中小型企業財務管理制度(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 房租等)的待攤費用根據受益期限攤銷。1金額較小(100以內)的一次計入當期損益。1各項固低資產、低耗品均應建立三級賬。1各類物耗品(一次性用品)于領用時全部計入當期費用。1各項資產合理損耗計入當期費用，非正常損耗落實到人頭，通過“其他應收款”核算。(三)負債：各項采購業務通過“應付賬款”核算，其余的通過“其他應付款核算”應付賬款以扣除供應商賠款、罰款和計賬依據，應建立明細賬。(四)收入所有收入以扣除折免后的金額為計賬金額。其他與營業無關的收入直接計入損益(沖費用或成本)。收入按門店設置明細賬。(五)成本、費用成本、費用按門店和基地設定二級賬。成本內容：生產車間工人工資，原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(一次性用品中的，店面銷耗除外)。費用內容：除成本、資產外的一切費用(包括門店消耗的一次性用品)。(六)制度中未涉及事項核算參照有關會計制度執行。四、會計處理程序(一)原始憑證審核收款憑證(1)收據：經出納、交款人簽字；(2)繳款單：出納、繳款人簽字，其附件有營業日報、折免記錄、特殊現金支付，營業日報須收銀部門負責人簽字，折免記錄須折免負責人簽字，短、長款記錄須收銀部門負責人簽字，特殊現金支付(有總裁口頭指令)須補辦領款手續；(3)銀行進賬單；(1)、(2)、(3)于實際收款時加蓋“收記章”付款憑證(1)項目(合同)支付款項以項目驗收報告或貨物驗收單為其發票或收據的合法附件；(2)采購項目支付申購單、入庫單、領料單為其發票或收據合法附件；(3)費用報銷單以實際發生取得合法憑證為附件；(4)其他費用發票(水、電、郵電等)只須簽字完整即可；(5)所有付款憑證付款前須經會計審核方可付款；(6)付款憑證審批程序見《費、領申》制度；(7)付款完畢后應在發票收據上加蓋“付記章”附件加蓋“附件章”。內部結算單據：所有內部結算單據經合法的審批程序后會計可直接記賬。收款、付款原始憑證每旬由出納報賬，經會計審核傳遞總裁，總裁復核后傳遞會計處。(二)記賬憑證處理所有原始憑證均應填制記賬憑證。不合會計規定的原始憑證不得填制憑證(經重新審批后方可)。應具備原始憑證，但無法取得原始憑證的，應由經辦人填寫“無單據證明”，經會計 簽字做為原始憑證。記賬憑證處理錯誤時，應立即更正，交簽章證明或重新編制記賬憑證。任何記賬憑證均應以真實的經濟業務為依據。下列憑證為不合法記賬憑證：(1)原始憑證不合格；(2)金額與原始憑證不符；(3)記賬內容與原始憑證內容不符；(4)原始憑證簽字不全的；(5)收付憑證未蓋出納印簽的；(6)填制人員未蓋章的；(7)修改處未蓋章的；(8)科目運用錯誤的。填制記賬憑證時，原始憑證的復核：(1)檢查：收、付憑證出納是否蓋章，各項付款憑證總裁是否簽字；(2)付款憑證的附件是否完備，手續是否合法，如有問題即應查明，由經辦人補齊；(3)對外付款憑證如有代領人應查明是否有委托書等或是否經過對方同意；(4)對外付款憑證是否蓋有對方單位財務章(公司章)或領款人是否簽字；(5)各項對外支付憑證是否有應扣金額或事項，如有金額是否扣除，并已填寫實付金額；(6)內部結算單據簽字手續是否完備，金額是否正確，內容是否完整。(三)賬薄處理記賬憑證復核并匯總。根據記賬憑證、匯總憑證、登記總賬、分類賬、明細賬。賬薄規定(1)現金、存款采用訂本或賬薄，使用前完整編號；(2)其他各類賬薄均應順序編號，分類賬應先按科目的賬頁順序編號，年終時編列賬冊總號；(3)各冊賬薄前一頁應有科目名稱、起止頁數。賬薄更正，過賬錯誤、結余錯誤應立即更正并簽章。結賬(1)日記賬應每日結一次；(2)分類賬、總賬每月結一次；(3)成本費用收支賬，應有月計、季度合數、本年累計數；(4)結轉時應清理的事項：①預收、預付賬產；②應收應付賬產；③待攤費用；④預損費用；⑤折舊賬產；⑥賬實、賬證不相符的調整事項；⑦各項損益類賬產清理。現金、存款各類三級賬結賬時可不啟用新賬薄，其余分類賬總須啟用新賬薄。(四)報表根據各類帳薄據實編制各式報表。內部交易科目應于合并后填寫，如有差異應查明原因并及時調整。結賬后報表前不得記賬及過賬(電腦)，以免賬表不符。報表根據要求和時限呈送。報表均應由負責人留底備查。報表不得隨意抄寫、考核，非指定人需求人不得借閱或抄寫備份。(五)其他任何財務人員工作變動時均應辦理交接手續。交接、記錄應有以下事項：(1)賬冊數及名稱；(2)各科目余額；移交過程應有監交人，交接三方均應簽字，記錄一式三份，交班人一份、財務負責人一份、財務留檔一份。各項會計資料：原始憑證、記賬憑證、賬薄、報表、交接記錄均應按各自要求裝訂和保管，保管期限不低于5年。第三篇：中小型企業財務管理制度范本xxxxxxxxxxxxx有限公司 企業財務管理制度第一章 總則第一條 為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。 第二條 公司財務部門的職能是：(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務制度。(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律的執行情況。(三)積極為經營管理服務，通過財務監督發現問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經濟效益。(四)厲行節約，合理使用資金。(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。(六)積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規的變化，有效規范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。(七)完成公司交給的其他工作。第三條 公司財務部由財務經理、會計、出納、和審計人員組成。 第四條 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。 第二章 財務工作崗位職責 第五條 財務經理負責組織本公司的下列工作：(一)編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向總經理提出合理化建議。(四)組織領導財務部門的工作，分配和監督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標；(五)負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產管理控制流程，成本歸集分配制度；(六)承辦公司領導交辦的其他工作。 第六條 會計的主要工作職責是：(一)按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。(二)按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。(四)完成總經理或財務經理交付的其他工作。 第七條 出納的主要工作職責是：(一)認真執行現金管理制度。(二)嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。(三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。(六)配合會計做好各種帳務處理。(七)完成總經理或財務經理交付的其他工作。 第八條 審計的主要工作職責是：(一)認真貫徹執行有關審計管理制度。(二)監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。(五)糾正財務工作中的差錯弊端，規范公司的經濟行為。(六)針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。(七)完成總經理或財務經理交付的其他工作。 第三章 財務工作管理第九條 會計自一月一日起至十二月三十一日止。第十條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。第十二條 財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。第十三條 財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制，財務經理負責審核，上報一次。會計報表須經財務經理、總經理簽名或蓋章。第十四條 財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監督。 財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。第十五條 財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。 財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。第十六條 財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。第十七條 財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經理。第十八條 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。財務工作人員辦理交接手續，由行政辦公室主任、主管副總經理監交。第四章 支票管理第十九條 支票由出納員或財務經理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”，經財務經理、總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用 途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。第二十條 支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、財務經理、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制 憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。第二十一條 支票借款應在簽發支票之日起五個工作日內清算，超期的財務人員月底清帳時憑“支票借款單”轉應收個人款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐 月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續后再作補發工資處理。第二十二條 對于報銷時短缺的金額，由支票領用人辦理現金借款手續，并按現金借款管理規定執行。凡一周內支出款項累計超過10000元或現金支出超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告財務經理。凡與公司業務無關款項，不分金額大小由承 辦人文字性報告財務經理。第二十三條 凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告財務經理。第二十四條 公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須財務經理會同總經理聯簽字。總經理外出應由財務人員設法通知，經總經理授權可委托其他負責 人代簽，同意后可先付款后補簽。 第五章 現金管理第二十五條 公司可以在下列范圍內使用現金：(一)職員工資、津貼、獎金；(二)個人勞務報酬；(三)出差人員必須攜帶的差旅費；(四)結算起點以下的零星支出；(五)總經理批準的其他開支。前款結算起點定為1000元，結算規定的調整，由總經理確定。 第二十六條 除本規定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經財務經理審核，總經理批準后支付現金。第二十七條 公司固定資產、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。第二十八條 日常零星開支所需庫存現金限額為5000元。超額部分應存入銀行。第二十九條 財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。 因特殊情況確需坐支的，應事先報經財務經理批準。第三十條 財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金借款單》，并寫明用途和金額，由財務經理批準后提取。第三十一條 公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核；交財務經理、總經理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執行。超過還款期限即轉應收 款，在當月工資中扣還。 第三十二條 符合本規定第二十五條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，財務經理、總經理批準后由出納支付現金。第三十三條 發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。第三十四條 工資由財務人員依據行政辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，財務經理、總經理簽字，財務人員按時提款，當月發 放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。第三十五條 差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部門經理簽字，會計審核時間、天數無誤并報財務經理復核后，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手 續。第三十六條 無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經手人、部門經理、財務經理、總經理簽字。會計審核有關憑證。 第三十七條 出納人員應當建立健全現金、銀行存款帳目，逐筆記載現金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。 第六章 會計檔案管理第三十八條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。第三十九條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財務經 理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。第四十條 會計報表應分月