種改變信用標準的方案如表－1表－1。通常，信用期是企業根據其自身的標準制訂的，但在促銷時，信用期可能相應延長，這樣，應收帳款的數額也會相應擴大。 3．應收帳款余額比率法。 (三)預計壞帳損失，計提壞帳準備金企業發生的壞帳損失在財務處理上有兩種方法:一是直接核銷法，企業發生的壞帳損失直接計入成本、費用。 (二)編制帳齡分析表最佳應收帳款水平取決于企業本身的營運條件。客戶中60%按10天期付款，40%按30天期付款。三是估計壞悵損失比率和數額，計提壞帳準備金。該指標多大為合理，在各企業是不同的，應具體分析。為此，企業必須確定其貨幣資金的最佳持有量。因而銷售預測是貨幣資金收支預測的基礎。開戶單位收入的現金應于當日送存開戶銀行。 1．錢帳分管，會計、出納分開。(四)存貨。4．對存貨進行管理可以向各種各樣的存貨使用者提供管理信息。附2流動資產的構成流動資產的主要構成項目如下: (一)貨幣資金。是指企業在生產經營過程申為銷售或者耗用而儲備的物資，包括原材料、購入部件、產成品和在制品等。這樣，會計員和出納員可以互相牽制，堵塞漏洞。除限額內的零星開支可以從庫存現金支付外，其余開支必須從銀行提取，不得從現金收入中直接支付。企業貨幣資金減少的渠道也很多，通常。在西

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