20xx年會計繼續教育習題集(匯總)-文庫吧在線文庫

　　

【正文】 全面、系統和客觀評估，經濟活動風險評估至少（C ）進行一次。A、概預算編制與審核 B、項目實施與項目驗收C、采購、驗收與相關會計記錄 D、采購合同的訂立與審核行政事業單位的“三重一大”業務應當建立起集體決策和會簽制度合理保證決策的科學性，“三重”是指（ABC ）。（ 錯 ）單位應當建立健全票據管理制度，財政票據、發票等各類票據的申領、啟用、核銷應履行規定手續，但不包括票據銷毀。（1+3%） B、試點納稅人試點實施前的應稅服務年銷售額=連續不超過12個月應稅服務營業額合計247。A、電影放映服務 B、倉儲服務 C、裝卸搬運服務 D、收派服務經批準從事融資租賃業務的試點納稅人，提供有形動產融資性售后回租服務，以收取的全部價款和價外費用，扣除（ACD）項目后的余額為銷售額。A、應繳納文化事業建設費的繳納人、扣繳人在辦理稅務登記或扣繳稅款登記的同時，辦理文化事業建設費登記；B、已經辦理稅務登記或扣繳稅款登記，但未辦理文化事業建設費登記的應繳納文化事業建設費的繳納人、扣繳人，應在首次申報繳納文化事業建設費前，補辦登記事項；C、不經常發生文化事業建設費應繳納行為或按規定不需要辦理稅務登記、扣繳稅款登記的繳納人、扣繳人，可以在首次文化事業建設費應繳納行為發生后，辦理登記事項；D、不經常發生文化事業建設費應繳納行為或按規定不需要辦理稅務登記、扣繳稅款登記的繳納人、扣繳人，不用辦理文化事業建設費登記事項。（對）外貿企業兼營的零稅率應稅服務免退稅計稅依據為提供零稅率應稅服務取得的全部價款。答案：本月銷項稅額 =4440000247。注意的是，增值稅銷售額是不含稅收入，應以“（ C ）”的公式，計算（不含稅）銷售額。 A、8月份銷售貨物取得含增值稅總收入20500元可免征增值稅 B、8月份銷售貨物取得含增值稅總收入20500元應繳納增值稅 C、8月份取得營業稅勞務收入30000元應繳納營業稅 D、9月份取得營業稅勞務收入20000元可免征營業稅三、判斷題享受暫免征收增值稅的小規模納稅人，可以向主管稅務機關申請代開增值稅發票，申請代開增值稅專用發票時，不用繳納增值稅稅款。會計處理：借：銀行存款 18540 貸：主營業務收入 18540當月申報增值稅時，向主管稅務機關申請備案，并將18540元填入申報表免稅銷售額欄目。A、開辦費 B、廣告費C、開發新技術過程中發生的研究費D、為獲得土地使用權支付的土地出讓金二、多項選擇題2010年12月31日以前依法在中國境內成立的軟件企業可以享受以下（ ABC ）政策A、 第一年免征企業所得稅 B、第二年免征企業所得稅C、第三年至第五年減半征收企業所得稅 D、第三年至第六年減半征收企業所得稅企業從事研發活動發生的在職直接從事研發活動人員繳納的下列（ ABCD ）費用支出，可納入稅前加計扣除的研究開發費用范圍。（對）對于被投資企業贖回的投資，投資雙方應于贖回時將贖價與投資成本之間的差額確認為投資收益，分別計入當期應納稅所得額。A、5% B、6% C、7% D、8%作為律師事務所雇員的律師從其分成收入中扣除辦理案件支出費用的標準，為（ C ）比例內。A、暫不繳納 B、繳納 C、繳納50% D、繳納10%年金領取方式分( ABCD )計稅方法。A、《個人所得稅自行納稅申報表（A表）》B、《生產、經營所得個人所得稅申報表（A表）》；C、《生產、經營所得個人所得稅申報表（B表）》D、《生產、經營所得個人所得稅申報表（B表）》。 編制A、B公司的會計處理？答：A公司:借：長期股權投資B公司 80 營業外支出債務重組損失 37 貸：應收賬款 B公司 117B公司：借：應付賬款 A公司 117 貸：股本 10 資本公積—資本溢價 70 營業外收入—債務重組利得 37五、簡答題 國家稅務總局公告2013年第41號文件所明確的混合性投資業務需同時滿足哪些條件？答：混合性投資業務，需同時滿足下列條件被投資企業接受投資后，需要按投資合同或協議約定的利率定期支付利息（或定期支付保底利息、固定利潤、固定股息，下同）；有明確的投資期限或特定的投資條件，并在投資期滿或者滿足特定投資條件后，被投資企業需要贖回投資或償還本金；投資企業對被投資企業凈資產不擁有所有權；投資企業不具有選舉權和被選舉權；投資企業不參與被投資企業日常生產經營活動第七章 2013年個人所得稅新政策解讀一、單項選擇題個人所得稅基礎信息表(A表)申報期限是（ C ）天。C、研發成果的鑒定費用D、產品管理費用混合性投資業務，需滿足被投資企業接受投資后，按投資合同或協議約定的利率( ABCD )。 第六章 2013年企業所得稅新政策解讀一、單項選擇題軟件企業的獲利年度，是指軟件企業開始生產經營后，第一個應納稅所得額（ A ）的納稅年度，包括對企業所得稅實行核定征收方式的納稅年度。增值稅、營業稅應如何申報處理？ 答：按季申報增值稅時，當季3萬+2萬+1萬=6萬，屬于暫免征收范圍，6萬填入第六欄免稅銷售額。（1征收率） 二、多項選擇題享受《關于暫免征收部分小微企業增值稅和營業稅的通知》免稅優惠的增值稅納稅人，只限于（ AD ）。營改增后一般納稅人可以抵扣增值稅進項稅額情形有哪些？答：（1）從銷售方或供貨方取得增值稅專用發票（含貨物運輸業增值稅專用發票、機動車銷售統一發票）上注明的增值稅額；（2）海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額；（3）購進農產品 ，農產品收購發票或者銷售發票注明買價和13%的扣除率計算的進項稅額；（4）2014年1月1日以前，接受鐵路運輸業服務 ，鐵路運輸費用結算單據注明運費和7%的扣除率計算的進項稅額；（5）接受境外單位或者個人提供的應稅服務 ，稅收通用繳款書注明的增值稅額。要求：（1）作出出口和國內設計服務收入的會計分錄；（2）計算當月應納或應退增值稅額？ 答：（1）借：銀行存款 1000000 貸：主營業務收入——出口設計服務1000000 借：銀行存款 1060000 貸：主營業務收入——國內設計服務收入1000000 應交稅費——應交增值稅（銷） 60000（2）計算過程如下： 當期零稅率應稅服務免抵退稅額＝當期零稅率應稅服務免抵退稅計稅價格外匯人民幣牌價零稅率應稅服務退稅率=1006%=6萬元 當期應納稅額：610=4萬元，期末留抵稅額4萬元，則當期期末留抵稅額當期免抵退稅額，此時，當期應退稅額＝4萬元，免抵稅額=64=2萬元。（對）增值稅一般納稅人自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進項稅額準予從銷項稅額中抵扣。上述憑證是指（ABCD） A、支付給境內單位或者個人的款項，以發票為合法有效憑證 B、繳納的稅款，以完稅憑證為合法有效憑證 C、融資性售后回租服務中向承租方收取的有形動產價款本金，以承租方開具的發票為合法有效憑證 D、扣除政府性基金或者行政事業性收費，以省級以上財政部門印制的財政票據為合法有效憑證“營改增”實施后，納稅人憑中華人民共和國稅收通用繳款書抵扣進項稅額的，應當具備（ BCD ）,資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。 A、不得開具增值稅專用發票 B、可以開具任何發票 C、可以開具增值稅專用發票 D、不可以開具普通發票 鐵路運輸服務納入改征增值稅后，以下說法正確的是（C）。A、 《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）B、《應稅服務扣除項目明細》 C、《固定資產進項稅額抵扣情況表》D、《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規模納稅人）附列資料》采用期租、程租和濕租方式租賃交通運輸工具從事國際運輸服務和港澳臺運輸服務的，由（ B ）申請適用增值稅零稅率。A、單位秘密 B、國家