中小型企業財務管理制度-文庫吧在線文庫

　　

【正文】 并落實財務、費用、利潤等考核指標；參與公司發展新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究，提供財務意見；負責編制會計報表，組織清產核資；貫徹國家有關財經政策和規定，堅持原則，增收節支，提高經濟效益；監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支；調各單位、各部門與財務部門的關系。，并結合自身的生產經營特點和管理要求，制定具體的適合本企業的財務管理辦法和實施細則，報集團公司批準后執行。第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準後處理。第三章資本金和負債管理第十二條資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。會計核算應以實際發生的經濟業務爲依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批準後，由財務管理中心辦理入帳手續。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。第六條公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。第三條財務管理的基本任務和方法：（一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。6．現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。2．嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全。9．．銀行存款管理1．公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業務。造成的帳帳不一致，應盡快解決。（四）監督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財産清查。第七條健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。第二十二條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。第二條公司會計核算遵循權責發生制原則。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。第九條會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。財務部門應及時調整實收資本。第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。第二十三條其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。其投資形成的子公司實行獨立核算，但經營、財務上實行統一管理。企業的資金不得以個人名義開立帳戶存儲；企業財務部門應分3個環節對本企業的支款與用款，包括費用支出記投資性或貿易；的用款進行全過程監管：事前環節：主要檢查動用款項的依據如業務合同、用款計劃和批準手續是否完善無誤；檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計劃相符。財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續；沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。下列事項應辦理會計手續，進行會計核算：有價證券的收付；財物的收發、增減和使用；債權、債務的發生和結算；資本、基金的增減和經費的收支；收入、成本、費用的計算；財務成果的計算和處理等。年末應按應收帳款余額計提5‰的壞帳準備。按借款審批程序審批，經財務部總監（經理）核準簽字后,方可按集團公司規定借款。3）、銀行帳戶印鑒的使用實行３章分管并用制；即：財務章由會計保管，另外2枚由各自本人保管，不準１人統一保管使用。5）、集團公司各全資子公司的銷售收入（營業收入）按集團公司指定帳號進帳。9)、嚴格資金使用審批手續。第二篇：中小型企業財務管理制度財務管理制度一、總 則為了強化企業管理，規范財務管理、財務核算，健全財務制度，更有效的為企業決策服務，特制定本制度。(2)銷售、應收組；①審查營業日報各項目；②審核收銀記錄本；③審核折免單據；④審核內部交易結算單據；⑤正確計算銷售成本；⑥登記收入，應收相關成本明細賬。三、會計核算辦法(一)分公司實行統一核算，單獨計算各部盈虧制度。低值易耗品攤銷采用“”攤銷，小額(100元以下)一次攤銷。(四)收入所有收入以扣除折免后的金額為計賬金額。內部結算單據：所有內部結算單據經合法的審批程序后會計可直接記賬。填制記賬憑證時，原始憑證的復核：(1)檢查：收、付憑證出納是否蓋章，各項付款憑證總裁是否簽字；(2)付款憑證的附件是否完備，手續是否合法，如有問題即應查明，由經辦人補齊；(3)對外付款憑證如有代領人應查明是否有委托書等或是否經過對方同意；(4)對外付款憑證是否蓋有對方單位財務章(公司章)或領款人是否簽字；(5)各項對外支付憑證是否有應扣金額或事項，如有金額是否扣除，并已填寫實付金額；(6)內部結算單據簽字手續是否完備，金額是否正確，內容是否完整。內部交易科目應于合并后填寫，如有差異應查明原因并及時調整。第三篇：中小型企業財務管理制度范本xxxxxxxxxxxxx有限公司 企業財務管理制度第一章 總則第一條 為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。第三條 公司財務部由財務經理、會計、出納、和審計人員組成。 第七條 出納的主要工作職責是：(一)認真執行現金管理制度。(二)監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。第十五條 財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。第四章 支票管理第十九條 支票由出納員或財務經理指定專人保管。凡與公司業務無關款項，不分金額大小由承 辦人文字性報告財務經理。第二十八條 日常零星開支所需庫存現金限額為5000元。 第三十二條 符合本規定第二十五條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，財務經理、總經理批準后由出納支付現金。 第六章 會計檔案管理第三十八條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。 第四十五條 本規定自發布之日起生效試行。 第五條負責企業資金管理，監督其增減變動，負責盤盈、盤虧、報廢清理、貨款結算、催收和處理等工作。第十一條負責完成公司領導臨時布置的各項任務。三、職責第一條對貫徹執行國家財經法令政策、制度不嚴或處理財會業務不當，造成違章、罰款、浪費等現象負責。 第二條為便于零星支付起見，可設備用金，采用定額制，其額度由總經理核定，其備用金由出納經管。(一)原始憑證的審核：、工程發包款：應根據統一發票、普通憑證，以及收到貨物、設備的驗收單并附請購單經有關部門經理簽章證明及核準，公司財務經理、總經理 批準后，送交財務部門開具支票或匯票。第十一條本公司各項支出的付款日期如下：(一)國內采購貨品的付款，每月25日集中付款一次(星期日及例假日順延)，但以原始憑證經核準后于付款日前5日送達財務部門者為限。銷售部門收到匯款通知時，也要及時送交 出納，以便及早落實回款來源。 記帳憑證匯總表的編制方法是：根據一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發生額和貸方本期發 生額，填寫在科目憑證匯總表的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額。(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。更正后應在摘要中注明原 記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。不需要加計發生額的帳戶，應隨時結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在余額下端劃雙紅線。如待攤、預提費用應按規定標準予以攤銷提取。 第二條 借款及報銷審批程序(一)出差人員借款，必須先到財務部領取“借款憑證”，寫明出差時間、地點，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+生活補助）*預計出差天數”計算 借款金額，填寫好該憑證后，先經部門經理同意，再由財務經理批準，最后經總經理審批后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借 款。各部門負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務的期限，確定出差日期。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規定執行外，其它開支參照有關規定執行。(六)車船票按出差規定的往返地點、里程，憑票據核準報銷。(十四)出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領導。(三)其他福利性開支，100元以下由財務部經理批準，超過100元的開支一律報公司總經理批準。如遇法定節假日和超過工作時間不計加班費。積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益；建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律；負責資金管理、資產管理、融（籌）資信貸、成本管理；參與工程項目招標、預（決）算；了解掌握有關政策、稅收；配合公司領導協調財政、銀行、稅務、審計及相關部門的關系；接受財政、稅務、審計等部門的檢查和監督；完成公司交給的其他財務工作。負責審核記帳憑證、管理總帳，按時編制報表；按時繳納各項稅款。正確運用和登記總分類帳和明細分類帳，做到帳帳、帳證、帳表三相符，及時、準確編制成本表、費用表、銷售月報表正確反映本企業經濟活動情況，為公司經營管理提供會計資料。根據銷售合同及實際工程進度，辦理預收款的收取及房款的結算。（三）、出納：在部門經理的領導下，按照國家財會法規、公司財務制度的有關規定，嚴格資金使用審批手續，認真辦理提取和保管現金，完成收付手續和銀行結算業務，保證資金安全；銀行賬戶必須遵守銀行的規定開設和使用。2．發票應寫明：接受單位名稱（xxx有限公司）、業務發生日期、品名（服務內容）、規格型號、數量、單價、金額；對于品名規格較多、無法在一張發票上列明的，應另附銷售（服務）單位蓋章的明細單作為發票附件；接受單位名稱不得使用如“xxx”等簡稱；發票要求金額計算正確、大小寫一致；出票單位印章齊全；無涂改（挖補）現象。否則，審核人有權退回重新填寫。并在“出差人”一欄簽名。并與實際庫存現金核對無誤，銀行存款按時與銀行對帳單核對，每月末及時編制編制庫存現金盤點表和銀行存款余額調節表，并及時編制資金周報和月報上報有關領導；為了及時發現和防止現金收付差錯，各單位財務部負責人或指定的其他財務人員每月終了后應會同出納人員盤點庫存現金一次，保證賬賬相符、賬款相符。1配合人事管理部門對各部門、各員工工作進行業績考核，獎罰處理。根據部門資金計劃編制公司月度資金計劃，并考核資金使用效果。（二）、主管會計：按照會計法和有關會計制度、會計準則等規定，做好會計核算工作，做到手續完備，數字準確，賬目清楚。配合公司領導進行融資工作，合理、有效的使用用資金。第十條 本規定解釋權在公司財務部。(元旦、春節、國慶節、勞動節)因工作需要加班，按下列公式計發加班費：(本人月工資浮動工資/300%)加班天數 ，按下列公式計發加班費：(本人月工資浮動工資/200%)加班天數，事前由部門經理報公司領導批準。(三)超審批金額外的業務招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經總經理審核加簽。(十)出差期間發生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發費等一律由出差人員自負，不能報銷。培訓期間食宿費自理的，按相關職位標準的50%計發。具體對下列情況均以有關規定執行如下：，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票。(五)借款出差人員回公司后，三天內應按規定到財務部報賬，報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續的人員欠款，財務部門有權通知行政部在當月工 資中扣回。月終如果發現帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相符。必要時，詳細注明余額組成內 容，在舊帳的最后一行數字下面注明“結轉下年”字樣。(九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項： ，發生退回或退出； ； ； 。(八)記帳發生錯誤，用以下方法更正： ，應先更正或重制記帳憑證。(二)登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了復寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。第二條會計科目的運用及帳戶的設置、按《企業會計制度》執行，不得任意更改或自行設置，個別因公司業務需要新增會計科目時，須報批準。 因特殊情況需提前支付者，得由經辦部門另行簽呈財務經理轉呈總經理批準后，再予以支付。，應先審核原始憑證是否符合稅收法律及公司規定的手續。第六條出納人員對各項貨款及費用的支付，應將本支票或現金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領，如因特殊原因必需由本公司人員代領者，需經財務經 理核準。第五條對國家規定的財務檔案資料整理歸檔不及時，管理不嚴、出現損