[講義]—20xx年銀行從業(yè)資格考試風險管理精講班講義全-文庫吧在線文庫

　　

【正文】 ） A．風險對沖 B．風險轉(zhuǎn)移 C．風險分散 D．風險補償 學習要求 1．掌握商業(yè)銀行資本的概念和重要作用 2．理解監(jiān)管資本的主要內(nèi)涵、資本充足性．的主要娶求以及包含的內(nèi)容 6 / 64 bb3d1bb06ace98e89adc66fe8d93b6e9 大家網(wǎng) ，大家的！ 更多精品在大家 ！ 3．掌握經(jīng)濟資本的概念，以及對商業(yè)銀行風險管理 的意義及應用 資本的概念和作用 通常所說的資本是指會計資本，也就是賬面資本。由于其必須在非預期損失出現(xiàn)時隨時可用，因此其強 調(diào)的是抵御風險、保障商業(yè)銀行持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營的能力，并不要求其所有權(quán)歸屬。 核心資本又稱為一級資本，包括商業(yè)銀行的權(quán)益資本（股本、盈余公積、資本公積和未分配利潤）和公開儲備； 附屬資本又稱二級資本，包括未公開儲備、重估儲備、普通貸款儲備以及混合性債務工具等；在計算市場風險資本要求時，還規(guī)定了三級資本。其次，監(jiān)管資本呈現(xiàn)出逐漸向經(jīng)濟資本靠攏的趨勢。 RAROC=（收益 — 預期損失） / 經(jīng)濟資本（或非預期損失） 經(jīng)風險調(diào)整的收益率著重強調(diào)商業(yè)銀行通過承擔風險而獲得的收益是有代價的。 概率所描述的是偶然事件，是對未來發(fā)生的不確定性中的數(shù)量規(guī)律進行度量。在相同條件下，重復進行 n次試驗，事件 A發(fā)生 m（ m ≤ n ）次，則稱比值 m/n為事件 A發(fā)生的頻率。 對離散型的隨機變量，方差可以用求和式表示為： 對連續(xù)型的隨機變量，方差可以通過定積分公式表示為： 例：投資者將 100萬元人民幣投資股票市場。實際中遇到的許多隨機現(xiàn)象都服從或近似地服從正態(tài)分布。 A．小王的絕對收益大于小李 B．小王的絕對收益小于小李 C．小王的絕對收益等于小李 D．兩者無法比較 2．百分比收益率 百分比收益率是對期初投資額的一個單位化調(diào)整，即一個單位貨幣在給定投資周期的收益率 百分比收益率只考慮了期初的投資額，沒有考慮不同投資期限的影響。 D．百分比收益是絕對收益。 流動性資產(chǎn)主要包括：現(xiàn)金，超額準備金，可在二級市場隨時拋售的國債、債券、票據(jù)和其他證券類資產(chǎn)，短期內(nèi)到期的拆放 /存放同業(yè)款項、貸款、貼現(xiàn)、回購、證券類資產(chǎn)和 其他應收款，其他短期內(nèi)可變現(xiàn)的資產(chǎn)。 通常認為商業(yè)銀行正常范圍內(nèi)的 “ 借短貸長 ” 的資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)特點所引致的持有期缺口，是一種正常的、可控性強的流動性風險。 流動性風險評估 流動性比率 /指標 ① 現(xiàn)金頭寸指標 =（現(xiàn)金頭寸 +應收賬款） /總資產(chǎn)，該指標越高意味著商業(yè)銀行滿足即時現(xiàn)金需要的能力越強。對大型商業(yè)銀行來說，該比率為 50%很正常，但對主動負債比例較低的大部分中小商業(yè)銀行來說，大額負債依賴度通常為負值。 為了計算商業(yè)銀行的流動性缺口（亦為融資需求），需要對資產(chǎn)、負債和表外項目的未來現(xiàn)金流進行分析。 ③ 融資指標 /信號主要包括商業(yè)銀行的負債穩(wěn)定性和融資能力的變化等。 （ 1）商業(yè)銀 行負債的流動性需求 通常可以將商業(yè)銀行的存款分為三類： 第一類，敏感負債 第二類，脆弱資金 第三類，核心存款 （ 2）商業(yè)銀行總的流動性需求 商業(yè)銀行總的流動性需求 =負債流動性需求 +貸款流動性需求 第三步，根據(jù)現(xiàn)金流量計算特定時段內(nèi)商業(yè)銀行的流動性缺口。 ③ 通過金融市場控制風險。 ④ 董事會應確保對高級管理層是否執(zhí)行董事會政策實施適當?shù)谋O(jiān)督。 （ 3）我國商業(yè)銀行公司治理的要求 ① 完善股東大會、董事會、監(jiān)事會、高級管理層的議事制度和決策程序； ② 明確股東、董事、監(jiān)視和高級管理人員的權(quán)力、義務； ③ 建立、健全以監(jiān)事會為核心的監(jiān)督機制； ④ 建立完善的信息報告和信息披露制度； ⑤ 建立合理的薪酬制度，強化激勵約束機制。 風險管理的目標不是消除風險，而是通過主動的風險管理過程實現(xiàn)風險與收益的平衡。一旦戰(zhàn)略目標發(fā)生改變，必須相應調(diào)整工作內(nèi)容和方式。風險管理總監(jiān)應當是商業(yè)銀行董事會成員，同時擔任商業(yè)銀行副總裁或以上職務。更加適用于規(guī)模龐大，資金、技術、人力資源雄厚的大中小商業(yè)銀行。 （ 1）風險監(jiān)控和分析能力 （ 2）數(shù)量分析能力 （ 3）價格核準能力 （ 4）模型創(chuàng)建能力 （ 5）系統(tǒng)開發(fā) /集成能力 其他風險控制部門 1．財務控制部門 現(xiàn)代商業(yè)銀行的財務控制部門通常采取每日參 照市場定價的方法，及時捕捉市場價格 /價值的變化，因此所提供的數(shù)據(jù)最為真實、準確，這無疑使財務控制部門處在有效風險管理的最前端。 商業(yè)銀行風險管理流程 風險管理部門承擔了風險識別、風險計算、風險監(jiān)測的重要職責，而各級風險管理委員會承擔風險控制 /管理決策的最終責任。 A．商業(yè)銀行應當在法律 的框架內(nèi)，以章程或議事規(guī)則的形式對股東大會、董事會、監(jiān)事會和高級管理層的職責做出明確的規(guī)定，職責相互之間應當不重疊、不交叉 B．董事、監(jiān)事和高級管理人員的履職要求，應當由銀行自身做出清晰、嚴格的規(guī)定 C．對于董事、監(jiān)事和高級管理人員違反法律、法規(guī)或不盡職的，應當規(guī)定明確的處罰措施和處罰程序 D．我國各商業(yè)銀行已經(jīng)按照監(jiān)管部門的要求，建立了包括股東大會、董事會監(jiān)事會和高級管理層在內(nèi)的公司治理架構(gòu)，這也意味著我國商業(yè)銀行公司治理框架已經(jīng)趨于成熟化狀態(tài)，能夠很好地處理職責邊界清晰的問題 答案 風險計量 bb3d1bb06ace98e89adc66fe8d93b6e9 19 / 64 更多精品在大家 ！ 大家網(wǎng) ，大家的！ 本資料由 大家論壇會計考試專區(qū) http://club.topsagom/indehp?gid=4 收集整理， 轉(zhuǎn)載請注明出自 asge. 更多會計考試信息，考試真題，模擬題： http://club.topsagom/indehp?gid=4 大家論壇，全免費公益性會計論壇，等待您的光臨！ 風險計量 /量化是全面風險管理、資本監(jiān)管和經(jīng)濟資本配置得以有效實施的基礎。 例： 52．以下具體流程不屬于風險管理部門所承擔的是（ ）。 例：商業(yè)銀行的財務控制部門通常采取（ ）方法，及時捕捉市場價格或價值的變化，提供真實準確的數(shù)據(jù)。 發(fā)布風險分析信息 /報告分為兩個步驟： ① 預覽 ② 發(fā)布 信息系統(tǒng)安全管理 ① 針對風險管理組織體系、部門職能、崗位職責等，設置不同的進入級別； ② 為每個系統(tǒng)用戶設置獨特的識別標志，并定期更換登錄密碼或磁卡； ③ 對每次系統(tǒng)登錄或使用提供詳細筆記，以便為意外事件提供證據(jù)； ④ 設置嚴格的網(wǎng)絡安全 /加密系統(tǒng)，防 止外部非法入侵； ⑤ 隨時進行數(shù)據(jù)信息備份和存檔，定期進行檢測并形成文件記錄； ⑥ 設置災難恢復以及應急操作程序； ⑦ 建立錯誤承受程序，以便發(fā)生技術困難時，仍然可以在一定時間內(nèi)保持系統(tǒng)的完整性。商業(yè)銀行應要求客戶提供基本資料，并對客戶提供的身份證明、授信主體資 格、財務狀況等資料的合法性，真實性和有效性進行核實，并將核實過程和結(jié)果以書面形式記載。 （ 2）財務比率分析 財務比率主要分為四大類： ① 盈利能力比率，用來衡量管理層將銷售收入轉(zhuǎn)換成實際利潤的效率，體現(xiàn)管理層控制費用并獲得投資收益的能力。速動比率 在分子中扣除了存貨，能夠更好地反映短期流動性。 3. 單一法人客戶的非財務因素分析 非財務因素分析是信用風險分析過程中的一個重要組成部分，與財務分析相互印證、互為補充。 在分析企業(yè)現(xiàn)金流量時，應當全面考慮所有 與信用風險相關的信息，通過完整的現(xiàn)金流入和流出的總量分析、結(jié)構(gòu)分析和趨勢分析，揭示出借款人的財務健康狀況，以判斷還款來源和還款的可能性。 資產(chǎn)負債率＝（負債總額 /資產(chǎn)總額） 100 ％ ? 有形凈值債務率＝ [負債總額 /（股東權(quán)益－無形資產(chǎn)凈值） ]100 ％ ? 利息償付比率（利息保障倍數(shù)） ? ＝（稅前凈利潤＋利息費用） /利息費用 ＝（經(jīng)營活動現(xiàn)金流量＋利息費用＋所得稅） /利息費用 ＝ [（凈利潤＋折舊＋無形資產(chǎn)攤銷）＋利息費用＋所得稅 ]/利息費用 利息保障倍數(shù)的缺陷是僅僅考慮利息因素，更理想的保障倍數(shù)應當是將企業(yè)的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量與 本息支付合計數(shù)相比較。主要關注財務報表的編制方法及其質(zhì)量能否充分反映客戶實際和潛在的風險。 單一法人客戶信用風險識別 包括基本信息分析、財務狀況分析、非財務因素分析、單一法人客戶擔保分析等幾方面。組合結(jié)果數(shù)據(jù)根據(jù)不同的風險管理目標存儲到風險數(shù)據(jù)倉庫中，以便業(yè)務人員和風險管理人員通過信息終端獲取。 ② 外部 數(shù)據(jù)：通過專業(yè)數(shù)據(jù)供應商所獲得的數(shù)據(jù) 國內(nèi)市場行情和信息數(shù)據(jù) ? 外部評級數(shù)據(jù) ? 行業(yè)統(tǒng)計分析數(shù)據(jù) ? 外部損失數(shù)據(jù) ? （ 2）風險信息的特征及系統(tǒng)結(jié)構(gòu)方面的問題 ① 精確性 ② 及時性 ③ 系統(tǒng)結(jié)構(gòu)方面的問題。 ② 報告商業(yè)銀行所有風險的定性 /定量評估結(jié)果，并隨時關注所采取的風險管理 /控制措施的實施質(zhì)量 /效果。它是指采用類似于備忘錄的形式，將商業(yè)銀行所面臨的風險逐一列舉，并聯(lián)系經(jīng)營活動對這些風險進行深入理解和分析。法律 /合規(guī)部門應當有效識別、評估和監(jiān)測商業(yè)銀行潛在的法律風險及各項違規(guī)操作，并向高 級管理層和董事會提出咨詢建議和報告。商業(yè)銀行的每日風險狀況報告和每日收益 /損失表是 現(xiàn)代商業(yè)銀行管理的最重要的兩份報告。 高級管理層的支持與承 諾是商業(yè)銀行有效風險管理的基石。 A．董事會制定恰當?shù)膬?nèi)部控制政策，對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估 B．監(jiān)事會負責監(jiān)督董事會，高級管理層完善內(nèi)部控制體系 C．高級管理層負責建立并實施一個充分有效的內(nèi)部控制體系 D．以上說法都不正確 4. 以下選項關于風險管理文化的表述，正確的是（ ）。 商業(yè)銀行管理戰(zhàn)略 商業(yè)銀行管理戰(zhàn)略是商業(yè)銀行在綜合分析外部環(huán)境、內(nèi)部管理狀況以及同業(yè)比較的基礎上，提出的一整套中長期發(fā)展目標以及為實現(xiàn)這些目標所采取的行動方案。 （ 1）目標 確保國家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章的貫徹執(zhí)行 確保商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的全面實施和充分實現(xiàn) 確保風險管理體系的有效性 確保業(yè)務記錄、 財務信息和其他管理信息的及時、真實和完整。 ⑥ 董事會應確保薪酬政策及其做法與商業(yè)銀行的公司文化、長期目標和戰(zhàn)略、控制環(huán)境相一致。 （ 2）巴塞爾委員會的公司治理準則 ① 董事會成員應稱職，清楚理解其在公司治理中的角色，有能力對商業(yè)銀行的各項事務作出正確的判斷。 3．制定流動性應急計劃 ① 危機處理方案。 ② 商業(yè)銀行自身問題所造成的流動性危機。 ③ 當久期缺口為零時，利率變動對商業(yè)銀行的流動性沒有影響。 現(xiàn)金流分析 通過對商業(yè)銀行短期內(nèi)（例如未來 30 天）的現(xiàn)金流入（資金來源）和現(xiàn)金流出（資金使用）的預測和分析，可以評估商業(yè)銀行短期內(nèi)的流動性狀況，現(xiàn)金流入和 現(xiàn)金流出的差異可以用 “ 剩余 ” 或 “ 赤字 ” 來表示。 ④ 貸款總額與核心存款的比率越小則表明商業(yè)銀行存款的流動性越高，流動性風險也相對越小。 分布結(jié)構(gòu) 商業(yè)銀行應當盡量降低其資金來源（例如存款）和使用（例如貸款）的同質(zhì)性，形成合理的來源和使用分布結(jié)構(gòu)，以獲得穩(wěn)定的、多樣化的現(xiàn)金流量，降低流動性風險。由于零售客戶和公司 /機構(gòu)客戶對商業(yè)銀行風險的敏感度有差別，因此負債流動性應當從零售和公司 /機構(gòu)兩個角度進行分析。 保持良好的流動性狀況對商業(yè)銀行運營將產(chǎn)生積極的作用： ① 增進市場信心，向市場表明商業(yè)銀行是安全的并有能力償還借款； ② 確保銀行有能力實現(xiàn)貸款 承諾，穩(wěn)固客戶關系； ③ 避免商業(yè)銀行的資產(chǎn)廉價出售； ④ 降低商業(yè)銀行借入資金所需支付的風險溢價。 【例題】 下列關于收益計量的說法，正確的是（ B）。 。 bb3d1bb06ace98e89adc66fe8d93b6e9 9 / 64 更多精品在大家 ！ 大家網(wǎng) ，大家的！ 本資料由 大家論壇會計考試專區(qū) http://club.topsagom/indehp?gid=4 收集整理， 轉(zhuǎn)載請注明出自 asge. 更多會計考試信息，考試真題，模擬題： http://club.topsagom/indehp?gid=4 大家論壇，全免費公益性會計論壇，等待您的光臨！ 二項分布的