華能公司財務管理設計-文庫吧在線文庫

　　

【正文】 客戶付款情況及時對客戶進行信用級別評價 應收帳款管理流程 銷售部經理 銷售業務員 總經理 財務部 應收帳款記賬 帳務處理 根據信用政策賒銷 催款 詳細資料及證明文件 客戶信息 按期收到貨款 否 匯報客戶情況 查找原因組織催款 簽字 審批 客戶信息 是 情況說明及處理意見 帳務處理及評價客戶 超期 30天收到貨款 否 是 超期 3年收到貨款 是 處理 否 帳務處理及評價客戶 沖銷應收帳款重新評價客戶 信用政策 業務支持部 停止出新貨 通知 每月編制客戶應收帳款詳細資料 獲知信息 財務管理內容（四） ?預算管理 ?現金管理 ?應收帳款管理 ?成本管理 ?財務風險管理 ?財務分析方法 華能成本管理是要對產品從虛擬生產投入到從倉庫出運為止所發生各項費用的管理 虛擬生產投入 運至碼頭 ?若此模具是由華能所開 ?供應商所給予的產品出廠價 ?采購人員工資等 ?采購人員差旅費、業務招待費 ?往倉庫運費 ?質檢人員差旅費 ?庫房租賃費 ?自建倉庫折舊 ?倉庫管理人員工資等 ?庫存損耗 ?倉庫的其他費用 庫存費用 質檢費用 采購費用 采購價 模具折舊 + + + + = 華能虛擬一體化企業的產品銷售成本 產品銷售成本 運費 + ?產品運輸至碼頭所產生的運費 產品 說明：藍色框內的內容表示供應管理部應承擔的費用（對于庫存費用，若由于訂單簽訂后客戶毀約引起產品積壓損失，則由銷售部承擔該損失），紅色框內的內容表示應由市場運作部承擔的費用 ?產品積壓引起的損失 成本管理中，需要對產品采購價格進行細化分析 技術品管部提供： ?生產工藝變化及引起的產品成本變化 ?產品應用材料變化及引起的產品成本變化 ?質量要求的變化及引起的產品成本變化 ?技術變化及引起的產品成本變化 供應管理部提供： ?供應商生產規模、生產能力 ?供應商的資產負債等情況 ?供應商生產成本、制造費用、管理費用等情況 ?與供應商談判中給予供應商的利潤空間 ?產品原材料的市場價格及變化情況 ?市場化產品或元器件的市場價格及其變化情況 相關部門及時提供以下資料 分析采購價格的各因素 ?復核信息的準確性 ?產品采購價格 =原材料 +供應商直接人工 +供應商其他生產成本 +供應商管理費用 +供應商財務費用 +供應商其他費用 +供應商利潤 ?在與供應商的合作關系中，主要關注原材料的變化情況、供應商生產改進、工藝、技術、應用材料、質量要求變化等引起的采購價格變化。此部分為固定支出，每月按固定資產計提折舊，折舊費平均分攤至該具體產品的成本中。在月 /年底按各產品采購金額進行分攤 ?運費與該產品采購價結合考察，加總于該產品的產品銷售成本中 ?供應管理部提出質檢次數要求，負擔質檢人員的差旅費。 目的 主要分析工具 說明 總資產周轉率 =銷售收入凈額 /平均資產總額 ?表示資產在該營業期間能取得多少營業額，衡量經營效率的重要比率 ?通常該比率越高表示盈利率越高 流動資產周轉率 =銷售收入凈額 /平均流動資產總額 ?衡量流動資產實現銷售的能力 ?該比率越高表示流動資產周轉速度越快，流動資產占用額越小 應收帳款周轉率 =銷售收入凈額 /平均應收帳款 ?表示應收帳款平均償還次數，以及資金的占用情況 ?應根據成本與收益對比、歷史數據、行業平均值等合理設定 存貨周轉率 =存貨成本 /存貨 ?虛擬存貨周轉率，即與合作供應商協商的產成品存貨周轉率 ?在保證銷售的情況下，越短越好 ?應確定最佳進貨時間和經濟批量 償債能力分析 分析企業資本結構的安全程度；避免企業面臨清算或破產 目的 主要分析工具 說明 流動比率 =流動資產 /流動負債 ?考察短期債務償還的安全性 ?一般在 速動比率 =（流動資產 存貨） /流動負債 ?更為準確的反映償還短期債務的能力 ?一般在 1時表示正常 資產負債比率 =負債總額 /資產總額 ?通常認為比率越高，企業財務安全性越差 ?但應同時注意債務具體情況的分析以及資產變現情況的分析 已獲利息倍數 =息稅前利潤 /利息費用 ?倍數越大，表示償還利息的能力越強 ?一般要參考同行業水平以及企業歷史數據進行確定 盈利能力分析 了解產品的利潤率以及公司獲利狀況；自有資金的積累能力 目的 主要分析工具 說明 銷售毛利率 =銷售收入凈額 /銷售收入 ?考察產品的獲利情況以及成本情況 ?公司加權平均毛利率要達到 15% 銷售凈利率 =凈利潤 /銷售收入 ?考察公司的獲利能力 ?公司的經理率要達到 5% 總資產凈利潤率 =凈利潤 /平均資產總額 ?反映總資產的獲利情況 ?評價資產的使用效益情況 凈資產收益率 =凈利潤 /凈資產 ?是分析企業獲利能力的核心指標，衡量所有者投資的盈利情況 ?考察自有資金的積累情況 成長能力分析 測知公司經營效率、業務擴展等情況；了解資產的保值增值情況；公司未來發展的潛力 目的 主要分析工具 說明 凈資產周轉率 =銷售收入凈額 /平均所有者權益 ?表示自有資本的營運次數 ?應全面分析：過高表示收入高或凈資產少；過低表示收入低或凈資產多 資本保值增值率 =期末所有者權益總額 /期初所有者權益總額 ?考察自有資產的增長情況 營業成長率 =（本年度銷售收入 上年度銷售收入） /本年度銷售收入 ?考察銷售的增長情況，通過與歷史的對比了解業務及公司的發展潛力 提交財務分析報告 ?經營能力分析 ?償債能力分析 ?盈利能力分析 ?成長能力分析 ?對企業經營狀況的建議 ?對現有財務制度的建議 ?總結前期工作的經驗 經營決策 財務分析 提出建議 說明： ?每月 10日前要向總經理及各營銷部門主管提交月度財務分析報告，主要呈報經營能力、營業能力及當月銷售業績增長率等指標的分析，并提出財務建議； ?每年 1月 10日前要提交年度財務分析報告，全面分析公司的財務情況，并提出財務建議。 各產品銷售成本達到預算的 70%，財務部對供應管理部提出警告；達到 90%，需營銷總監審批簽字財務部進行支付；超預算費用或不可控費用經總經理審批后財務予以支付，同時相應調整部門的預算 說明： 針對每一個采購合同，財務部都要對照既定采購基準價格進行審核，確保利潤實現 供應管理部 銷售部 總經理 銷售合同 財務部 營銷總監 否 執行 采購價格 符合利潤要求？ 是 審核 核算利潤 審批 進一步控制采購價格；調整采購基準價格和銷售價格 對比采購基準價格 財務部通過成本核算控制、管理供應管理部的開支 編制供應管理部費用開支明細 會計帳，進行產品銷售成本核算 達到預算的 70%立即提醒；達到預算 90%則經營銷總監簽字審批后支付部門費用 會計帳，進行產品銷售成本核算 全年供應管理部費用開支按各產品匯總 節約，按規定獎勵 超支，按規定處罰 年度預算 對部門發生的超預算費用、不可控費用，經總經理審批后予以支付 每月 年度 年度預算 經營費用分解 2023年市場費用、銷售費用建議（以水泵銷售為例） 名稱 市場費用 占全部收入 % 銷售費用 占全部收入 %展覽費 595,425 廣告費 555,730 促銷 119,085 市場調研 79,390 樣品費 6,351 運雜費 396,950 涉外費 31,756 142,902 差旅費 7,939 7,939 業務招待費 7,939 15,878 郵電費 39,695 79,390 辦公費 23,817 55,573 汽車費 3,970 3,970 商檢費 7,939 保函費 15,878 認證費 79,390 其他 11,909 11,909 合計 1,483,005 817,717 建議市場費用 建議銷售費用單位：元 2023年預計水泵市場預計銷售額 960萬美元，約為 7939萬元人民幣 經營費用分解 2023年市場部門與各銷售部各自可實際支配的經營費用建議（以水泵銷售為例） 名稱市場費用占公司收入 %銷售費用占部門收入 %占公司收入 %銷售費用占部門收入 %占公司收入 %銷售費用占部門收入 %占公司收入 %展覽費 198,475 198,475 198,475 廣告費 260,498 248,921 46,311 促銷 55,821 53,340 9,924 市場調研 26,463 26,463 26,463 樣品費 2,117 2,117 2,117 運雜費 186,070 177,801 33,079 涉外費 31,756 47,634 47,634 47,634 差旅費 7,939 2,646 2,646 2,646 業務招待費 7,939 5,293 5,293 5,293 郵電費 39,695 26,463 26,463 26,463 辦公費 23,817 18,524 18,524 18,524 汽車費 3,970 1,323 1,323 1,323 商檢費 2,646 2,646 2,646 保函費 5,293 5,293 5,293 認證費 79,390 其他 11,909 3,970 3,970 3,970 合計 127,024 922,628 820,909 430,161 營銷部門中東區（預計收入）東南亞區（預計收入）美洲區（元）單位：元 經營費用分解說明 基本情況 ?2023年預計水泵市場預計銷售額 960萬美元，約為 7939萬元人民幣 ?其中中東銷售部預計銷售額 450萬美元，東南亞銷售部預計銷售額 430萬美元，美洲銷售部預計銷售額 80萬美元 ?經營費用控制：按公司預計銷售收入 7939萬元人民幣的 5%核算本年度經營費用額，共為 7939萬元 *5%= 營銷的五項費用實際支配中 ?展覽費、市場調研費及樣品費由三個銷售部門均分。 ?以市場部、供應管理部和財務部預算的各產品價格作為基準價格 ?采購價與其運費（運至倉庫或者運至碼頭）結合考察。 財務部提供： ?歷年產品的采購價格 ?歷年原材料市場價格 核算產品銷售成本 ?產品銷售成